Можно ли учесть в расходах доплату за сверхурочную работу свыше 120 часов

6 марта 2015 2062
Некоторые сотрудники компании работают сверхурочно больше 120 часов за год. Все переработки фирма им оплачивает. Можно ли учесть всю сумму доплаты в расходах по налогу на прибыль.

Такой вопрос задал подписчик журнала «Зарплата» через сервис «Консультация эксперта». Редакция подготовила ответ.

По правилам переработки сотрудников  не должны быть более четырех часов в день и более 120 часов в год (ст. 99 ТК РФ). Но если кто-то в компании отработал больше этого лимита — вы можете учесть всю сумму оплаты сверхурочных в расходах по налогу на прибыль.

Поясним, доплата за сверхурочную работу относится к расходам на оплату труда. При этом в налоговом законодательстве нет ограничений по учету нормы оплаты труда за сверхурочную работу. То есть нарушение трудовых норм не приводит к нарушению налоговых. Поэтому даже если в течение года сотрудники отработали сверхурочно больше 120 часов, доплату за это вы можете признать в налоговых расходах в полном объеме. Аналогичный вывод содержится в письме Минфина России от 23.05.2013 № 03-03-06/1/278.

Что касается НДФЛ — начисления за сверхурочную работу являются составной частью заработной платы, а не компенсационными выплатами. Поэтому на них не распространяются положения п.3 ст. 217 НК РФ об освобождении от НДФЛ. Кроме того, данные выплаты облагаются страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС РФ и страховыми взносами на травматизм в общем порядке.

Обратите внимание! Если ваши сотрудники работают сверхурочно больше 120 часов в год, трудовики при проверке могут оштрафовать компанию по статье 5.27 КоАП. Размер штрафов смотрите здесь.

Вы тоже можете задать свой профессиональный вопрос через сервис «Консультация эксперта» и получить персональную консультацию. Наши эксперты дадут подробный ответ именно по вашей конкретной ситуации в течение 24 часов. Ваши коллеги уже активно пользуются сервисом, и мы ежедневно отвечает на десятки писем.

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>

    Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



    Ваша персональная подборка

      Подписка на новости

      Законодательство меняется чаще, чем вы заходите на наш сайт! Чтобы не пропустить ни одной важной новости, подпишитесь на ежедневную новостную рассылку. Это бесплатно.

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль