Зарплата

Как учесть при налогообложении отпускные за основной отпуск

  • 6 октября 2016
  • 25

Вопрос

Сотруднику начислены отпускные изначально в сумме 10 000 руб.12.01.2016 (отпуск с 18.01.2016) соответственно начислен и перечислен НДФЛ 1300 руб.14.01.2016 и работнику выплачена сумма 8700 руб также 14.01.2016. Затем при закрытии зароботной платы за январь отпускные пересчитаны( в связи с изначально неправильным расчетом отпускных программой) на 11000 руб, соответственно ндфл начислен уже 1430 руб. В выплату заработной платы 05.02.2016 сотруднику доплачивают 870 руб (9570-8700) и ндфл доперечисляют в бюджет 130 руб. Можно ли так делать далее? Грозит ли предприятию это какими -либо штрафами пенями? (ведь предприятие изначально должно все считать верно и крайний срок перечисления ндфл с отпускных в нашем случае 01.02.2016 а мы его доперечислили 05.02.2016, но ведь и работнику в этом случае мы изначально выплатили меньше положенного.

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 09.02.2016«»

Отвечает Ваш персональный эксперт

В данной ситуации, если вы допустили ошибку в расчете отпускных, ее следует исправить: пересчитать отпускные и доплатить работнику, а также доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Отпускные облагаются страховыми взносами в месяце начисления, то есть, из – за допущенной ошибки, Вам придется перечислить пени.

Пени по НДФЛ платить не нужно, так как НДФЛ удерживается в момент перечисления отпускных.

Обоснование (Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Из рекомендации  

Как учесть при налогообложении отпускные за основной отпуск. Организация применяет специальный налоговый режим

 

Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на всю сумму отпускных начислите:

  • взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ);
  • взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Рассчитать страховые взносы нужно в месяце начисления отпускных. Например, если сотрудник уходит в отпуск с 1 июля, а отпускные ему начислены в июне, то отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в июне.*

Такой вывод подтверждается:

  • в отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование – пунктом 1 статьи 11 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и письмом Минтруда России от 17 июня 2015 г. № 17-4/В-298;
  • в отношении взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний – частными разъяснениями специалистов Минтруда России.

В момент выплаты отпускных (их перечисления на счет сотрудника) удержите НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 4 ст. 226 НК РФ). При расчете НДФЛ налоговую базу уменьшите на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.*

 

Из справочника: Дата фактического получения дохода для целей уплаты НДФЛ

Вид дохода Форма получения дохода Дата фактического получения дохода Основание
Доход в виде оплаты труда В денежной или натуральной форме

Последний день месяца, за который сотруднику начислена зарплата

Если сотрудник уволен до окончания календарного месяца – последний рабочий день, за который сотруднику была начислена зарплата

п. 2 ст. 223 НК РФ*

 

 



Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.