Как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ

84

Вопрос

В целях не нарушения трудового законодательства зарплата за декабрь 2015 была выплачена 29.12.2015 и соответственно НДФЛ удержан и перечислен также 29.12.2015г. Какой датой должна быть оформлена расчетная ведомость за декабрь 2015г. - 29 или 31 декабря 2015г.? Какую дату указывать в качестве даты начисления дохода, даты фактического получения дохода и даты удержания налога - 29 или 31 декабря 2015г. в регистре налогового учета по НДФЛ?

Ответ

 
Расчетная ведомость должна быть датирована датой выдачи зарплаты, т.е. 29 декабря.

В регистре налогового учета по НДФЛ должна быть указана:

- дата фактического получения дохода -29 декабря;

- дата выплаты дохода -29 декабря;

-дата удержания налога - 29 декабря;

- дата когда налог должен быть перечислен в бюджет - 30 декабря, т.к. в общем случае перечислять налог нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Это следует из положений абзаца 2 п. 1 ст. 230 НК РФ.

Обоснование
 

ИЗ СТАТЬИ ГАЗЕТЫ «УЧЕТ. НАЛОГИ. ПРАВО», № 32, СЕНТЯБРЬ 2012

1.Что инспекторы проверяют сейчас в зарплатной ведомости

Номер и дата ведомости

В новых правилах нет специальных требований к нумерации ведомости. Обычно компании внутри года ставят номера по порядку, а с нового года начинают новую нумерацию. Можно нумеровать и по-другому. Лишь бы компания сама не запуталась.

Ведомость надо датировать днем зарплаты, а не позже. Иначе на проверке трудинспекторы могут обратить на это внимание и заявить, что компания выдала деньги позже срока и должна начислить компенсацию работникам за задержку зарплаты. Кроме того, не исключен штраф до 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ).*

Из рекомендации
 

2.Как вести налоговые регистры для расчета НДФЛ


Типового образца налогового регистра для расчета НДФЛ нет. Поэтому налоговый агент должен разработать эту форму самостоятельно.

Включите в регистр следующие сведения:

Это следует из положений абзаца 2 пункта 1 статьи 230 Налогового кодекса РФ.*



Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль