Отчитываемся перед ФСС России за 2006 год

618
Срок подачи расчетной ведомости по средствам ФСС России — 15 января 2007 года — уже не за горами. А времени на ее подготовку (если вы не выходите на работу в новогодние каникулы) остается совсем немного. Поэтому особенно важно быстро и правильно заполнить ведомость. Наша статья — практическое руководство по заполнению.

Расчетная ведомость по средствам ФСС России (форма 4-ФСС РФ) утверждена постановлением ФСС России от 22.12.2004 № 111. Эта отчетность нужна, чтобы Фонд социального страхования мог проверить, насколько правильно компании расходуют его средства на цели государственного социального страхования.

Прежде чем рассмотреть на примере, как заполнить форму 4-ФСС РФ, остановимся на некоторых существенных моментах.

На что обратить внимание

Заполнение тех или иных разделов формы 4-ФСС РФ зависит от того, какой налоговый режим применяет фирма. Так, раздел I (таблицы 1—3) используют только плательщики единого социального налога. А раздел II (таблицы 4—6) — только те компании, которые применяют специальные налоговые режимы. Однако обе категории работодателей должны указать сведения в разделе III и заполнить таблицы 7 и 8.

В форме нужно заполнять все строки. Если же данные по какой-либо из строк отсутствуют, ставится прочерк. При этом в форме 4-ФСС РФ работодатели должны указывать только те социальные расходы, которые они произвели за счет средств ФСС России. Средства, выплаченные сверх сумм, финансируемых фондом, в отчетности не отражаются.

Вниманию резидентов ОЭЗ

Особые экономические зоны в России делятся на три вида: промышленно-производственные, технико-внедренческие и туристско-рекреационные. Для резидентов этих зон установлено немало налоговых льгот. Одна из них заключается в том, что резиденты технико-внедренческих зон не уплачивают единый социальный налог в части, зачисляемой в ФСС России (абз. 3 п. 1 ст. 241 НК РФ).

Но несмотря на то, что уплачивать налог они не обязаны, отчитываться перед ФСС России им все же нужно. Ведь различные социальные пособия эта категория работодателей выплачивает своим сотрудникам на общих основаниях. Как следует из письма ФСС России от 11.11.2005 № 02-18/07-11352, суммы выплаченных работникам соцпособий резиденты технико-внедренческих особых экономических зон могут возместить из фонда в том же порядке, что и налогоплательщики, имеющие льготы по ЕСН. Для этого они должны представить в фонд документы, перечисленные в пункте 3.3 постановления ФСС России от 09.03.2004 № 22.

Заметим, что для резидентов промышленно-производственных и туристско-рекреационных зон льготы по ЕСН не установлены.

В первую очередь это касается оплаты первых двух дней временной нетрудоспособности, которую компании должны производить за счет собственных средств (п. 1 ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 № 180-ФЗ). На это указывает ФСС России в письме от 15.02.2005 № 02-18/07-1243. Однако выплат в связи с несчастным случаем и профзаболеванием это не касается, так как пособия в этом случае с первого дня оплачивает ФСС России (п. 1 ст. 1 Закона № 180-ФЗ).

Согласно постановлению ФСС России от 31.03.2006 № 37 расчетная ведомость по форме 4-ФСС РФ заполняется в рублях и копейках.

Поскольку отчетность по новым правилам сдавали только после вступления в силу постановления, то есть начиная с отчета за 1-е полугодие, некоторые данные нужно оформить по-старому даже в годовой отчетности. Речь идет о показателях задолженности на начало года (как страхователя перед фондом, так и фонда перед страхователем). Эти показатели нужно указывать в полных рублях, а вместо копеек ставить два нуля.

Разбираем заполнение формы 4-ФСС РФ на примере

Рассмотрим построчное заполнение расчетной ведомости организацией, которая является плательщиком единого социального налога.

Исходные данные

Среднесписочная численность [ссылка:1]1[/ссылка] сотрудников ООО «Времена года» за 2006 год — 30 человек. Среднесписочная численность женщин — 12 человек, а инвалидов — 1.

Деятельность компании относится к 1-му классу риска, поэтому взносы на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачиваются по ставке 0,2%. По единому социальному налогу фирма не применяет регрессивную ставку, так как доходы каждого из сотрудников не превышают 280 000 руб. в год. Поэтому с доходов работников ООО «Времена года» уплачивает ЕСН в части, зачисляемой в ФСС России, по обычной ставке — 2,9%.

Данные о доходах, которые ООО «Времена года» выплатило работникам (в том числе работнику-инвалиду) за 2006 год, а также о суммах начисленных налогов приведены в табл. 1.

Данные о расходах, которые ООО «Времена года» осуществило на цели социального страхования, приведены в табл. 2. В организации нет лиц, пострадавших от радиационного воздействия.

В декларации по ЕСН за 2005 год была обнаружена ошибка, повлекшая недоплату единого социального налога в части, зачисляемой в ФСС России, в размере 90 563,76 руб.

По результатам камеральной проверки отчетности за 9 месяцев 2006 года часть расходов компании в сумме 30 571,43 руб. исполнительный орган ФСС России не принял, так как организация не представила больничный лист, подтверждающий факт болезни.

Кроме того, у ФСС России перед фирмой была задолженность на начало года в размере 8500,00 руб. А в июле 2006 года исполнительный орган фонда перечислил на банковский счет ООО «Времена года» 13 784,43 руб. Эта сумма образовалась как превышение расходов на социальное страхование над суммой начисленного в части ФСС России единого социального налога.

Таблица 1. Данные о суммах, которые в 2006 году ООО «Времена года» выплатило работникам, и о суммах начисленных налогов (руб.)

Виды выплат 9 месяцев IV квартал Всего за IV квартал Итого за 2006 год
октябрь ноябрь декабрь
Заработная плата,
в том числе:
5 440 337,54 638 544,98 675 488,76 809 343,64 2 123 377,38 7 563 714,92
зарплата сотрудника-инвалида 212 149,46 26 245,33 22 000,00 29 438,69 77 684,02 289 833,48
материальная помощь сотруднику в связи со смертью члена семьи 4000,00 4000,00 4000,00
Налоговая база по ЕСН* 5 340 337,54 638 544,98 671 488,76 809 343,64 2 119 377,38 7 459 714,92
ЕСН в части, перечисляемой в ФСС России (ставка — 2,9%) 154 869,79 18 517,80 19 473,17 23 470,97 61 461,94 216 331,73
База по страховым взносам на травматизм [ссылка:*]*[/ссылка] 5 440 337,54 638 544,98 671 488,76 809 343,64 2 119 377,38 7 559 714,92
Взносы на травматизм (ставка — 0,2%) 10 880,68 1277,09 1342,98 1618,69 4238,76 15 919,44

Таблица 2. Сведения о расходах на цели обязательного социального страхования, которые ООО «Времена года» произвело в 2006 году (руб.)

Виды расходов 9 месяцев IV квартал Всего за IV квартал Итого за 2006 год
октябрь ноябрь декабрь
Всего, в том числе: 63 311,90 15 700,00 44 230,22 13 271,49 73 201,71 136 513,61
— пособия по временной нетрудоспособности (7 случаев, оплачено 44 дня) 19 269,94 8181,87 3571,49 11 753,36 31 023,30
— пособие по уходу за ребенком до полутора лет (1 случай) 6300,00 700,00 700,00 700,00 2100,00 8400,00
— пособие на погребение (1 случай) 1000,00 1000,00 1000,00
— пособие по беременности и родам (2 случая, оплачено 138 дней) 37 741,96 15 000,00 15 000,00 30 000,00 67 741,96
— пособие, выплачиваемое при рождении ребенка (1 случай) 8000,00 8000,00 8000,00
— оплата путевки в оздоровительный лагерь для ребенка сотрудника (1 случай) 9450,00 9450,00 9450,00
— пособие по временной нетрудоспособности, наступившей вследствие несчастного случая (1 случай, оплачено 16 дней) 10 898,35 10 898,35 10 898,35

Организация заплатила авансовые платежи по единому социальному налогу за IV квартал:

  • за октябрь — 18 517,80 руб. (платежное поручение № 145 от 31.09.2006);
  • за ноябрь — 19 473,17 руб. (платежное поручение № 186 от 30.11.2006);
  • за декабрь — 23 470,97 руб. (платежное поручение № 206 от 29.12.2006).

Платежи по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний за IV квартал 2006 года составили:

  • за октябрь — 1277,09 руб. (платежное поручение № 146 от 31.09.2006);
  • за ноябрь — 1342,98 руб. (платежное поручение № 187 от 30.11.2006);
  • за декабрь — 1618,69 руб. (платежное поручение № 209 от 29.12.2006).

Раздел I

В таблице 1 указывается среднесписочная численность работников, а также данные о налоговой базе для начисления единого социального налога и сведения о льготах.

В строку 1 вписываем среднесписочную численность сотрудников — 30 человек. А в строку 2 — среднесписочную численность женщин, работающих в компании, — 12 человек.

По строке 3 отразим налоговую базу за весь отчетный период, то есть за 2006 год. Она равна 7 459 714,92 руб.

По строке 4 указываются налоговые льготы, на которые имеет право налогоплательщик в соответствии со статьей 239 НК РФ. У ООО «Времена года» есть льготы по ЕСН — 100 000 руб. Это заработная плата работника-инвалида, с которой не взимается налог. Обратите внимание: материальная помощь, выплаченная работнику в связи со смертью родственника, в этой строке не отражается.

В таблице 2 рассчитываются налоговые обязательства организации. По строке 1 отражают суммы задолженности фирмы перед ФСС России на начало года. Поскольку у ООО «Времена года» такая задолженность отсутствует, по строке 1 нужно поставить прочерк.

Строку 1 заполняют только те компании, у которых в расчетной ведомости за предыдущий год по строке 18 таблицы 2 и по кредиту субсчета «Расчеты по ЕСН в части социального страхования» счета 68 или 69 (зависит от учетной политики) числился долг перед ФСС России. При этом сумма задолженности в течение отчетного периода не меняется, то есть во всех формах за текущий год цифра задолженности остается без изменения. В 2006 году подобный долг в отчетности указывают в рублях, а вместо копеек ставят два нуля.

В случае если фирма обнаруживает в декларации по ЕСН за предыдущий год ошибку, сумму выявленной задолженности или переплаты она отражает по строке 2. У ООО «Времена года» в декларации по единому социальному налогу за 2005 год была допущена ошибка, которая повлекла недоначисление налога в сумме 90 563,76 руб. Эту сумму и нужно указать в строке 2. Заметим, что в этой строке нужно показывать только суммы доплаты или уменьшения налога, которые были отражены в уточненной декларации.

По строке 3 указывают сумму начисленного за отчетный период единого социального налога, который подлежит уплате в ФСС России.

На начало квартала, то есть по итогам 9 месяцев, укажем 154 869,79 руб. За отчетный период — IV квартал — 61 461,94 руб., в том числе:

  • за октябрь — 18 517,80 руб.;
  • за ноябрь — 19 473,17 руб.;
  • за декабрь — 23 470,97 руб.

Итого за 2006 год единый социальный налог начислен в сумме 216 331,73 руб. (154 869,79 руб. + 61 461,94 руб.).

По строке 4 отражают сумму налога, которую требует уплатить налоговая инспекция по результатам проведенных проверок. Поскольку в 2006 году у ООО «Времена года» проверок не было, не было и доначислений. Поэтому в этой строке нужно поставить прочерк.

По строке 5 нужно указать сумму расходов, которая не была принята к зачету исполнительным органом фонда по результатам выездных и камеральных проверок. А именно — 30 571,43 руб. Эту сумму покажем в графе 1 в строке «На начало квартала» и продублируем в графе 3. В нашем примере причиной непринятия к зачету расходов стало отсутствие необходимых для этого документов.

По строке 6 отражают сумму возмещения фондом понесенных компанией расходов, которую он перевел на банковский счет ООО «Времена года», — 13 784,43 руб.

По строке 7 показывают возврат переплаты по единому социальному налогу, который производит налоговый орган. У ООО «Времена года» возврата не было, поэтому в строке ставим прочерк.

В строке 8 нужно подвести итог — просуммировать показатели предыдущих семи строк. В строке 8 запишем 351 251,35 руб. (90 563,76 руб. + 216 331,73 руб. + 30 571,43 руб. + 13 784,43 руб.).

Эти суммы должны соответствовать кредитовым оборотам по субсчету «Расчеты по социальному страхованию» счета 68 или 69.

Строки 9, 10 и 11 пока не заполняем, так как для их заполнения нужны данные строки 17.

В строке 12 покажем долг фонда на начало 2006 года — 8500,00 руб. Этот показатель, как и сумма по строке 1, в течение года не меняется. Он соответствует дебетовому сальдо по субсчету «Расчеты по социальному страхованию» счета 68 или 69 на начало года.

Долг возник из-за переплаты по единому социальному налогу за прошлый год. Поэтому в строке 13 нужно поставить прочерк, а в строке 14 отразить сумму долга — 8500,00 руб.

По строке 15 указываются средства, которые компания потратила на цели обязательного социального страхования. На начало квартала (по итогам 9 месяцев) эта сумма составляла 63 311,90 руб. Данные взяты из табл. 2.

За IV квартал было выплачено всего 62 303,36 руб., в том числе:

  • в октябре — 15 700,00 руб.;
  • в ноябре — 33 331,87 руб.;
  • в декабре — 13 271,49 руб.

Обратите внимание: сумма выплаченного в ноябре пособия по временной нетрудоспособности, которая наступила из-за несчастного случая на производстве (10 898,35 руб.), в разделе I не отражается.

Расходы компании на цели соцстраха за 2006 год составили:

63 311,90 руб. + 62 303,36 руб. = 125 615,26 руб.

Общая сумма этих расходов также отражается в строке 0700 раздела 2 декларации по ЕСН.

По строке 16 нужно отразить, какие суммы налоговых обязательств компании уже перечислены за отчетный период с указанием платежного поручения и даты уплаты за последний квартал с разбивкой по месяцам.

По итогам 9 месяцев (на начало IV квартала) фирма уплатила 154 869,79 руб. Суммы, перечисленные в течение IV квартала, укажем с разбивкой по месяцам в графе 1.

Заметим, что в том случае, если организация успела уплатить авансовый платеж по налогу за последний месяц отчетного (налогового) периода до его окончания, в строке 15 указывается платежка, датированная текущим месяцем. Платежи, произведенные в следующем отчетном периоде, в расчетной ведомости за текущий период не отражаются.

В строке «За отчетный квартал» отразим сумму перечислений за IV квартал — 61 461,94 руб. (18 517,80 руб. + 19 473,17 руб. + 23 470,97 руб.), а в графе 3 покажем перечисления за 2006 год — 216 331,73 руб. (154 896,79 руб. + 61 461,94 руб.).

По строке 17 выведем общий показатель, просуммировав задолженность фонда на начало года (строка 12), расходы на цели обязательного социального страхования (строка 15) и перечисленный социальный налог (строка 16). Показатель строки 17 равен:

8500,00 руб. + 125 615,26 руб. + 216 331,73 руб. = 350 446,99 руб.

Теперь мы можем заполнить строку 9, в которой отражается задолженность фонда перед компанией. Этот показатель определяют как разницу строк 17 и 8. При этом строка 9 заполняется только в том случае, если значение строки 17 больше показателя строки 8.

Значение строки 17 в нашем примере — 350 446,99, а строки 8 — 351 251,35 руб. Как видим, значение строки 17 меньше показателя строки 8. Значит, по строке 9 ставим прочерк. Строки 10 и 11 соответственно не заполняются.

По строке 18 показывают задолженность за страхователем. Однако у ООО «Времена года» долга на конец года нет. Поэтому поставим прочерк. Значение этой строки соответствует кредитовому сальдо по субсчету «Расчеты по социальном страхованию» счета 68 или 69.

В таблице 3 указывают все расходы компании на цели обязательного социального страхования, то есть уточняется, какие именно суммы включает в себя показатель строки 15 таблицы 2.

По строке 1 указываем количество выплаченных пособий по временной нетрудоспособности. У фирмы таких случаев семь. Это число ставится в графе 1. А в графу 3 вписывается общее число дней нетрудоспособности — 44 дня. Далее в графе 4 отражаем общую сумму выплаченных пособий — 31 023,30 руб.

В графе 5 этой и последующих строк таблицы ставим прочерки, так как в организации нет лиц, пострадавших от радиационного воздействия. В графе 5 указывают выплаты:

  • сотрудникам, пострадавшим от радиации в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС (Закон РФ от 15.05.91 № 1244-1);
  • работникам, пострадавшим вследствие аварии в 1957 году на предприятии «Маяк» и сбросов отходов в реку Теча (Федеральный закон от 26.11.98 № 175-ФЗ);
  • гражданам, пострадавшим при испытаниях на Семипалатинском полигоне (Федеральный закон от 10.01.2002 № 2-ФЗ).

По строке 2 указываем сумму выплаченных пособий по беременности и родам — 61 741,96 руб. и число оплаченных за счет федерального бюджета дней — 138 (графа 3).

В строке 3 отражают данные о пособии по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет. По графе 3 — число пособий (в нашем примере — 1), а по графе 4 — сумму выплаченного пособия за отчетный период (в нашем примере — 8400,00 руб.).

По строке 4 нужно отразить выплату пособий при рождении ребенка, где в графе 3 указать количество пособий — 1 и сумму выплаченного пособия — 8000,00 руб.

По строке 5 отражаем выплату пособия на погребение: в графе 3 укажем число выплаченных пособий — 1, а в графе 4 — сумму пособия — 1000,00 руб.

В строке 6, 7 и 8 поставим прочерки. ООО «Времена года» в 2006 году не оплачивало дополнительные выходные дни по уходу за детьми-инвалидами и не выплачивало единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, и пособия при усыновлении ребенка.

По строке 9 отразим общую сумму выплаченных в 2006 году пособий — 116 165,26 руб. (31 023,30 руб. + 67 741,96 руб. + 8400,00 руб. + 8000,00 руб. + 1000,00 руб.).

Во второй части таблицы должны быть отражены суммы, направленные на оздоровление детей.

По строке 10 графы 1 указываем год — 2006 и сумму, направленную на оздоровление, — 9450,00 руб. Здесь нужно будет заполнить и другие графы: в графе 3 отражаем количество путевок — 1, в графе 4 — стоимость оплачиваемой путевки — 9450,00 руб.

В строках 11, 12, 13 и 14 ставим прочерки, так как других выплат на оздоровление детей в отчетном году у компании не было.

В строке 15 подведем итог по выплатам на оздоровление детей. В графу 4 поставим 9450,00 руб.

По строке 16 отражают общую сумму расходов на цели социального страхования в 2006 году — 125 615,26 руб. (116 165,26 руб. + 9450,00 руб.).

Таблицы 4, 5 и 6 пропускаем. Их заполняют только компании, применяющие специальные режимы налогообложения.

Таблицы 7 и 8

В таблице 7 указывают все сведения о путевках.

В строке 1 указываем сведения о путевках в оздоровительные лагеря:

  • по графам 3 и 4 — количество путевок — 0 и стоимость путевки — 0 руб. на начало года (за прошлый год все выданные фирме путевки были использованы). Однако в том случае, если за прошлый и текущий годы компании не были предоставлены путевки, в этих и всех последующих графах таблицы 7 нужно было бы поставить прочерки;
  • по графам 5 и 6 нужно указать количество — 1 и стоимость путевок, полученных от Фонда социального страхования, — 9450,00 руб.;
  • в графах 7 и 8 поставим прочерки, так как ООО «Времена года» самостоятельно не приобретало путевок;
  • в графах 9 и 10 укажем, сколько путевок и какой стоимости (1 и 9450,00 руб. соответственно) было выдано в начале отчетного периода, то есть в начале 2006 года;
  • по графам 11 и 12 отразим, сколько путевок и по какой стоимости было возвращено фонду (проставляются нули);
  • в графах 13 и 14 также будут проставлены нули, поскольку на конец отчетного периода у компании остатка путевок не было.

По строкам 2 и 3 нужно поставить прочерки, так как компания не предоставляла в 2006 году путевок в санаторные оздоровительные лагеря и детские санатории.

По строке 4 подводим итог полученных фирмой и выданных сотрудникам путевок за отчетный период. Поскольку компания за 2006 год предоставила только путевку в оздоровительный лагерь, данные о которой содержатся в строке 1, в строке 4 итоговые значения будут в точности повторять значения всех граф строки 1.

Что касается таблицы 8, то в нашем примере она не заполняется. Организация не производила выплаты лицам, пострадавшим от радиационного воздействия, поэтому во всех графах таблицы нужно поставить прочерки. В этой таблице расшифровываются все выплаты, которые были указаны в графе 5 таблицы 3.

В графе 4 нужно показывать сумму расходов на социальное страхование в соответствии с показателями графы 5 таблицы 3, в графах 11 и 12 — пособия, выплачиваемые лицам из подразделений особого риска на основе постановления Верховного Совета РФ от 27.12.91 № 2123-1, а в графах 13 и 14 — пособия работникам, которые получили или перенесли лучевую болезнь, а также тем, кто стал инвалидом вследствие радиационных аварий (постановление Правительства РФ от 30.03.93 № 253).

Раздел III

Порядок заполнения таблиц раздела III схож с порядком, применяемым для заполнения таблиц раздела I.

Начнем с таблицы 9. В графе 1 указываем общую среднесписочную численность работников компании — 30, а в графе 2 — среднесписочную численность сотрудников-инвалидов — 1.

В графе 3 нужно показать сумму выплат, облагаемых взносами на травматизм, которые произведены в пользу работников. За отчетный период (2006 год) было выплачено 7 559 714,92 руб., из них в IV квартале — 2 119 377,38 руб., в том числе:

  • за октябрь — 638 544,98 руб.;
  • за ноябрь — 671 488,76 руб.;
  • за декабрь — 809 343,64 руб.

А в графе 4 нужно отразить, какие из перечисленных выше выплат произведены в пользу инвалидов. По условиям нашего примера за 2006 год сотруднику-инвалиду выплачено 289 833,48 руб., из них в IV квартале — 77 684,02 руб., в том числе:

  • за октябрь — 26 245,33 руб.;
  • за ноябрь — 22 000,00 руб.;
  • за декабрь — 29 438,69 руб.

По графе 5 нужно отразить выплаты, которые не облагаются взносами, — 4000 руб. Это сумма материальной помощи работнику в связи со смертью члена семьи.

В графе 6 указывают размер страхового тарифа. Для ООО «Времена года», деятельность которого подпадает под 1-й класс риска, он равен 0,2%.

В остальных графах (7, 8, 9 и 10) поставим прочерки, поскольку ни скидки, ни надбавки к страховому тарифу у компании нет. Заметим, что те компании, которым установлены надбавки к страховому тарифу, в графе 8 указывают дату приказа фонда, которым эта надбавка была установлена.

Далее заполним таблицу 10, связанную с расчетами по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Методология заполнения этого расчета схожа с расчетом по единому социальному налогу. Данные в таблицу 10 заносятся на основе записей бухучета по субсчету «Расчеты по социальному страхованию» счета 68 или 69.

По строке 1 поставим прочерк, так как у компании нет задолженности на начало года. Показатель этой строки соответствует кредитовому сальдо по субсчету «Расчеты по социальному страхованию» счета 68 или 69 на начало года. Он идентичен показателю строки 14 таблицы 10 формы 4-ФСС РФ за 2005 год и не меняется в течение 2006 года. Задолженность может возникнуть в том случае, если компания уплачивала взносы с задержкой.

По строке 2 отразим начисление страховых взносов:

  • на начало квартала (за 9 месяцев 2006 года) — 10 880,68 руб.;
  • за отчетный квартал — 4238,76 руб.;
  • за октябрь — 1277,09 руб.;
  • за ноябрь — 1342,98 руб.;
  • за декабрь — 1618,69 руб.;
  • итого за 2006 год — 15 119,44 руб. (10 880,68 руб. + + 4238,76 руб.).

По строкам 3, 4 и 5 поставим прочерки, так как ни выездных проверок, ни доначислений по старым формам, ни не принятых к зачету расходов у фирмы не было.

В строке 6 нужно отразить суммы, которые получены от фонда в возмещение произведенных фирмой расходов. ООО «Времена года» в 2006 году не получало возмещения, поэтому здесь также ставим прочерк.

По строке 7 подводят итоги, для чего суммируют показатели строк с 1-й по 6-ю. В нашем примере в строку 7 нужно перенести показатель строки 2 — 15 119,44 руб.

Задолженности перед фирмой у фонда нет ни на начало, ни на конец года, поэтому в строках 8 и 9 ставим прочерки.

По строке 10 указывают расходы на обязательное соцстрахование. Поскольку у ООО «Времена года» страховой случай возник только в ноябре, расходы на начало IV квартала отсутствуют, и здесь ставим прочерк. Прочерк также нужно поставить за октябрь и декабрь. А в ноябре отразим расходы на выплату пособия по временной нетрудоспособности — 10 898,35 руб. По итогам 2006 года расходы также будут равны 10 898,35 руб.

В строке 11 показывают взносы, которые перечислены страхователем.

По строке 12 нужно отразить списанную сумму пеней по задолженности на начало года. Здесь имеется в виду задолженность работодателя, отражаемая по строке 1. Но по строке «Списано» может быть указана только та сумма пеней, числящаяся на начало года, которую списывают в связи с реструктуризацией долга компании в соответствии с постановлением Правительства РФ. С ООО «Времена года» пени не взимались, поэтому здесь ставим прочерк.

В строке 13 приводим сумму строк с 9-й по 12-ю — 26 017,79 руб. (10 898,35 руб. + 15 119,44 руб.).

По строкам 14 и 15 поставим прочерки, так как у компании нет задолженности перед фондом на конец 2006 года.

Переходим к таблице 11. Здесь нужно отразить суммы пособий по временной нетрудоспособности, которая наступила из-за несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.

По строке 1 отразим выплаченное работнику пособие. В графе 3 укажем количество дней, за которые выплачено пособие, — 16, а в графе 4 сумму — 10 898,35 руб.

По строкам 2, 3, 4, 5, 6, 7 и 8 ставим прочерки: у компании в 2006 году не было других расходов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Заметим, что строка 7 заполняется по особым правилам. Их устанавливает Минздравсоцразвития России. В 2006 году расходы на финансирование предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний определяют так. Они не могут быть больше 20% от суммы начисленных за 2005 год взносов за минусом выплат по социальному обеспечению, произведенных за счет этих взносов в том же году (приказ Минздравсоцразвития России от 26.05.2006 № 390). При этом компания, которая произвела расходы на такие предупредительные меры, обязана предоставить в фонд отчет о расходовании средств.

По строке 9 подводим итог выплаченных фирмой пособий в 2006 году. Поскольку было выдано только одно пособие, в графе 4 укажем его сумму — 10 898,35 руб.

Теперь заполним таблицу 12. Здесь нужно указать число пострадавших от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, которое записывают на основе актов о несчастных случаях на производстве и профзаболеваний по форме № Н-1 (форма утверждена постановлением Минтруда России от 24.10.2002 № 73).

В компании был один пострадавший от несчастного случая. Поэтому в строке 1 мы укажем число 1. В строке 2 ставим прочерк, так как смертельных случаев на производстве в компании не было. В строке 3 также поставим прочерк. В 2006 году в фирме не было выявлено случаев профессиональных заболеваний. Поэтому и актов о случаях профзаболеваний, на основе которых и заполняют эту строку, у организации нет (постановление Правительства РФ от 15.12.2000 № 967).

В строке 4 укажем общее число пострадавших как от несчастных случаев на производстве, так и профзаболеваний — 1 (значение переносится из строки 1). По строке 5 отразим также число 1, так как несчастный случай закончился только временной нетрудоспособностью. Строку заполняют на основе данных больничных листов.

Далее поставим печать и дату заполнения — 12 января 2007 года.

Под отчетностью должны поставить подпись и указать фамилию, имя, отчество руководитель предприятия, главный бухгалтер, а также исполнитель отчетности. Последний указывает свой контактный телефон.

[сноска:1]О том, как рассчитать среднесписочную численность работников, читайте на с. 123. — Примеч. ред.[/сноска]

[сноска:*]В налоговой базе по ЕСН и взносам на травматизм не учитывается материальная помощь, выплаченная сотруднику в связи со смертью родственника (4000 руб.). Эта выплата не облагается ЕСН и страховыми взносами (п. 23 ст. 270, п. 3 ст. 236 НК РФ, п. 8 Перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 07.07.99 № 765). Кроме того, ЕСН не начисляется со 100 000 руб. зарплаты работника-инвалида (п. 1 ст. 239 НК РФ). В то же время эта сумма включается в базу для начисления взносов на травматизм.[/сноска]


Убедитесь, что Вы готовы к сдаче отчетности в ФСС

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Живое общение с редакцией


Рассылка



© 1997–2017 ООО «Актион бухгалтерия»

Журнал «Зарплата» –
Практический журнал для бухгалтеров о расчете зарплаты

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Зарплата». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор)
Свидетельство о регистрации СМИ Эл № ФС77-54794 от 17.07.2013


  • Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль