Зарплата

Является ли ошибкой, если в строке 070 указали НДФЛ, удержанный в следующем отчетном периоде

  • 4 октября 2017
  • 52

Вопрос

Подскажите в 6-НДФЛ за 1 кв. 2016г. в разделе 1 по строке 020 мы отразили зп за январь-март, в строке 070 - НДФЛ за январь-март, а в разделе 2 не указали зарплату за март, нужно ли было по стр. 070 в разд. 1, указывать сумму за вычетом мартовского НДФЛ, является ли это ошибкой?

Ответ

В строке 070 нужно было отразить сумму налога,  фактически удержанного в I  квартале 2016 года без НДФЛ, который вы удержали в апреле из мартовской зарплаты. Такие разъяснения появились недавно, например, в письмах ФНС от 16.05.2016 № БС-3-11/2169@, БС-4-11/8609, БС-4-11/8568@.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

2-ой раздел вы заполнили правильно. В нем не нужно было указывать блоки дат по налогу, удержанному с мартовской зарплаты за пределами отчетного периода.  

Если оставить в строке 070 НДФЛ, удержанный в следующем отчетном периоде, штрафа не будет. Однако налоговики вправе потребовать объяснения.

Если хотите избежать споров, подайте уточненную форму 6-НДФЛ за I квартал. Рассмотрим пример.

ПРИМЕР. Компания выплачивает доходы только своим работникам. Их 20 человек. В I квартале работники получали только зарплату. Срок выплаты зарплаты – 5-е число следующего месяца

Зарплата за март. В 6-НДФЛ за I квартал бухгалтер включил:

– в строку 020 – зарплату за март – 405 000 руб.;

– в строку 070 – НДФЛ с зарплаты за март – 52 650 руб.

В разделе 2 блок с зарплатой за март не заполнил.

Данные исходной 6-НДФЛ. В 6-НДФЛ за I квартал бухгалтер отразил:

— в строке 020 — 1 215 000 руб.;

— 040 — 157 950 руб.;

— 070 — 157 950 руб.

Бухгалтер решил исключить из строки 070 данные об НДФЛ с зарплаты за март. Как заполнить уточненную 6-НДФЛ?

РЕШЕНИЕ.

На титульном листе бухгалтер указал номер корректировки 001. Это первое исправление в отчете за I квартал (п. 2.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

В поле «Период представления (код)» бухгалтер указал код периода, за который корректируете отчет. За I квартал он проставил код  21 (образец 1 ниже).

Образец 1. Фрагмент титульного листа 6-НДФЛ

                                     Расчет

                сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных

                         и удержанных налоговым агентом

                         

Номер корректировки │ 001│  Период представления (код)│2│1│ Налоговый  период (год)│2│0│1│6

           

В уточненной форме 6-НДФЛ бухгалтер скорректировал раздел 1,  указал правильные сведения об удержанном НДФЛ.

В разделе 1 бухгалтер уменьшил сумму по строке 070 на сумму НДФЛ с мартовской зарплаты. Получил — 105 300 руб. (157 950 руб. – 52 650 руб.).

Образец 2 ниже.

Образец 2. Фрагмент раздела 1 уточненной 6-НДФЛ за 1 квартал

Является ли ошибкой, если в строке 070 указали НДФЛ, удержанный в следующем отчетном периоде

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.