Коммерсант получает зарплату как наемный работник

64

Вопрос

ИП, является также наемным работником и получает Доход, в других организациях, облагаемый по ставке 13%. По итогам 2014 года им сдана Декларация по форме 3-НДФЛ по данным доходам. Может ли он также заявить Убыток по операциям с ФИСС, обращающимся на ОРЦБ, по Брокерскому Договору (ставка 13%) за 2014 год, и уменьшит ли это сумму налога, исчисленную к уплате за 2014 год и удержанную налоговым агентом?

Ответ

С выплат, полученных от работодателя, рассчитывать и уплачивать НДФЛ Вы не должны. Это обязанность налогового агента, которым и будет организация или предприниматель, выплачивающие Вам зарплату (п. 1 ст. 226 НК РФ). Декларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях. Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя. И второй случай, когда понадобится заполнить форму 3-НДФЛ: гражданин хочет частично возместить из бюджета сумму уплаченного налога. Т.к. ИП не должен уплачивать НДФЛ по трудовому договору (в качестве наемного сотрудника), то и уменьшать налог, полученный от предпринимательской деятельности на налог, уплаченный налоговым агентом, в 3-НДФЛ ИП не должен.

Если ИП при осуществлении предпринимательской деятельности получены убытки, то уменьшить свою налоговую базу по НДФЛ он не сможет согласно п. 4 ст. 227 НК РФ.

1.Когда, независимо от системы налогообложения, предпринимателю нужно платить НДФЛ

Ситуация № 4. Коммерсант получает зарплату как наемный работник

Ведение собственного бизнеса не запрещает вам также работать по найму. То есть вы вправе одновременно заниматься предпринимательской деятельностью и трудиться в качестве работника в компании или у другого бизнесмена. Так, с выплат, полученных от работодателя, рассчитывать и уплачивать НДФЛ вы не должны. Это обязанность налогового агента, которым и будет фирма или предприниматель, выплачивающие вам зарплату (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Исключением будет ситуация, когда вы сами числитесь в компании генеральным директором и ведете бухучет самостоятельно. Или работаете в этой фирме по трудовому договору бухгалтером и получаете зарплату. Тогда исчислять НДФЛ и удерживать его из своей зарплаты вы будете самостоятельно по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Перечисляйте сумму налога в бюджет в том же порядке, что и для обычных наемных сотрудников. То есть либо в день получения в банке денег на выплату зарплаты, либо в день перечисления средств в оплату труда на банковские карты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Наглядно информацию о том, когда индивидуальный предприниматель обязан платить НДФЛ, мы представили в таблице ниже.

Случаи, при которых коммерсант должен заплатить НДФЛ в бюджет

Ситуация, при которой возникает обязанность перечислить НДФЛ Ставка НДФЛ Когда следует перечислить налог
Бизнесмен работает с наемным персоналом и применяет любой режим налогообложения 13% — для резидентов РФ, 30% —для нерезидентов (п. 1 и 3 ст. 224 НК РФ) Выдавая зарплату сотрудникам, удержите из нее НДФЛ и перечислите налог в бюджет в день получения в банке денег на выплату зарплаты либо в день перечисления средств на банковские карты (п. 6 ст. 226 НК РФ). Не позднее 1 апреля следующего года подайте по каждому работнику справки поформе 2-НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ)
Коммерсант на любом налоговом режиме продает личное имущество, которым владел меньше трех лет 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ (утверждена приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@). Подайте ее в ИФНС в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества (п. 1 ст. 229 НК РФ). Перечислите НДФЛ в бюджет не позднее 15 июля (п. 4 ст. 228 НК РФ)
Предприниматель на любой системе налогообложения получил дивиденды от организации 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ, Федеральный закон от 24.11.2014 № 366-ФЗ) Рассчитывать и уплачивать НДФЛ с полученных сумм вы не должны. Это сделает компания, которая выплатила дивиденды (п. 1 ст. 226 НК РФ)
Бизнесмен применяет по своему бизнесу любой налоговый режим и одновременно работает по найму 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) Средства, полученные от работодателя, облагать НДФЛ вам не следует. Работодатель как налоговый агент самостоятельно исчислит НДФЛ, удержит его из вашего дохода и перечислит в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ)
Предприниматель работает на общем налоговом режиме 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ) С доходов от предпринимательской деятельности вы обязаны заплатить НДФЛ. При этом вы имеете право на профессиональный вычет (ст. 221 НК РФ). По итогам календарного года заполните форму 3-НДФЛ. Представьте ее налоговикам не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ). Заплатите НДФЛ в бюджет по доходам от бизнеса не позднее 15 июля (п. 6 ст. 227 НК РФ)

2.Как составить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ нужна в двух случаях. Первый из них: когда гражданин должен заплатить налог с полученных им доходов самостоятельно, то есть без участия работодателя. При этом отчитаться в такой ситуации по форме 3-НДФЛ обязательно в строго установленные сроки.

И второй случай, когда понадобится заполнить форму 3-НДФЛ: гражданин хочет частично возместить из бюджета сумму уплаченного налога. Например, ту, которая соответствует расходам, потраченным им на обучение, лечение или на покупку собственного жилья. Иначе говоря, если гражданин желает заявить о социальном и имущественном вычетах. Для такой добровольной сдачи конкретных сроков нет.

В любом случае декларацию заполняйте по форме 3-НДФЛ, которая действует в том периоде, за который получен доход или заявлены налоговые вычеты. В частности, отчитываясь за 2014 год, используйте бланк, утвержденный приказом ФНС России от 24 декабря 2014 г. № ММВ-7-11/671*

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль