Как отразить в учете выплату материальной помощи

671

Вопрос

У нас на предприятии работают пенсионеры, которым была выплачена мат. помощь ко дню пожилого человека, как отразить в зарплате, для начисления страховых взносов, так как по закону работающим пенсионерам взносы начисляются.

Ответ

Материальная помощь — это добровольная финансовая поддержка работнику. Нельзя работодателя обязать ее выплачивать.

Материальная помощь может быть приурочена к празднику. Как в вашем случае, к Международному дню пожилого человека — 1 октября 2015 года.

Условия, случаи и порядок предоставления работникам материальной помощи фиксируется в трудовом или коллективном договоре. Выплата производится на основании приказа руководителя.

Налог на прибыль. Расходы в виде сумм материальной помощи, предоставленной работникам, не учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли, так как они не связаны с производственными результатами работников (п. 23 ст. 270 НК, письма Минфина России от 09.07.2014 № 03-03-06/1/33167, от 22.02.2011 № 03-03-06/4/12).

НДФЛ и страховые взносы. Материальная помощь в пределах 4000 руб. за налоговый период на одного работника:

—  не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ);

— не начисляются страховые взносы в ПФР, ФФОМС, ФСС (п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Бухгалтерский учет. Материальная помощь к празднику не рассматривается в составе оплаты труда (ст. 129 ТК РФ). При ее начисление используется счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Если в компании есть решение о направлении части нераспределенной прибыли на выплату материальной помощи, то при ее начислении:

— Дебет 84  «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Если отсутствует такое решение, то ее сумму включают в состав прочих расходов и учитывают:

— Дебет 91 «Прочие доходы и расходы» Кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».

Записи для начисления и выплаты материальной помощи:

— Дебет 84 (91)  Кредит 73 — начислена материальная помощь;

— Дебет 73 Кредит 68 — удержан НДФЛ;

— Дебет 84 (91) Кредит 69 — начислены страховые взносы с облагаемой части материальной помощи;

— Дебет 73 Кредит 50(51) — материальная помощь выдана (перечислена) работнику.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль