Зарплата

Заполнение 6-НДФЛ при нерегулярной выплате зарплаты и погашении задолженности по НДФЛ

  • 1 октября 2017
  • 994

Вопрос

В течении 1 квартала 2016 г. выдавалась зарплата за период сентябрь 2015-март 2016, выдавалась не всем сотрудникам и разными суммами из разных месяцев задолженности (налоги не платились). 31 марта организация рассчиталась со всеми сотрудниками за период с сентября 2015 по февраль 2016 и погасила задолженность по НДФЛ за 2014 г. За март заплатили 8 апреля 2016 г., заплатили НДФЛ больше, чем с суммы зарплаты. Как заполнять 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года? Уточнение. В 2014 и 2015 зарплата начислялась и сразу удерживался НДФЛ, выдавалась зарплата не регулярно и НДФЛ не уплачивался (удерживался, но не уплачивался). 31 марта 2016 г. погасили задолженность по зарплате за 2015г. а также за январь и февраль 2016г. и уплатили долг НДФЛ за 2014г. (Долг по НДФЛ за 2015г. еще не начинали гасить). 8 апреля 2016г. заплатили за март 2016г. и уплатили произвольную сумму НДФЛ (начали гасить долги за 2015г.)

Ответ

В I квартале 2016 года у вас были следующие операции:

— 31.01.2016 — начислена зарплата за январь 2016 года, исчислен НДФЛ;

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

— 29.02.2016 — начислена зарплата за февраль 2016 года, исчислен НДФЛ;

— 31.03.2016 — начислена зарплата за март 2016 года, исчислен НДФЛ,

                       — выдана зарплата за январь—февраль 2016 года, НДФЛ начислен и удержан;

— выдана зарплата за сентябрь—декабрь 2015 года;

                     — перечислен НДФЛ за 2014 год.

Обратите внимание: НДФЛ нужно удерживать из зарплаты работников при ее фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

В отчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года в разделе 1 укажите:

— по строке 010 — 13%;

— по строке 020 — зарплату, фактически начисленную в I квартале 2016 года, — зарплату за январь—март 2016 года;

— по строке 030 — сумму вычетов, предоставленных при расчете НДФЛ с доходов, начисленных в  I  квартале 2016 года;

— по строке 040 — сумму исчисленного НДФЛ с зарплаты за январь—март 2016 года;

— по строке 070 — сумму НДФЛ, удержанного в период с 01.01.2016 по 31.03.2016 с зарплаты за январь-март 2016 года.

В разделе 2 указываете только те доходы и суммы налога, которые реально выплатили или перечислили.

Зарплата за январь 2016 года:

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.01.2016;

— по строке 110 «Дата удержания налога» — 31.03.2016;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.04.2016;

— по строкам 130 — сумма зарплаты, начисленной за январь 2016 года;

— по строке 140 — сумма налога, удержанного из зарплаты за январь 2016 года.

Зарплата за февраль 2016 года:

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» —29.02.2016;

— по строке 110 «Дата удержания налога» — 31.03.2016;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.04.2016;

— по строке 130 — сумма зарплаты, начисленной за февраль 2016 года;

— по строке 140 — сумма налога, удержанного из зарплаты за февраль 2016 года.

Зарплата за сентябрь 2015 года:

— по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 30.09.2015;

— по строке 110 «Дата удержания налога» — 31.03.2016;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 01.04.2016;

— по строке 130 — сумма зарплаты, начисленной за сентябрь 2015 года (выдана работникам 31 марта 2016 года);

— по строке 140 «Сумма удержанного налога» — сумма НДФЛ, удержанного из зарплаты за сентябрь 2015 года.

Блоки о зарплате за октябрь, ноябрь и декабрь 2015 года заполните по аналогии с блоком о зарплате за сентябрь.

Зарплату за март 2016 года начислили 31.03.2016, а выплатили 08.04.2016, перечислили часть НДФЛ по доходам январь—март 2015 года.

Сведения о сумме зарплаты за март и о сумме исчисленного и удержанного с нее НДФЛ:

— включите только в раздел 1;

— в разделе 2 вы вправе их показывать или не показывать.

ФНС рекомендует отразить зарплату за март, выданную в апреле, в расчете за полугодие в разделе 2 (письмо ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@):

—  по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.03.2016;

— по строке 110 «Дата удержания налога» — 08.04.2016;

— по строке 120 «Срок перечисления налога» — 11.04.2015;

— по строке 130 — сумма зарплаты, начисленной за март 2015 года, выданная работникам 08 апреля 2016 года;

— по строке 140 — сумма налога, удержанного из зарплаты за март 2016 года.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.