Расчет алиментов исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности

72

Вопрос

Меня интересует отчисления в пенсионный фонд относятся к уплате налогов.

Ответ

Расчет алиментов следует производить исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения. К таким платежам относятся и страховые взносы. В расчет должен приниматься чистый доход.

Обоснование

Письмо Минфина России от 05.05.2012 № 03-11-11/145 «О порядке исчисления суммы алиментов на несовершеннолетних детей индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»


«Вопрос Я зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляющего услуги по пассажирским перевозкам (деятельность такси - код по ОКВЭД - 60.22.), являюсь плательщиком единого налога на вменённый доход, используя в качестве средства производства - личный автомобиль ВАЗ 2110. Являюсь абсолютно добросовестным плательщиком налогов и алиментов. С 26 марта 2009 года платил их ежемесячно, всегда в срок и без задержек, как бы трудно мне не было. 9 апреля 2012 года судебный пристав-исполнитель предъявила мне постановление о расчете задолженности по алиментам. В постановлении она указывает, что я, как индивидуальный предприниматель - алименты не выплачивал, хотя с 2009 года в службу судебных приставов я предоставляю по сей день квитанции об оплате алиментов. Также в постановлении она указывает, что я являюсь должником и не работаю, что не соответствует действительности, т.к. мною были предоставлены декларации о доходах. При этом пристав-исполнитель уверяет, что налоговая декларация по ЕНВД не может считаться подтверждением дохода плательщика алиментов, не ссылаясь при этом на конкретную норму права. По ее мнению в определении моего дохода надо исходить из среднего по России заработка. Но в соответствии с официально утверждённым ст.54 п.2346.27346.29 НК РФ порядком отчётности не предусмотрено документальное подтверждение доходной и расходной части предпринимательской деятельности, а применяется обобщённый базовый расчёт. Хочется подчеркнуть - это обязательный утверждённый законом порядок, и другого законом не предусмотрено. Поэтому ссылка на неизвестный источник права несостоятельна, а факт начисления алиментов с суммы, свыше указанной в декларации, является незаконным и должен рассматриваться как злоупотребление должностными полномочиями ст.285 УК РФ или халатность ст.293 УК РФ. Несмотря на это пристав-исполнитель начислила сумму вымышленного долга и наложила арест на мой единственный источник дохода - автомобиль, что является юридически необоснованным и незаконным.

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке исчисления суммы алиментов на несовершеннолетних детей индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.Постановлением Правительства Российской Федерации от 18 июля 1996 года № 841 (далее - Постановление) утвержден Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (далее - Перечень).Согласно пункту 1 Перечня удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме. В соответствии с подпунктом "з" пункта 2 указанного Перечня удержание алиментов производится также с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. Исходя из статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности устанавливается Кодексом, вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Пунктом 1 статьи 346.29 Кодекса установлено, что объектом налогообложения для применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход признается вмененный доход налогоплательщика. При этом согласно статье 346.27 Кодекса под вмененным доходом понимается потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога на вмененный доход по установленной ставке. Базовой доходностью является условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода. Соответственно, налогоплательщик единого налога на вмененный доход рассчитывает данный налог исходя из вмененного дохода, то есть потенциально возможного дохода, а не фактически полученного дохода в связи с осуществлением одного из видов предпринимательской деятельности, предусмотренных в пункте 2 статьи 346.26 главы 26.3 Кодекса. В связи с этим, способ определения вмененного дохода налогоплательщика единого налога на вмененный доход не может использоваться при расчете суммы алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка. Кроме того сообщаем, что по мнению Минздравсоцразвития России, при определении дохода индивидуального предпринимателя, применяющего систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, в целях исчисления алиментов на несовершеннолетних детей следует учитывать чистый доход индивидуального предпринимателя, то есть доход от реализации продукции (услуг) за вычетом сумм произведенных им расходов. Таким образом, расчет алиментов индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, должен осуществляться исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения. Одновременно обращаем внимание, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 года № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 23 марта 2005 года № 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций. Также следует отметить, что согласно части 1 статьи 198 и статье 329 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) государственных органов, должностных лиц, в том числе судебных приставов-исполнителей, если полагают, что ненормативный акт, действие (бездействие) не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.»

Письмо Минфина России от 16.12.2011 № 03-11-11/313 «О порядке подтверждения в судебных органах доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенную систему налогообложения»

«Вопрос Я занимаюсь тремя видами предпринимательской деятельности. По одному виду деятельности - реализация ГСМ через АЗС, применяю упрощенную систему налогообложения (УСН) - доходы минус расходы. По двум другим видам грузовые и пассажирские перевозки, являюсь плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД), веду раздельный учет, и по каждому виду деятельности ежеквартально сдаю декларации. В настоящее время у меня возникла необходимость подтвердить свои доходы в суде. Представляемая в ИФНС "вмененная" декларация по вмененному налогу определяется расчетным путем в целях исчисления ЕНВД и может отличаться от величины фактического полученного дохода от предпринимательской деятельности. Как следствие, не может считаться подтверждением дохода от предпринимательской деятельности. Каким документом в суде подтвердить доход от предпринимательской деятельности, являясь плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)?Является ли налоговая декларация подтверждением полученного дохода от предпринимательской деятельности при упрощенной системе налогообложения (УСН) доходы минус расходы?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке подтверждения в судебных органах доходов индивидуальным предпринимателем, применяющим систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и упрощенную систему налогообложения, исходя из содержащейся в письме информации сообщает следующее.В письме не указывается об обстоятельствах, вызывающих необходимость подтверждения индивидуальным предпринимателем в суде доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход и от предпринимательской деятельности, облагаемой налогом в рамках упрощенной системы налогообложения. Если это связано с необходимостью определения размера алиментов на содержание несовершеннолетних детей, то необходимо иметь в виду следующее.Постановлением Правительства РФ от 18.07.96 № 841 "О Перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей" (далее - Постановление) утвержден Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей (далее - Перечень).В соответствии с пунктом 1 Перечня удержание алиментов на содержание несовершеннолетних детей производится со всех видов заработной платы (денежного вознаграждения, содержания) и дополнительного вознаграждения как по основному месту работы, так и за работу по совместительству, которые получают родители в денежной (рублях или иностранной валюте) и натуральной форме. Согласно подпункту "з" пункта 2 Перечня удержание алиментов производится также с доходов от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. В соответствии с пунктом 2 Постановления разъяснения по применению Перечня дают Министерство здравоохранения и социального развития Российской Федерации и Министерство финансов Российской Федерации совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти. В постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 20.07.2010 № 17-П указывается, что при удержании с индивидуального предпринимателя, перешедшего на упрощенную систему налогообложения и избравшего объектом налогообложения доходы, алиментов на несовершеннолетних детей учитываются понесенные им расходы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом оформленные.Таким образом, расчет алиментов индивидуальным предпринимателем, применяющим упрощенную систему налогообложения и осуществляющим деятельность, облагаемую единым налогом на вмененный доход, следует производить исходя из дохода, полученного от ведения предпринимательской деятельности, уменьшенного на величину расходов, связанных с его получением, и на сумму налога, уплаченного в связи с применением указанной системы налогообложения. При этом следует иметь в виду, что согласно пункту 4 статьи 346.11 и пункту 5 статьи 346.26 Кодекса налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, обязаны соблюдать порядок ведения расчетных и кассовых операций в наличной и безналичной формах, установленный в соответствии с законодательством Российской Федерации. Порядок ведения расчетных и кассовых операций в Российской Федерации устанавливается Банком России.»

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль