Как отразить возмещение расходов на выплату пособий ФСС РФ в программе 1С

20318
В прошлом номере мы опубликовали ответ на вопрос, как в программе «1С:Зарплата и кадры 7.7» отразить в отчетности возврат ФСС России средств на возмещение произведенных расходов. По вашим просьбам методист фирмы «1С» А.Ю. Толмачев поясняет, как в подобном случае взаимодействуют программы «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Зарплата и управление Персоналом 8».

В каких случаях ФСС России возмещает расходы

Страхователи-работодатели, которые являются плательщиками ЕСН, уменьшают сумму налога в части взносов в ФСС России на величину расходов на цели государственного социального страхования (п. 2 ст. 243 НК РФ). К таким расходам относится выплата пособий ФСС по временной нетрудоспособности (за исключением первых двух дней болезни), по беременности и родам, по уходу за ребенком и других пособий, предусмотренных законодательством о социальном страховании. То есть сумма ЕСН уменьшается на величину начисленных пособий.

Если в отчетном периоде расходы на социальное страхование превысили сумму ЕСН в части взносов в ФСС России, при расчете налога образуется отрицательная величина. В декларации и расчете авансовых платежей по ЕСН она отражается со знаком «минус» | в строке 0900. Напомним, что ее показатель определяется следующим образом:

Строка 0900 «Подлежит начислению в ФСС за отчетный период, всего» = Строка 0600«Начислено авансовых платежей по налогу за отчетный период, всего» — Строка 0700«Расходы, произведенные на цели государственного социального страхования за счет средств ФСС за отчетный период, всего» + Строка 0800 «Возмещено исполнительным органом ФСС за отчетный период, всего»

Сумму превышения величины пособий над ЕСН в части взносов в ФСС России можно вернуть. Порядок возврата установлен в Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования, утвержденной постановлением ФСС России от 09.03.2004 № 22.

Условия возмещения

Для того чтобы получить из ФСС России средства на возмещение расходов, нужно в региональное отделение фонда подать следующие документы:

  • письменное заявление организации. Его оформляют в произвольной форме на бланке компании. В заявлении целесообразно указать банковские реквизиты организации и регистрационный номер в ФСС России;
  • расчетную ведомость по форме 4-ФСС РФ, которая утверждена постановлением ФСС России от 22.12.2004 № 111, за отчетный период. Можно не дожидаться окончания отчетного периода и составить промежуточную расчетную ведомость;
  • копии платежных поручений, подтверждающих уплату за соответствующий период ЕСН;
  • заверенные надлежащим образом копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию, например больничный лист.

Решение о возмещении средств (или отказе) отделение ФСС России принимает в течение двух недель после представления всех необходимых документов (п. 2.6, 3.2 и 3.3 Инструкции о порядке учета и расходования средств обязательного социального страхования, утвержденной постановлением ФСС России от 09.03.2004 № 22). Обратите внимание: инспекторы при необходимости могут провести камеральную или выездную проверку.

Отражение возврата средств в программе «1С»

Для бухгалтеров, знакомых с программным продуктом «1С:Бухгалтерия 8», очевидно, что отразить в отчетности возврат средств из ФСС России несложно. Первичные документы регистрируются в информационной базе, и на их основании заполняются соответствующие графы отчетов.

Вместе с тем часто наряду с программой «1С:Бухгалтерия 8» используют программу «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8». Ее применение существенно облегчает труд расчетчиков зарплаты и работников кадровой службы. Если зарплата рассчитывается в этом прикладном решении, по окончании ее расчета данные по оплате труда и пособиям загружаются в программу по бухгалтерскому и налоговому учету «1С:Бухгалтерия 8», где и формируется основная часть отчетности.

Расчет пособий и отражение в отчетности возмещения расходов на социальное страхование в типовых программах «1С:Бухгалтерия 8» и «1С:Зарплата и управление персоналом 8»

Алгоритм формирования отчетов на основании расчета данных в двух программах достаточно прост. Начисление заработной платы, определение сумм ЕСН и пособий производятся в программе «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8». После чего результаты расчета отражаются на счетах бухгалтерского и налогового учета документом «Отражение зарплаты в регламентированном учете». Проводки формируются автоматически при нажатии кнопки «Заполнить» (рис. 1).

Рис. 1

Как отразить возмещение расходов на выплату пособий ФСС РФ в программе 1С

Бухгалтер имеет возможность проконтролировать выгружаемые в программу «1С:Бухгалтерия 8» данные с помощью отчета с аналогичным названием «Отражение зарплаты в регламентированном учете» (рис. 2).

Рис. 2

Как отразить возмещение расходов на выплату пособий ФСС РФ в программе 1С

Отчет имеет привычную для бухгалтера форму шахматки, где по вертикали указан дебет счетов, а по горизонтали — кредит.

Проверив результаты расчета, бухгалтер выгружает файл с информацией (рис. 3) для бухгалтерского и налогового учета в любой удобный для него каталог, например «Мои документы».

Отметим, что перед выгрузкой надо проверить наличие флажков напротив выгружаемых объектов:

  • данные учета по НДФЛ и ЕСН;
  • данные учета пособий по социальному страхованию. Затем, выбрав в форме загрузки данных выгруженный файл, необходимо загрузить его в информационную базу программы «1С:Бухгалтерия 8». При этом в «Журнале операций» информационной базы автоматически регистрируются данные о заработной плате, налогах и социальных пособиях (рис. 4 см. в приложении к статье).

Эти данные участвуют в формировании регламентированной отчетности. Графы отчетов, отражающие взаиморасчеты с бюджетом и фондами, заполняются также автоматически: по данным платежных поручений.

Рис. 3

Как отразить возмещение расходов на выплату пособий ФСС РФ в программе 1С

Рассмотрим операцию отражения в отчетности данных о возмещении исполнительным органом ФСС России расходов на социальное страхование на примере.

Пример.

В ООО «Конфетпром» расчет заработной платы производится в типовой конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8», а формирование отчетности — в «1С:Бухгалтерия 8». Менеджер организации Г.С. Семенов в марте 2009 года предъявил в бухгалтерию:

  • листок нетрудоспособности. В нем указан диагноз «травма в быту» и сделана отметка о том, что нетрудоспособность наступила вследствие алкогольного опьянения. В данном случае в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 8 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ пособие выплачивается в размере, не превышающем минимальный размер оплаты труда за полный календарный месяц за весь период нетрудоспособности;
  • объяснительную записку о происхождении травмы.

На основании представленных документов был составлен акт в произвольной форме и начислено пособие в размере 2095,2 руб. Сотрудница ООО «Конфетпром» Л.П. Лукина в том же месяце предъявила в бухгалтерию больничный лист для выплаты пособия по беременности и родам.

Какие действия следует выполнить бухгалтеру в программе «1С:Зар-плата и Управление Персоналом 8» и «1С:Бухгалтерия 8» для отражения в отчетности расходов организации на пособия, а также их возмещения отделением ФСС России?

Решение.

Пособие по временной нетрудоспособности (за исключением несчастного случая на производстве или профессионального заболевания) за первые два дня болезни выплачивается за счет средств работодателя, а за остальной период начиная с третьего дня временной нетрудоспособности — за счет средств ФСС России (п. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ).

Документ «Начисление по больничному листу» типовой конфигурации «1С:Зарплата и Управление Персоналом 8» позволяет произвести расчет пособия с учетом требований законодательства. Нажав кнопку «Рассчитать», мы получим данные по расчету больничного, а после его проведения сформируем печатную форму оборота больничного листа ПС. Семенова (рис. 5 см. в приложении к статье), в которой указана сумма оплаты двух дней за счет работодателя — 279,36 руб., а также часть пособия, выплачиваемая за счет средств ФСС России, — 1815,84 руб.

Пособие по беременности и родам полностью выплачивается за счет средств ФСС России. После проведения расчета пособия Л.П. Лукиной получим печатную форму оборота листка нетрудоспособности. В нем указана сумма пособия за каждый месяц отдельно, а также его общая величина — 104 155,8 руб. (рис. 6 см. в приложении к статье).

После расчета зарплаты и пособий данные загружаются в программу «^Бухгалтерия 8», где можно сформировать данные по отчетным формам за I квартал 2009 года.

На рис. 7 (см. в приложении к статье) в строке 3 таблицы 2 раздела I отчета 4-ФСС РФ отражена сумма начисленного ЕСН в части ФСС России за I квартал 2009 года, равная 8667,78 руб. В строке 15 таблицы 2 указана величина расходов организации на цели обязательного социального страхования, равная именно 105 971,64 руб. (104 155,8 руб. + 1815,84 руб.).

При заполнении расчета авансовых платежей по ЕСН в строках 0900— 0920 раздела II отражаются отрицательные величины (рис. 8 см. в приложении к статье). Начислению в ФСС России за отчетный период (строка 900) подлежит -97 304 руб. [8668 руб. (строка 600) - 105 972 руб. (строка 700)]. В том числе за третий месяц (март): -103 431 руб. [2541 руб. (строка 640) - 105 972 руб. (строка 740)].

ООО «Конфетпром» имеет право вернуть сумму превышения расходов на социальное страхование над суммой ЕСН, зачисляемого в ФСС России. Для этого необходимо подготовить пакет документов, подтверждающих расходы по социальному страхованию, и обратиться в отделение ФСС России с письменным заявлением на возмещение расходов.

Предположим, в апреле отделение ФСС России перечислило требуемую сумму. Она регистрируется в информационной базе «1С:Бухгалтерия 8» путем ввода входящего платежного поручения. Отметим, что сумма полученного возмещения отражается в отчетности не в месяце возникновения превышения расхода, а в месяце фактического ее получения организацией.

Для проверки отражения возмещения сформируем предварительные данные отчетов за I полугодие с учетом операций, произведенных в апреле:

  • в строке 6 таблицы 2 раздела I отчета по форме 4-ФСС РФ отразилась сумма возмещения ФСС в размере 97 304 руб. (рис. 9 см. в приложении к статье).
  • в строках 810 и 820 раздела II расчета авансовых платежей по ЕСН также отражена сумма возмещения — 97 304 руб.
  • в сводной карточке по ЕСН в графах 27 и 28 соответственно отражаются суммы начисленных пособий и средств, перечисленных отделением ФСС России.

Напомним, что ФСС России возвращает сумму расходов без уточнения по физическим лицам. Поэтому увидеть отражение перечисленной ФСС России суммы можно только в сводной карточке по ЕСН.

От редакции

Обратите внимание: постановлением ФСС России от 13.04.2009 № 92 внесены изменения в форму 4-ФСС РФ. Новая форма применяется начиная с отчета за полугодие 2009 года.

Убедитесь, что Вы готовы к сдаче отчетности в ФСС


Убедитесь, что Вы готовы к сдаче отчетности в ФСС

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль