Зарплата

Как удержать НДФЛ с дивидендов?

30 октября 2019
171
Средний балл: 0 из 5

Вопрос

По итогам 2018 года наша организация получила прибыль. Чистую прибыль распределили на дивиденды (1 000 000 руб.) и на инвестпрограмму (3 000 000 руб.) Привилегированных акций нет. Простые акции номиналом 1 руб. в количестве 20 000 штук. Как правильно отразить распределение прибыли? Посчитать дивиденды? НДФЛ и налог на прибыль?

Ответ

По вопросу отражения в бухучете

На дату, когда общее собрание акционеров, участников приняло решение о выплате дивидендов, сделайте следующую запись:

Дебет 84 Кредит 75-2, (70) – на дату общего собрания акционеров начислены дивиденды участникам, акционерам, которые не состоят (состоят) в штате организации.

Дебет 75-2, 70 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»– удержан НДФЛ с дивидендов акционера;

Если же дивиденды выплачиваете акционеру – организации, то с них удерживайте налог на прибыль и оформляйте это такой проводкой:

Дебет 75-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»– удержан налог на прибыль с дивидендов участника, акционера – организации.

Дебет 75-2 (70) Кредит 51– выплачены дивиденды в денежной форме.

По вопросу налогообложения

При выплате дивидендов не начисляйте: взносы на обязательное пенсионное, социальное или медицинское страхование; взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний.

НДФЛ с дивидендов платят: резиденты – всегда; нерезиденты – только когда дивиденды выплачивают российские организации.

При этом рассчитывает, удерживает и перечисляет НДФЛ в бюджет обычно налоговый агент.

Определять НДФЛ с дивидендов налоговому агенту нужно отдельно по каждому налогоплательщику и при любой выплате. При расчете НДФЛ налоговые агенты применяют следующие ставки: 13 процентов – при выплате дивидендов резиденту; 15 процентов – при выплате дивидендов нерезиденту. Такую ставку применяют, если международными договорам об избежании двойного налогообложения не установлен другой ее размер.

НДФЛ независимо от применяемой ставки удержите непосредственно при выплате дивидендов.

Выплачивая дивиденды другой организации, российская компания должна исполнить обязанности налогового агента. То есть рассчитать, удержать и перечислить налог в бюджет за участника, акционера. При этом сам эмитент не будет налоговым агентом в случае перечисления дивидендов по акциям, права на которые учитываются у доверительного управляющего или депозитария.

Поступать так должны все организации независимо от применяемого режима налогообложения. При выплате дивидендов налог на прибыль рассчитывайте исходя из одной из следующих ставок: 13 или 0 процентов – только по выплатам российским организациям; 15 процентов – только по выплатам иностранным организациям.

Удержать рассчитанный при принятии решения о выплате дивидендов налог на прибыль нужно в момент их выплаты.

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.