Зарплата

Как в отчете 6-НДФЛ отразить сумму пособия по больничному листу, выданному в марте, а оплаченному в апреле

  • 2 октября 2017
  • 48

Вопрос

В декларации 6-НДФЛ как правильно отразить больничный лист за март 2016 г. выплаченный в апреле 2016 г.? Нужно ли включать в 1-ый и 2-ой разделы за 1квартал 2016 г. данный больничный лист?

Ответ

Не включайте в отчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал сумму пособия по больничному, выданному в марте, а оплаченному в апреле.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Выплату пособия по временной нетрудоспособности вы отразите в отчете за полугодие. Такие пособия облагаются НДФЛ по тем же ставкам, что и зарплата:

— по ставке 13% у резидентов;

— по ставке 30% у нерезидентов.

Раздел 1. Пособие вы укажите в составе сводных показателей раздела 1, заполненного для доходов с соответствующей ставкой НДФЛ.

По строке 010 приведете ставку НДФЛ, по которой с больничного пособия удержали НДФЛ.

По строке 020 — общую сумму доходов, у которых дата получения (строка 100 раздела 2) пришлась на отчетный период.

По строке 030 отразите сумму налоговых вычетов, предоставленных в отчетном периоде.

По строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ.

Кроме того, в разделе 1 вы укажите количество физлиц, получивших доход, сумму НДФЛ, удержанного в отчетном периоде по всем ставкам, неудержанный и возвращенный налог (строки 060-090 раздела 1).

Раздел 2. В нем вы приведете сведения о том, на какую дату у работников возникали доходы, облагаемые НДФЛ, когда с этого дохода удерживался налог и в какие дни НДФЛ перечисляли в бюджет.

«Дата фактического получения доходов» (строка 100) для больничных — это дата, когда деньги выдали из кассы или перечислили на карту работника (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

«Дата удержания налога» (строка 110).  НДФЛ нужно удержать в день, когда доход выплачивается (п. 4 ст. 226 НК РФ). В ситуации с больничным дата по строке 100 и 110 раздела 2 совпадет.

«Срок перечисления налога» (строка 120). НДФЛ с больничных (включая больничные по уходу за заболевшими родственниками) платят не позже последнего числа месяца, в котором работник получил эти деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Обратите внимание: по строке 120 указывают срок перечисления НДФЛ по налоговому законодательству. Когда последний день срока — выходной или нерабочий праздник, он сдвигается на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Если по каким-то причинам заплатить налог вовремя ваша компания не успела, на заполнение 6-НДФЛ это никак не повлияет.

По   строке 130 вы укажете сумму выплаченного работникам дохода, а по строке 140  — удержанный НДФЛ.

Допустим, 6 апреля вы выплатили работнику пособие по временной  нетрудоспособности в сумме 15 000 руб. Дата получения дохода и дата удержания налога — 6 апреля 2016 года (строки 100 и 110 раздела 2 формы 6-НДФЛ).

НДФЛ с пособия в сумме 1950 руб. (15 000 руб. × 13%) нужно заплатить не позднее 4 мая 2016 года (30 апреля — выходной). Эту дату нужно указать по строке 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

В 6-НДФЛ за полугодие вы укажете:

— в строке 100 — 06.04.2016;

— 110 — 06.04.2016;

— 120 — 04.05.2016;

— 130 — 15 000 руб.;

— 140 — 1950 руб.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.