Если НДФЛ ошибочно не удержан

620

Вопрос

Ситуация такая: В апреле сотрудник увольняется и с компенсации за неиспользованный отпуск, ошибочно не удержан НДФЛ в сумме 79 руб. Ошибка обнаружена сейчас когда начала делать отчет. Отчет еще не сдавала. Как правильно поступить в данной ситуации?

Ответ

Компенсации за неиспользованный отпуск облагаются НДФЛ (абз. 7 п. 3 ст. 217 НК РФ). Поэтому вы должны были удержать из этой выплаты налог. Вы этого не сделали, а работник уже уволился, поэтому удержать налог уже не получится. В этом случае вы должны были не позднее одного месяца после окончании налогового периода 2014 года подать в налоговую инспекцию справку 2-НДФЛ с признаком «2» и сообщить в ней о невозможности удержать налог и о сумме задолженности (п. 5 ст. 226 НК РФ). Вы не сделали это вовремя, поэтому выполните эту обязанность сейчас (письмо ФНС России от 16.07.2012 № ЕД-4-3/11637@).

Подайте на работника сразу две справки по форме 2-НДФЛ. Первая – о невозможности удержать налог и сумме задолженности. В поле «признак» этой справки укажите цифру 2. В разделе 3 отразите только тот доход, с которого не удержан налог, то есть сумму компенсации за неиспользованный отпуск. В разделе 5 запишите сумму неудержанного налога. Такую же справку отправьте по почте или иным способом бывшему работнику. Ведь он будет уплачивать НДФЛ с суммы компенсации самостоятельно (подп. 4 п. 2 ст. 228 НК РФ). Кроме того, известите бывшего работника о том, что ему необходимо не позднее 30 апреля 2015 года подать налоговую декларацию по форме 3-НФДЛ (подп. 4 п. 2 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ).

Вторую справку по форме 2-НДФЛ для этого же работника заполните в обычном порядке. В поле «признак» поставьте цифру 1. Отразите в ней все доходы, а также суммы НДФЛ за 2014 год.

Отметим, что за непредставление справки о невозможности удержать НДФЛ в установленный срок (не позднее 2 февраля 2015 года) вас могут оштрафовать на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Так как неудержанный НДФЛ работник будет уплачивать самостоятельно, в учете организации эту сумму отражать не нужно.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль