НДФЛ в расходах при УСН

70

Вопрос

Заработная плата начислена в декабре 2014 года, выплачена в январе 2015 года. Налоги начислены и оплачены в декабре 2014 году. Нужно ли занести уплаченные налоги в декабре 2014 года в расход декларации УСН " доход минус расход" за 2014 год.

Ответ

В налоговом учете сумма НДФЛ, исчисленного с зарплаты, отдельным видом расхода не является, а учитывается в расходах на оплату труда как составная часть зарплаты (письма Минфина от 24.11.2009 № 03-11-06/2/246, УФНС по г. Москве от 14.09.2010 N 16-15/096615@).

При УСН НДФЛ учитывайте в расходах на дату его перечисления в бюджет (подп. 6 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Что касается страховых взносов, начисленных на зарплату, то они учитываются в расходах на дату их перечисления в бюджет ПФР, ФСС или ФФОМС (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль