Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении

106

Вопрос

Увольнение сотрудника по собственному желанию. Расчет компенсации при увольнении. В штате компании есть должность администратор, график сутки через трое. По графику норма рабочих дней за 12 месяцев 91 раб.день, по факту сотрудник отработал 75 раб. дн. (норму и факт рабочих дней мы должны рассчитывать исходя графика 1/3?)Вид деятельности гостиничные услуги. Администратор-сотрудник принят на работу с окладом + % (премия) от выручки личных проданных услуг - проживание, аренда и т.п. Сотрудник получает заработную плату оклад + % от проданных лично им услуг (+ уральский коэффициент). Компенсация отпуска при увольнении рассчитывается оклад+уральский коэффициент; премия+уральский коэффициент. Оклад +ур.коэф. в расчет берется вся сумма, а премия (%)+ур. коэф. распределяется пропорционально доли отработанного времени. Правильный ли наш расчет? Как правильно рассчитываются/начисляются отпускные и компенсация отпуска при увольнении? Можно ли предоставить ссылки на расчет, формулы, положения для расчета?

Ответ

Компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо считать так же, как и отпускные. При расчете отпускных в расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в вашей организации. В частности, это:

зарплата, которую начислили за отработанное время, в том числе и в процентах от выручки; компенсационные выплаты, в том числе и районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате; премии. То есть, в Вашем случае при расчете отпускных вы берете в расчет все начисления по окладу с учетом районного коэффициента за расчетный период. Если ежемесячная доплата к окладу учитывается как процентная надбавка, то Вы такие начисления также учитываете в полном размере за весь расчетный период с учетом районного коэффициента. Если ежемесячные доплаты к окладу Вы учитываете как премии, то соблюдайте про расчете отпускных следующие условия. Если расчетный период отработан полностью, в расчет включите учитываемые премии, в размере фактически начисленных сумм в расчетном периоде независимо от того, входит ли период, за которой они начислены, в расчетный, и независимо от условий начисления. При не полностью отработанном расчетном периоде ежемесячные премии учитывайте при определении отпускных в начисленной сумме, если одновременно соблюдаются следующие условия:

период, за который они начислены (премиальный период), полностью входит в расчетный;

премии начислены за фактически отработанное время в премиальном (рабочем) периоде.

Премию нужно пересчитать в следующих случаях:

если период, за который начислена премия, входит в расчетный, но премия начислена без учета отработанного времени;

если премиальный период не совпадает с расчетным (не входит в него) независимо от условий начисления премии. В таком случае пересчитайте премию пропорционально времени, которое сотрудник фактически отработал в расчетном периоде.
Примеры и порядок расчета среднего заработка при расчете отпускных с учетом премий в различных ситуациях приведены ниже в рекомендации.

Кроме того, Правильно рассчитать отпускные или компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении на своих цифрах Вы можете на безошибочном расчетчике зарплат http://rz.glavbukh.ru/

Как определить заработок для расчета отпускных

Какие выплаты сотруднику учитывать при расчете отпускных

В расчет заработка включайте все выплаты, которые предусмотрены системой оплаты труда в вашей организации. Причем источник этих выплат значения не имеет. Полный перечень таких выплат назван в пункте 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922. В частности, это:

зарплата, которую начислили за отработанное время, по сдельным расценкам, в процентах от выручки или как комиссионное вознаграждение. Только с части зарплаты в неденежной форме в расчет берите стоимость выданного, а не начисленные суммы;

гонорары, авторские и постановочные вознаграждения, которые начисляют сотрудникам редакций газет, журналов, других средств массовой информации, организаций искусства;

надбавки и доплаты (за классность, выслугу лет, совмещение профессий и т. п.);

компенсационные выплаты, связанные с режимом работы и условиями труда, – районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате, доплаты за работу во вредных и тяжелых условиях труда, в ночное время, при многосменном режиме, в выходные и праздничные дни и сверхурочно;

премии и вознаграждения. Обратите внимание, что есть особенности включения премий в расчет отпускных.

Как учесть премии при расчете отпускных

Какие премии можно учесть

При расчете среднего заработка для оплаты отпусков нужно учесть только те премии, которые предусмотрены системой оплаты труда. Такие правила установлены пунктом 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

При расчете среднего заработка учитывайте премии, которые начислены в расчетном периоде (в т. ч. и за другие периоды) (п. 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Пример расчета отпускных. За время, которое входит в расчетный период, сотруднику была начислена премия. Дата начисления премии в расчетный период не входит

В коллективном договоре организации сказано, что по итогам квартала сотрудникам начисляют премии.

В марте 2014 года экономисту А.С. Кондратьеву предоставлен основной отпуск. В этом же месяце ему начислили премию за I квартал и выплатили ее вместе с мартовской зарплатой.

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 марта 2013 года по 28 февраля 2014 года включительно. Премия, начисленная в марте, в расчет отпускных не включается.

Ежемесячные премии: расчетный период отработан полностью

Если расчетный период отработан полностью, в расчет включите учитываемые премии, в размере фактически начисленных сумм в расчетном периоде независимо от того, входит ли период, за которой они начислены, в расчетный, и независимо от условий начисления.

Об этом сказано в абзаце 5 пункта 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Ежемесячные премии: расчетный период отработан не полностью

При не полностью отработанном расчетном периоде ежемесячные премии учитывайте при определении отпускных в начисленной сумме, если одновременно соблюдаются следующие условия:

период, за который они начислены (премиальный период), полностью входит в расчетный;

премии начислены за фактически отработанное время в премиальном (рабочем) периоде.

Пример учета ежемесячных премий при расчете отпускных. Период, за который начислена премия, входит в расчетный

П.А. Беспалов работает в организации более трех лет. С 12 мая по 8 июня 2014 года включительно ему предоставляется основной оплачиваемый отпуск (28 календарных дней).

Ежемесячный оклад Беспалова – 25 000 руб. Вместе с зарплатой ему каждый месяц начисляют премию в размере 20 процентов от оклада пропорционально отработанному времени.

С 1 по 15 ноября 2013 года (10 рабочих дней) Беспалов болел. В ноябре 2013 года – 20 рабочих дней, из них сотрудник отработал 10 дней (20 дн. – 10 дн.). Зарплата Беспалова за ноябрь с учетом премии составила 15 000 руб. ((25 000 руб. : 20 дн. × 10 дн.) + (25 000 руб. :: 20 дн. × 10 дн.) × 20%).

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 мая 2013 по 30 апреля 2014 года – отработан не полностью.

Ежемесячные премии включаются в расчет в полной сумме.

Суммы, начисленные Беспалову в течение расчетного периода (помимо больничного пособия), показаны в таблице.

Месяц расчетного периода Количество рабочих дней по графику Количество фактически отработанных дней рабочей недели и по графику Зарплата всего с учетом премии,
руб.
2013 год
Май 18 18 30 000
Июнь 19 19 30 000
Июль 23 23 30 000
Август 22 22 30 000
Сентябрь 21 21 30 000
Октябрь 23 23 30 000
Ноябрь 20 10 15 000
Декабрь 22 22 30 000
2014 год
Январь 17 17 30 000
Февраль 20 20 30 000
Март 20 20 30 000
Апрель 22 22 30 000
Итого 247 237 345 000


Количество календарных дней в не полностью отработанном календарном месяце (ноябре 2013 года) составит:
29,3 дн./мес. : 30 дн. × 15 дн. = 14,7 дн.

Средний дневной заработок Беспалова равен:
345 000 руб. : (11 мес. × 29,3 дн./мес. + 14,7 дн.) = 1024 руб./дн.

Сумма отпускных составит:
1024 руб./дн. × 28 дн. = 28 672 руб.

Премию нужно пересчитать в следующих случаях:

если период, за который начислена премия, входит в расчетный, но премия начислена без учета отработанного времени;

если премиальный период не совпадает с расчетным (не входит в него) независимо от условий начисления премии.

Пересчитайте премию пропорционально времени, которое сотрудник фактически отработал в расчетном периоде. Таким образом, если в какие-либо дни расчетного периода сотрудник болел (был в отпуске, командировке и т. п.), в расчет отпускных придется включить уменьшенную сумму премий. Для пересчета воспользуйтесь формулой:

Премии, принимаемые в расчет = Премии, начисленные сотруднику : Количество рабочих дней (часов) в расчетном периоде по графику × Количество дней (часов), фактически отработанных в расчетном периоде по графику


Такие правила установлены в абзаце 5 пункта 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Пример учета ежемесячных премий при расчете отпускных. Период, за который начислена премия, входит в расчетный. Расчетный период отработан не полностью. Премии начисляются без учета проработанного времени

В организации Ю.И. Колесов работает более трех лет. С 19 по 25 мая 2014 года (семь календарных дней) сотруднику предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

Положением о премировании в организации предусмотрено начисление сотрудникам ежемесячных премий в размере 20 процентов от месячного оклада. При этом премия выплачивается в полной сумме независимо от того, сколько дней сотрудник фактически отработал в месяце. Премии начисляются в текущем месяце (за январь – в январе, за февраль – в феврале и т. д.).

Ежемесячная зарплата Колесова – 30 000 руб.

С 1 по 15 ноября 2013 года (10 рабочих дней) Беспалов болел. В ноябре 2013 года – 20 рабочих дней, из них сотрудник отработал 10 дней (20 дн. – 10 дн.). Зарплата Беспалова за ноябрь составила 21 000 руб., в том числе:

– зарплата за фактически отработанное время:
30 000 руб. : 20 дн. × 10 дн. = 15 000 руб.;

– премия:
30 000 руб. × 20% = 6000 руб.

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 мая 2013 по 30 апреля 2014 года – отработан не полностью. Сумма больничного пособия в расчет среднего заработка не включается.

Фактические начисления сотруднику за расчетный период (помимо пособия) показаны в таблице.

Месяц расчетного периода Количество рабочих дней по графику Количество фактически отработанных дней по графику Зарплата,
руб.
Ежемесячная премия, руб.
2013 год
Май 18 18 30 000 6000
Июнь 19 19 30 000 6000
Июль 23 23 30 000 6000
Август 22 22 30 000 6000
Сентябрь 21 21 30 000 6000
Октябрь 23 23 30 000 6000
Ноябрь 20 10 15 000 6000
Декабрь 22 22 30 000 6000
2014 год
Январь 17 17 30 000 6000
Февраль 20 20 30 000 6000
Март 20 20 30 000 6000
Апрель 22 22 30 000 6000
Итого 247 237 345 000 72 000


Поскольку расчетный период отработан не полностью и премии начислены без учета отработанного времени, сумму премий бухгалтер пересчитал:
6000 руб. × 12 мес. : 247 дн. × 237 дн. = 69 085 руб.

Заработок сотрудника за расчетный период, включаемый в расчет отпускных, составит:
345 000 руб. + 69 085 руб. = 414 085 руб.

Количество календарных дней в неполном календарном месяце, когда сотрудник болел (ноябре 2013 года), составит:
29,3 дн./мес. : 30 дн. × 15 дн. = 14,7 дн.

Средний дневной заработок сотрудника равен:
414 085 руб. : (11 мес. × 29,3 дн./мес. + 14,7 дн.) = 1229 руб./дн.

Сумма отпускных составит:
1229 руб./дн. × 7 дн. = 8603 руб.

Пример учета ежемесячных премий при расчете отпускных. Период, за который начислена премия, не входит в расчетный. Расчетный период отработан не полностью. Премии начисляются с учетом проработанного времени

В организации А.В. Беспалов работает более трех лет. С 19 по 25 мая 2014 года (семь календарных дней) сотруднику предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

Положением о премировании в организации предусмотрено начисление сотрудникам ежемесячных премий в размере 20 процентов от месячной зарплаты. При этом премия выплачивается исходя из фактически отработанного сотрудником времени. Премии начисляются в месяце, следующем за отчетным (за январь – в феврале, за февраль – в марте и т. д.).

Ежемесячная зарплата Беспалова – 30 000 руб.

С 1 по 15 ноября 2013 года (10 рабочих дней) Беспалов болел. В ноябре 2013 года – 20 рабочих дней, из них сотрудник отработал 10 дней (20 дн. – 10 дн.). Зарплата Беспалова за фактически отработанное время в ноябре составила 15 000 руб. (30 000 руб. : 20 дн. × 10 дн.).

Премия за ноябрь составила 3000 руб. ((30 000 руб. × 20%) : 20 дн. × 10 дн.). Она была начислена и выплачена сотруднику в декабре 2013 года.

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 мая 2013 по 30 апреля 2014 года – отработан не полностью. Сумма больничного пособия в расчет среднего заработка не включается.

Фактические начисления сотруднику за расчетный период (помимо больничного пособия) показаны в таблице.

Месяц расчетного периода Количество рабочих дней по графику Количество фактически отработанных дней по графику Зарплата,
руб.
Ежемесячная премия, руб.
2013 год
Май 18 18 30 000 6000
Июнь 19 19 30 000 6000
Июль 23 23 30 000 6000
Август 22 22 30 000 6000
Сентябрь 21 21 30 000 6000
Октябрь 23 23 30 000 6000
Ноябрь 20 10 15 000 6000
Декабрь 22 22 30 000 3000
2014 год
Январь 17 17 30 000 6000
Февраль 20 20 30 000 6000
Март 20 20 30 000 6000
Апрель 22 22 30 000 6000
Итого 247 237 345 000 69 000


В мае 2013 года Беспалову была начислена премия за апрель 2013 года. Так как период, за который начислена премия (апрель 2013 года), не входит в расчетный (с 1 мая 2013 по 30 апреля 2014 года) и расчетный период отработан не полностью, при расчете отпускных бухгалтер «Альфы» пересчитал сумму премии так:
6000 руб. : 247 дн. × 237 дн. = 5757 руб.

Сумма учитываемых премий за расчетный период составила 68 757 руб. (6000 руб. × 10 мес. + 5757 руб. + 3000 руб.).

Заработок сотрудника за расчетный период, включаемый в расчет отпускных, составил:
345 000 руб. + 68 757 руб. = 413 757 руб.

Средний дневной заработок сотрудника равен:
413 757 руб. : (11 мес. × 29,3 дн./мес. + 29,3 дн./мес. : 30 дн. × 15 дн.) = 1237 руб./дн.

Сумма отпускных составила:
1237 руб./дн. × 7 дн. = 8659 руб.

Ситуация: как учесть при расчете отпускных ежемесячные премии. Расчетный период отработан не полностью, и в нем сотрудник работал в свой выходной (праздничный) день. Премия начислена без учета отработанного времени

Пересчитайте премию пропорционально дням, фактически отработанным по графику. Дни сверх графика в расчете не учитывайте.

Такой вывод следует из абзаца 5 пункта 15 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.

Если в течение расчетного периода у сотрудника есть неотработанные дни (например, он болел несколько дней), то для отпускных премию учтите пропорционально отработанному времени.

Возможна ситуация, когда сотрудник в течение расчетного периода не только болел, но еще и работал в выходные или праздничные дни по своему согласию. В этом случае дни сверх графика в составе отработанного времени не учитывайте.

Таким образом, в рассматриваемой ситуации премию за расчетный период пересчитайте по общим правилам, без учета дней, отработанных сверх графика.

Пример учета ежемесячных премий при расчете отпускных. Один из месяцев, за который начислена премия, отработан не полностью, но в нем были дни работы сверх графика

В организации Ю.И. Колесов работает более трех лет. С 19 по 26 мая 2014 года (семь календарных дней) сотруднику предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск.

Положением о премировании в организации предусмотрено начисление сотрудникам ежемесячных премий в размере 20 процентов от месячного оклада. При этом премия выплачивается в полной сумме независимо от того, сколько дней сотрудник фактически отработал в месяце. Премии начисляются в текущем месяце (за январь – в январе, за февраль – в феврале и т. д.).

Ежемесячная зарплата Колесова – 30 000 руб.

С 13 по 14 ноября 2013 года (два рабочих дня) Колесов болел. Во все следующие выходные дни, то есть 16, 17, 23 и 24 февраля, он работал по своему согласию. В ноябре 2013 года у Колесова по плану 20 рабочих дней. Из всех рабочих дней Колесов пропустил из-за болезни два дня, то есть отработал 18 из 20 рабочих дней. Дни, отработанные сверх графика, бухгалтер при расчете не учитывал.

Зарплата Колесова за ноябрь составила 39 000 руб., в том числе:

– за фактически отработанное время:
30 000 руб. : 20 дн. × 18 дн. = 27 000 руб.;

– за выходные дни по двойной ставке:
30 000 руб. : 20 дн. × 4 дн. × 2 = 12 000 руб.

Премия:
30 000 руб. × 20% = 6000 руб.

Расчетный период для начисления отпускных – с 1 мая 2013 по 30 апреля 2014 года – отработан не полностью. Сумма больничного пособия в расчет среднего заработка не включается.

Суммы, начисленные сотруднику за расчетный период (помимо пособия), показаны в таблице.

Месяц расчетного периода Количество рабочих дней по графику Количество фактически отработанных дней по графику Зарплата,
руб.
Ежемесячная премия, руб.
2013 год
Май 18 18 30 000 6000
Июнь 19 19 30 000 6000
Июль 23 23 30 000 6000
Август 22 22 30 000 6000
Сентябрь 21 21 30 000 6000
Октябрь 23 23 30 000 6000
Ноябрь 20 18 39 000 6000
Декабрь 22 22 30 000 6000
2014 год
Январь 17 17 30 000 6000
Февраль 20 20 30 000 6000
Март 20 20 30 000 6000
Апрель 22 22 30 000 6000
Итого 247 237 369 000 72 000


Поскольку расчетный период отработан не полностью и премии начислены без учета отработанного времени, сумму премий бухгалтер пересчитал так:
6000 руб. × 12 мес. : 247 дн. × 237 дн. = 69 085 руб.

Заработок сотрудника за расчетный период (в т. ч. оплата выходных), включаемый в расчет отпускных, равен:
369 000 руб. + 69 085 руб. = 438 085 руб.

Количество календарных дней в неполном месяце, когда сотрудник болел (феврале 2012 года), составит:
29,3 дн./мес. : 30 дн. × (30 дн. – 2 дн.) = 27,3 дн.

Средний дневной заработок сотрудника равен:
438 085 руб. : (11 мес. × 29,3 дн./мес. + 27,3 дн.) = 1253 руб./дн.

Сумма отпускных в итоге составит:
1253 руб./дн. × 7 дн. = 8771 руб.

3. Из рекомендации Ивана Шкловец, заместителя руководителя Федеральной службы по труду и занятости

В каком порядке рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении


Во время отпуска за сотрудником сохраняется средний заработок (ст. 114 ТК РФ). Поэтому компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении надо считать так же, как и отпускные. То есть брать средний заработок сотрудника за расчетный период и умножать эту величину на количество неотгулянных дней.

Итак, чтобы рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск, связанную с увольнением, определите:
1. Продолжительность расчетного периода.
2. Заработок сотрудника за расчетный период.
3. Средний дневной заработок.
4. Итоговую сумму компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении.

Обратите внимание: вести расчет надо по-особому, если в расчетном периоде сотруднику выплачивали премии или у него менялся размер зарплаты.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль