Как правильно заполнить форму 4-ФСС

45

Вопрос

ИП, занимающийся парикмахерскими услугами и имеющий наёмных работников, перешел с этого года на патент. Как мне правильно заполнить форму 4-ФСС? Онлайн помощник не смог подсказать. На 1-й странице я указываю шифр 171-01-00. Т.к. взносы в соцстрах не перечисляются, то 1-3 таблицы не заполняются. Правильно? Или 3-ю табл. надо заполнить по 7-й строке? Заполняю табл. 4.3. Проверка со стороны 1С даёт ошибку.

Ответ

В поле «Шифр плательщика» Вы верно указываете 171/01/00.

Так как страховые взносы Вы не начисляете и не уплачиваете, то данные в Таблице 1 и Таблице 2 (если не было никаких страховых выплат) Раздела 1 Вы не заполняете.

В Таблице 3 Раздела 1 по строке 7 отразите сумму начислений сотрудникам.
Раздел 4.1 так как у Вас только патентная система Вы не заполняете.

В Разделе 4.3 отразите выплаты сотрудникам, занятым в патентном виде деятельности (в Вашем случае это будут все выплаты сотрудникам, так как иного вида деятельности у Вас нет).

Раздел 2 заполните в общем порядке.

Обоснование

Из рекомендации Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Как составить и сдать расчет взносов на обязательное социальное страхование и страхование от несчастных случаев (форма 4-ФСС)

Какой шифр плательщика указывать в расчете 4-ФСС при совмещении упрощенки и патентной системы

Шифр зависит от видов деятельности предпринимателя.

В общем случае предприниматель, который совмещает упрощенку и патентную систему, должен указать шифр плательщика «171/01/00».

Но если предприниматель приобрел патент на такие виды деятельности, как сдача в аренду недвижимости, розничная торговля или услуги общепита, то при совмещении режимов он должен указать шифр плательщика «071/01/00».

Такие разъяснения содержатся на некоторых региональных сайтах ФСС России. Например, в информации Алтайского регионального отделения ФСС России от 1 апреля 2014 г.

Раздел I

В разделе I отразите данные, связанные с расчетами по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

1Поле «Код по ОКВЭД» заполняют только те организации, которые имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов в соответствии с пунктами 8 и 11 части 1 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Укажите в этом поле основной код вида экономической деятельности. Определите его с помощьюклассификатора ОКВЭД.

Как правильно заполнить форму 4-ФСС

В таблице 1 приведите сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах, а также о состоянии расчетов организации с ФСС России на начало и конец отчетного периода.


Таблица 2

В таблице 2 укажите сведения о социальных пособиях и выплатах, начисленных застрахованным лицам (сотрудникам) за счет средств ФСС России. При этом в графе 5 таблицы нужно выделить суммы, источником которых являются средства федерального бюджета. Расшифровку этих сумм (кроме оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами) приведите в таблице 5.

Таблица 3

В таблице 3 рассчитайте базу для начисления страховых взносов. При этом укажите совокупный доход сотрудников за отчетный период, а также сумму выплат, не облагаемых страховыми взносами.


Строку 7 таблицы 3 заполняют предприниматели, которые применяют патентную систему налогообложения и привлекают наемный персонал. Исключение составляют предприниматели, которые:

сдают в аренду недвижимость, принадлежащую им на праве собственности;

занимаются розничной торговлей через торговые залы или торговые места;

оказывают услуги общепита.

Таблица 4.1

Таблицу 4.1 заполняют:

организации (предприниматели) на упрощенке, которые осуществляют определенные виды деятельности;

предприниматели, совмещающие упрощенку и патентную систему налогообложения.

3По строке 1 таблицы 4.1 укажите общую сумму доходов по упрощенке, а по строке 2 – только доходы от основного вида деятельности по упрощенке. Суммы доходов отражайте нарастающим итогом с начала года.

По строке 3 укажите долю доходов от основного вида деятельности по упрощенке.

Заметим, что никакие сведения по патентной системе в этой таблице не отражаются. Сведения о выплатах сотрудникам, занятым в деятельности на патенте, отражайте в таблице 4.3.

Такие правила предусмотрены пунктами 14–15.3 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59.

Таблица 4.3

Таблицу 4.3 заполняют предприниматели на патентной системе налогообложения, кроме предпринимателей, которые:

сдают в аренду недвижимость, принадлежащую им на праве собственности;

занимаются розничной торговлей через торговые залы или торговые места;

оказывают услуги общепита.

В таблице заполняйте столько строк, сколько патентов было получено в расчетном (отчетном) периоде.

В графах 2–5 укажите номер каждого патента, вид деятельности по патенту, а также дату начала и окончания действия патента.

В графах 6–9 укажите суммы выплат гражданам с начала года и за последние три месяца.

Такой порядок установлен пунктами 18–21 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59.

Как правильно заполнить форму 4-ФСС

Суммы выплат в соответствии с этой таблицей отразите в строке 7 таблицы 3 расчета.

Ситуация: какие показатели в расчете 4-ФСС заполнять предпринимателю, который совмещает патентную систему налогообложения и упрощенку. В каждом виде деятельности заняты наемные сотрудники

Заполняйте отдельные разделы в отношении патентной системы и упрощенки.

Предприниматели, которые совмещают упрощенку и патентную систему налогообложения, могут иметь право на применение пониженных тарифов страховых взносов по двум разным основаниям.

Предприниматели на патенте имеют право на пониженные тарифы в отношении выплат сотрудникам, если занимаются любыми видами деятельности, кроме розничной торговли, услуг общепита и сдачи недвижимости в аренду (подп. 14 ч. 1 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). С выплат в рамках этих трех видов деятельности начислять страховые взносы нужно по общему тарифу.

Предприниматели на упрощенке могут применять пониженные тарифы, если заняты определенными видами деятельности. Причем доходы от такого вида деятельности (группы видов деятельности) должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы всех поступлений за отчетный период. Тогда эти доходы называют основными. Об этом сказано в пункте 8 части 1, части 1.4 статьи 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Таким образом, критерии для применения пониженных тарифов при упрощенке и при патентной системе различаются. Поэтому сведения по этим спецрежимам указывают в разных разделах формы 4-ФСС.

На титульном листе нужно указать «Шифр плательщика страховых взносов (страхователя)». В общем случае предприниматель, который совмещает упрощенку и патентную систему, должен указать шифр плательщика «171/01/00». Если предприниматель приобрел патент на ведение такой деятельности, как сдача в аренду недвижимости, розничную торговлю или услуги общепита, то при совмещении режимов он должен указать шифр плательщика «071/01/00».

Сведения о деятельности на упрощенке и патентной системе нужно указывать в следующих разделах:

Таблица 3;

Таблица 4.1;

Таблица 4.3;

Раздел II.

Таблица 3. Сумму выплат и вознаграждений сотрудникам, занятым в деятельности на упрощенке, отражайте по строке 1 Таблицы 3 расчета в составе общей суммы выплат и вознаграждений.

Сумму выплат и вознаграждений сотрудникам, занятым в деятельности на патенте, также нужно указать по строке 1 Таблицы 3 в составе общей суммы выплат и вознаграждений. Ниже отразите «патентные» выплаты, в отношении которых применяется нулевой тариф, уже отдельно по строке 7 Таблицы 3. В строку 7 не включайте сумму выплат сотрудникам, которые заняты в розничной торговле, сдаче недвижимости в аренду, предоставлении услуг общепита. Это следует из положений пунктов 10.1 и 10.7 Порядка, утвержденного приказом ФСС России от 26 февраля 2015 г. № 59.

Таблица 4.1. Эту таблицу заполняйте, только если имеете право на применение пониженного тарифа страховых взносов при упрощенке. Здесь укажите только сведения о деятельности на упрощенке. Если не имеете права на применение пониженного тарифа (например, занимаетесь другим видом деятельности на упрощенке, не входящим в список), эту таблицу заполнять не нужно.

Таблица 4.3. В этой таблице отражайте сведения о деятельности на патентной системе, в том числе вид деятельности, сроки действия патента, выплаты сотрудникам. Не включайте в эту таблицу сведения по видам деятельности розничная торговля, сдача недвижимости в аренду и оказание услуг общепита.

Раздел II заполняют страхователи – организации и предприниматели, которые платят взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Его заполняйте в общем порядке.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль