Как учесть при налогообложении отпускные за основной отпуск

22

Вопрос

Сотруднику начислены отпускные изначально в сумме 10 000 руб.12.01.2016 (отпуск с 18.01.2016) соответственно начислен и перечислен НДФЛ 1300 руб.14.01.2016 и работнику выплачена сумма 8700 руб также 14.01.2016. Затем при закрытии зароботной платы за январь отпускные пересчитаны( в связи с изначально неправильным расчетом отпускных программой) на 11000 руб, соответственно ндфл начислен уже 1430 руб. В выплату заработной платы 05.02.2016 сотруднику доплачивают 870 руб (9570-8700) и ндфл доперечисляют в бюджет 130 руб. Можно ли так делать далее? Грозит ли предприятию это какими -либо штрафами пенями? (ведь предприятие изначально должно все считать верно и крайний срок перечисления ндфл с отпускных в нашем случае 01.02.2016 а мы его доперечислили 05.02.2016, но ведь и работнику в этом случае мы изначально выплатили меньше положенного.

Ответ

Эксперты Системы Главбух

Ваш вопрос от 09.02.2016«»

Отвечает Ваш персональный эксперт

В данной ситуации, если вы допустили ошибку в расчете отпускных, ее следует исправить: пересчитать отпускные и доплатить работнику, а также доначислить НДФЛ и страховые взносы.

Отпускные облагаются страховыми взносами в месяце начисления, то есть, из – за допущенной ошибки, Вам придется перечислить пени.

Пени по НДФЛ платить не нужно, так как НДФЛ удерживается в момент перечисления отпускных.

Обоснование
(Цветом выделена информация, которая поможет Вам принять правильное решение)

Из рекомендации  

Как учесть при налогообложении отпускные за основной отпуск. Организация применяет специальный налоговый режим

 

Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, на всю сумму отпускных начислите:

Рассчитать страховые взносы нужно в месяце начисления отпускных. Например, если сотрудник уходит в отпуск с 1 июля, а отпускные ему начислены в июне, то отпускные войдут в облагаемую базу по страховым взносам в июне.*

Такой вывод подтверждается:

В момент выплаты отпускных (их перечисления на счет сотрудника) удержите НДФЛ (подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 4 ст. 226 НК РФ). При расчете НДФЛ налоговую базу уменьшите на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ.*

 

Из справочника: Дата фактического получения дохода для целей уплаты НДФЛ

Вид дохода Форма получения дохода Дата фактического получения дохода Основание
Доход в виде оплаты труда В денежной или натуральной форме

Последний день месяца, за который сотруднику начислена зарплата

Если сотрудник уволен до окончания календарного месяца – последний рабочий день, за который сотруднику была начислена зарплата

п. 2 ст. 223 НК РФ*

 

 



Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль