Как отразить в бухучете командировочные расходы, оплаченные с помощью банковских карт

262

Вопрос

Сбрасываю информацию по корпоративной карте Альфа-Cash Ультра.С новой картой Альфа-Cash Ультра с расширенным функционалом можно снимать наличные и вносить выручку круглосуточно через банкоматы Альфа-Банка и банков-партнеров, а также оплачивать товары и услуги в торговых точках и сети интернет ПРЯМО С РАСЧЕТНОГО СЧЁТА. Карта Альфа-Cash Ультра позволяет снимать наличные с расчетного счета в рублях на хозяйственные и прочие расходы, но не предназначена для выдачи денежных средств на заработную плату и социальные выплаты. Недавние операции, сумма по которым была захолдирована, но еще не списана, также отображаются в интернет-банке в режиме онлайн и при выгрузке в формате XLS, CSV и PDF.Холдирование — операция блокирования определенного количества денежных средств в момент совершения операции по банковской карте. Директор провел операцию - оплатил аренду (как пример), но информации от него нет. Гл. бухгалтер видит, что по расчетному счету - заблокирована определенная сумма. И только через несколько дней появляется выписка с банковским ордером от 20.06.15г. - Расчеты через ТУ.... по чеку от 16.0615 г. по карте № корпоративной карте. Как только вижу, что сумма заблокирована - прошу директора сбросить слипы. Как в данной ситуации правильно сделать проводки. Карта привязана к расчетному счету, при проведении операции блокируется определенная сумма на р/сч. И только через несколько дней происходит списание с р/сч. денежных средств, т.е получается, что ден. с-ва в пути и корпоративного счета нет!

Ответ

Так как пластиковая карта привязана к расчетному счету организации, и данные о списании денежных средств с расчетного счета поступают в организацию раньше, чем выписка банка, в бухучете сделайте следующие проводки:

Дебет 71 Кредит 57 субсчет «Денежные средства в рублях» – выдан рублевый аванс на оплату командировочных расходов (на дату, когда банком зарезервирована определенная сумма).

После поступления банковской выписки спишите денежные средства со счета 51:

Дебет 57 «Денежные средства в рублях» Кредит 51 – отражено списание денежных средств с расчетного счета организации.

На основании авансового отчета и квитанции банкомата (слипа):

Дебет 60 Кредит 71 – внесена предоплата за аренду через подотчетное лицо.

Как отразить в бухучете командировочные расходы, оплаченные с помощью банковских карт

Дебетовая карта

В бухучете деньги, зачисленные на карту, выданную сотруднику для оплаты расходов во время командировок, отразите на счете 55 «Специальные счета в банках». Карточный счет может быть рублевым или валютным. При этом наличие и движение иностранной валюты нужно учитывать обособленно (Инструкция к плану счетов). Поэтому, если у организации два карточных счета (валютный и рублевый), к счету 55 должны быть открыты соответствующие субсчета. Например, субсчета «Специальный карточный счет в валюте» и «Специальный карточный счет в рублях».

При открытии рублевого корпоративного счета сделайте проводку:

Дебет 55 субсчет «Специальный карточный счет в рублях» Кредит 51
– перечислены деньги на корпоративную пластиковую карту.

При открытии валютного корпоративного счета сделайте проводку:

Дебет 55 субсчет «Специальный карточный счет в валюте» Кредит 52
– перечислены деньги на корпоративную пластиковую карту.

Выдачу аванса при использовании дебетовой карты в бухучете отразите по мере того, как сотрудник будет снимать с нее деньги.

Пример отражения в бухучете операций по оформлению и использованию расчетной (дебетовой) банковской карты

ООО «Альфа» перевело со своего расчетного счета на специальный карточный счет 50 000 руб.

Расчетная (дебетовая) банковская карта оформлена на генерального директора организации А.В. Львова. В январе Львов был в командировке в г. Челябинске. С помощью карты он оплатил командировочные расходы в сумме 15 000 руб.

Бухгалтер организации сделал в учете следующие записи:

Дебет 55 субсчет «Специальный карточный счет в рублях» Кредит 51
– 50 000 руб. – перечислены деньги на корпоративный банковский счет;

Дебет 71 Кредит 55 субсчет «Специальный карточный счет в рублях»
– 15 000 руб. – выдан аванс на оплату командировочных расходов;

Дебет 26 Кредит 71
– 15 000 руб. – отражены командировочные расходы (на основании первичных учетных документов и авансового отчета).

Списание денег с карты

По мере того как сотрудник во время командировки будет снимать с карты деньги, на основании банковских выписок в учете сделайте записи:

Дебет 71 Кредит 55 субсчет «Специальный карточный счет в рублях»
– выдан рублевый аванс на оплату командировочных расходов;

Дебет 71 Кредит 55 субсчет «Специальный карточный счет в валюте»
– выдан валютный аванс на оплату командировочных расходов.

Если квитанции банкоматов поступают в бухгалтерию и обрабатываются до получения выписок, подтверждающих факт списания денег со специального карточного счета, отразите выдачу аванса по кредиту счета 57 «Переводы в пути» (Инструкция к плану счетов). При этом сделайте проводки:

Дебет 71 Кредит 57 субсчет «Денежные средства в рублях»
– выдан рублевый аванс на оплату командировочных расходов;

Дебет 71 Кредит 57 субсчет «Денежные средства в валюте»
– выдан валютный аванс на оплату командировочных расходов.

После поступления выписок спишите денежные средства со счета 55:

Дебет 57 «Денежные средства в рублях» Кредит 55 субсчет «Специальный карточный счет в рублях»
– отражено списание денежных средств (в рублях) со специального карточного счета;

Дебет 57 субсчет «Денежные средства в валюте» Кредит 55 субсчет «Специальный карточный счет в валюте»
– отражено списание денежных средств (в валюте) со специального карточного счета.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль