Зарплата

Как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ

  • 4 октября 2016
  • 129

Вопрос

В целях не нарушения трудового законодательства зарплата за декабрь 2015 была выплачена 29.12.2015 и соответственно НДФЛ удержан и перечислен также 29.12.2015г. Какой датой должна быть оформлена расчетная ведомость за декабрь 2015г. - 29 или 31 декабря 2015г.? Какую дату указывать в качестве даты начисления дохода, даты фактического получения дохода и даты удержания налога - 29 или 31 декабря 2015г. в регистре налогового учета по НДФЛ?

Ответ

 
Расчетная ведомость должна быть датирована датой выдачи зарплаты, т.е. 29 декабря.

В регистре налогового учета по НДФЛ должна быть указана:

- дата фактического получения дохода -29 декабря;

- дата выплаты дохода -29 декабря;

-дата удержания налога - 29 декабря;

- дата когда налог должен быть перечислен в бюджет - 30 декабря, т.к. в общем случае перечислять налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Это следует из положений абзаца 2 п. 1 ст. 230 НК РФ.

Обоснование
 

ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 32, СЕНТЯБРЬ 2012

1.Что инспекторы проверяют сейчас в зарплатной ведомости

Номер и дата ведомости

В новых правилах нет специальных требований к нумерации ведомости. Обычно компании внутри года ставят номера по порядку, а с нового года начинают новую нумерацию. Можно нумеровать и по-другому. Лишь бы компания сама не запуталась.

Ведомость надо датировать днем зарплаты, а не позже. Иначе на проверке трудинспекторы могут обратить на это внимание и заявить, что компания выдала деньги позже срока и должна начислить компенсацию работникам за задержку зарплаты. Кроме того, не исключен штраф до 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).*

Из рекомендации
 

2.Как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ


Типового образца налогового регистра для расчета НДФЛ нет. Поэтому налоговый агент должен разработать эту форму самостоятельно.

Включите в регистр следующие сведения:

Это следует из положений абзаца 2 пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ.*



Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.