Зарплата

Как заполнить строки 100—120 6-НДФЛ, если крайний срок перечисления налога выпадает на выходной

  • 1 октября 2017
  • 723

Вопрос

В журнале "Как впервые заполнить форму 6-НДФЛ: разъясняет ФНС России" приведена таблица "Какие даты ставить в строках 100, 110 И 120 раздела 2 формы 6-НДФЛ", где для зарплаты в строке 120 написано "День, следующий за днем выплаты дохода", а Сверхнормативные суточные написано: "Рабочий день, следующий за днем выплаты дохода". Вопрос в следующем: если доход (зарплата) выплачивается в пятницу, то срок перечисления налога будет суббота?

Ответ

Если крайний срок перечисления налога выпадает на выходной, его нужно уплатить в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

 Относительно налога, удержанного из зарплаты

Зарплата, как правило, выплачивается в денежной форме. Предельный срок уплаты НДФЛ — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Пример 1. День выплаты зарплаты пятница 4 марта. Как заполнить строки 100—120 в 6-НДФЛ?

Решение:

— строка 100 — 29.02.2016;

— строка 110 — 04.03.2016;

— строка 120 —09.03.2016.

День, следующий за днем выплаты дохода — 05.03.2016. Это выходной. Ближайший следующий за ним рабочий день —09.03.2016. Поэтому в строке 120 будет — 09.03.2016.

Относительно налога, начисленного со сверхнормативных суточных

Сверхнормативные суточные — доход в неденежной форме.

Дата его получения — последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет (подп. 6 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Налоговый агент удерживает НДФЛ с такого дохода из любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме.

Предельный срок уплаты НДФЛ, начисленного с доходов в неденежной форме  — не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода в денежной форме (п. 4 ст. 226 НК РФ).  То есть срок перечисления НДФЛ со сверхнормативных суточных привязан к дате выплате денежного дохода, из которого может быть удержан налог (п. 6 ст. 226 НК РФ).  При этом, если крайний срок перечисления налога, удержанного из дохода в денежной форме, выпадает на выходной, его нужно уплатить в ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Пример 2. Авансовый отчет утвержден 01.02.2016. Зарплату работник получает 5 числа каждого месяца. Какие даты поставить в строках 100, 110, 120 формы 6-НДФЛ в отношении НДФЛ из сверхнормативных суточных?

Решение:

— строка 100 — 29.02.2016;

— строка 110 — 04.03.2016;

— строка 120 — 09.03.2016.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.