Документы для предоставления вычета на ребенка

27978
Вычет на ребенка предоставляется на основании определенных документов. На вопросы, связанные с их предоставлением и оформлением, мы попросили ответить В.М. Акимову, государственного советника налоговой службы III ранга.

Перечень документов

— Валентина Михайловна, давайте подробнее поговорим о том, какие документы должен представить налоговому агенту работник, чтобы подтвердить свое право на «детский» вычет.

— Поскольку статья 218 Налогового кодекса не содержит информации о том, какие документы от работника потребуются компании, чтобы она могла обосновать освобождение 1000 руб. ежемесячно при расчете НДФЛ, обратимся к разъяснениям финансового ведомства.

Согласно ряду писем Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443, от 17.12.2008 № 03-04-06-01/374, от 26.12.2008 № 03-04-06-01/389, от 31.12.2008 № 03-04-06-01/399, от 27.02.2009 № 03-04-05-01/83, от 06.04.2009 № 03-04-05-01/169 и от 08.06.2009 № 03-04-05-01/442 для получения вычета на ребенка работник представляет:

  • заявление в произвольной форме о предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ;
  • справку по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы, если с начала налогового периода он работал у другого работодателя;
  • копию свидетельства о рождении ребенка;
  • копию документа об усыновлении (удочерении) ребенка;
  • копию справки об инвалидности ребенка (если есть);
  • справку из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (для детей до 24 лет);
  • свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию (для детей до 24 лет).

Если сотрудник претендует на вычет в двойном размере как единственный родитель, он должен представить дополнительные документы, подтверждающие отсутствие второго родителя (в том числе приемного):

  • копию свидетельства о смерти второго родителя;
  • копию выписки из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
  • копию справки о рождении ребенка, составленную со слов матери по ее заявлению (справка по форме № 25, утвержденная постановлением Правительства РФ от 31.10.98 № 1274, которая является основанием для внесения сведений об отце в свидетельство о рождении);
  • копию паспорта, удостоверяющего, что родитель не вступил в брак.

Дополнительные документы также понадобятся и в том случае, если работник претендует на вычет в двойном размере по причине отказа от вычета второго родителя. В такой ситуации он представляет:

  • копию заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от налогового вычета на ребенка в свою пользу;
  • справку о доходах (форма 2-НДФЛ) отказавшегося от вычета родителя. Повторю еще раз, что этот документ потребуется представлять ежемесячно, так как в нем указывается размер дохода и сумма предоставленных вычетов.

— Валентина Михайловна, нужна ли справка из школы, если ребенок — школьник?

— Нет, не нужна. Пока ребенку не исполнилось 18 лет, налоговый вычет предоставляется на основании свидетельства о его рождении. Справка с места учебы сына или дочери потребуется от родителя, если возраст ребенка сотрудника старше 18 лет.

От редакции

Когда потребуется справка о доходах по форме 2-НДФЛ
Справка о доходах по форме 2-НДФЛ необходима, если налогоплательщик в течение налогового периода сменил место работы (налогового агента) и претендует на получение

стандартного налогового вычета на ребенка. Ведь данный вычет предоставляется при условии получения дохода, не превышающего с начала налогового периода 280 000 руб. (абз. 4 подп. 4п.1 ст. 218 НК РФ). Справка подтверждает сумму дохода, полученного у предыдущего работодателя (абз. 2 п. 3 ст. 218 и п. 3 ст. 230 НК РФ).

Сотруднику, который устроился на работу впервые, налоговый агент может предоставить стандартный вычет с момента начала работы без справки по форме 2-НДФЛ (постановление ФАС Северо-Западного округа от 08.08.2008 № А56-13732/2007). В заявлении о предоставлении вычета такой работник должен указать, что он устраивается на работу впервые и в этом году не получал стандартные налоговые вычеты.

На практике возможна еще одна ситуация. Организация заключила трудовой договор с работником. По данным трудовой книжки он имеет трудовой стаж, но в текущем году не получал доходов, например, потому что не мог устроиться на работу. В этом случае сотрудник не имеет возможности представить справку по форме 2-НДФЛ с начала года до момента устройства на работу. Тогда в заявлении на вычет он указывает, что в текущем году не получал доходы и стандартные налоговые вычеты. В этом случае стандартные вычеты ему предоставляются с месяца трудоустройства до конца года или месяца расторжения трудового договора с учетом необходимых условий.

Вопросы о подаче заявления на вычет

— Валентина Михайловна, скажите, пожалуйста, заявление на предоставление вычетов по НДФЛ работнику необходимо подавать каждый год или только при устройстве на работу?

— Достаточно написать заявление один раз — при приеме на работу. Налоговый кодекс не требует подавать заявление ежегодно. Следовательно, пока у работника не изменятся обстоятельства, которые дают ему право на тот или иной стандартный налоговый вычет, действует бессрочное заявление. Оно будет являться основанием для применения стандартных налоговых вычетов в течение нескольких лет.

Об этом также сказано в письме Минфина России от 27.04.2006 № 03-05-01-04/105. Главное, чтобы заявление было правильно составлено. В случае изменения обстоятельств, которые влияют на размер налогового вычета или на его получение, работник обязан представить работодателю новое заявление и документы, подтверждающие изменение его статуса.

— С какого момента нужно начать предоставлять стандартный налоговый вычет по НДФЛ сотруднику, который работает в организации с начала календарного года, но написал заявление и представил подтверждающие документы позднее?

— Налоговый агент должен предоставить работнику стандартный налоговый вычет за период с начала года, но не ранее получения права на вычет. Например, ребенок родился в августе 2009 года, заявление на «детский» вычет и подтверждающие документы работник принес только в ноябре. В этом случае вычет будет предоставлен с месяца рождения ребенка, то есть с августа, если к этому моменту доходы сотрудника, облагаемые по ставке 13%, не превысят 280 000 руб.

— А если работник по каким-то причинам не подал работодателю заявление на предоставление ему стандартных налоговых вычетов, право на эти вычеты он потеряет?

— Нет, не потеряет. Поскольку стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в течение года предоставляет налоговый агент, работнику следует обратиться к нему до окончания налогового периода.

Если же в течение налогового периода работник по каким-либо причинам по месту работы не подал заявление и соответствующие документы для получения стандартных вычетов, по окончании года он сможет получить вычет в налоговой инспекции по месту постоянного жительства. Для этого он должен подать декларацию. Такое правило установлено в пунктах 3 и 4 статьи 218 Налогового кодекса. Обратите внимание: на следующий год неиспользованная сумма вычетов на детей не переносится.

От редакции

Документы для получения налогового вычета в налоговой инспекции
Если работник обратится за получением вычета в налоговую инспекцию, ему придется представить следующие документы:

  • налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
  • заявление на предоставление налогового вычета и документы, подтверждающие право на вычет.
  • справку о доходах по форме 2-НДФЛ (при наличии нескольких источников выплаты доходов справка должна быть получена от каждого такого источника).

На основании этих документов налоговые инспекторы пересчитают облагаемую базу и вернут излишне уплаченную сумму НДФЛ.

— Валентина Михайловна, может ли работник подать заявление об отказе от вычета не с начала налогового периода, а позже, например с апреля?

— В Налоговом кодексе сказано только о том, что заявление может быть подано до окончания того налогового периода, по доходам которого налогоплательщик претендует на получение налогового вычета. Однако отказаться от вычета можно в отношении доходов конкретного налогового периода, например 2009 года, а не отдельных месяцев этого налогового периода. Кроме того, если вычет уже был предоставлен, то отказаться от него нельзя.

Оформление заявления на вычет на ребенка

— Валентина Михайловна, как правильно написать заявление на предоставление стандартного налогового вычета на ребенка?

— Заявление пишется в произвольной форме, поэтому варианты могут быть различными. Например, можно не указывать сумму вычетов и не ограничивать налоговый период, в течение которого вы просите их предоставлять. В этом случае текст заявления будет выглядеть так: «Прошу предоставить стандартный налоговый вычет на моего сына, Филимонова Владислава Валерьевича (дата рождения — 08.07.2001), с 1 января 2010 года».

Организация может разработать бланк заявления о предоставлении стандартного налогового вычета в отношении самого работника и отдельно для предоставления «детского» вычета.

— Валентина Михайловна, можно ли оформить заявление о предоставлении стандартного налогового вычета на самого работника и на ребенка на одном бланке?

— Можно. Но, на мой взгляд, это нецелесообразно. Во-первых, работнику заполнить такой бланк сложнее, чем два отдельных. Во-вторых, если у работника изменятся обстоятельства получения стандартных налоговых вычетов, например дети вырастут, ему придется переписывать свое заявление о предоставлении и того, и другого вычетов.

— Валентина Михайловна, нужно ли работнику указывать в заявлении свои паспортные данные, ИНН, дату рождения, адрес? Ведь эта информация уже имеется у работодателя.

— Повторять информацию не обязательно. Однако следует обратить внимание на то, что в случае изменения паспортных данных, места жительства и т. п. следует указать эти сведения в заявлении.

Случается, что работники забывают сообщить новые данные. В результате налоговые инспекторы могут выявить расхождение между заявлением сотрудника о предоставлении вычета и справкой по форме 2-НДФЛ, которую работодатель направляет в налоговую инспекцию по окончании года.

— Нужно ли работнику делать в заявлении ссылки на пункт и статью Налогового кодекса?

— Работник пишет заявление в свободной форме. Даже если он не укажет номер пункта и статьи, это не служит основанием для отказа в предоставлении вычета.

— Валентина Михайловна, работник пишет заявление от руки или он может заполнить бланк, разработанный бухгалтерией?

— На практике возможны оба варианта.

— Валентина Михайловна, спасибо вам за ответы.

Беседовала Ю.А. Никерова, старший научный редактор журнала «Зарплата».

Документы для предоставления вычета на ребенка

Документы для предоставления вычета на ребенка

Документы для предоставления вычета на ребенка

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Читайте в журнале "Зарплата"
    Подробнее >>>


    Ваша персональная подборка

      Подписка на статьи

      Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

      Рекомендации по теме

      Школа

      Проверь знания

      Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

      Начать тест

      Самое выгодное предложение

      Самое выгодное предложение

      Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

      Живое общение с редакцией



      © 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

      Журнал «Зарплата» –
      Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

      Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

      Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
      информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
      Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62259 от 03.07.2015

      Политика обработки персональных данных 

      
      • Мы в соцсетях
      Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
      Зарегистрируйтесь и читайте дальше без ограничений!

      Журнал Зарплата

      «Зарплата» — профессиональный ресурс для бухгалтера. Читать без ограничений могут только зарегистрированные пользователи. Вам будут доступны:

      • • Новости по отчетности, налогам, взносам, пособиям и выплатам
      • • Статьи от ведущих экспертов и советы чиновников из ФНС, ПФР и ФСС
      • • Формы и образцы бухгалтерских и кадровых документов
      • • Бесплатная справочно-правовая система

      Подарок за регистрацию — бесплатный доступ к сервису "Контрольные соотношения для единого расчета по взносам".

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      ко всем материалам и сервисам на сайте
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль
      Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

      У меня есть пароль
      напомнить
      Пароль отправлен на почту
      Ввести
      Я тут впервые
      И получить доступ на сайт Займет минуту!
      Введите эл. почту или логин
      Неверный логин или пароль
      Неверный пароль
      Введите пароль