С 1 января 2025 года инспекторы проверяют уведомления по контрольным соотношениям, утвержденным приказом ФНС от от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@. При нарушении КС уведомление считается не принятым. Рассказываем, как правильно заполнить уведомление по НДФЛ в 2025 году. В статье - реквизиты и актуальный образец заполнения.
- 1. Уведомление по НДФЛ в 2025 году: важные нюансы
- 2. Периоды для уведомлений по НДФЛ в 2025 году
- 3. Два обязательных уведомления по НДФЛ в 2025 году
- 4. Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году
- 5. Как заполнить уведомление по НДФЛ в 2025 году: правила
- 6. Реквизиты для заполнения уведомления по НДФЛ в 2025 году
- 7. Образец заполнения уведомления по НДФЛ в 2025 году
Уведомление по НДФЛ в 2025 году: важные нюансы
Уведомление НДФЛ надо подать, если вы перечисляете налог как налоговый агент, или как ИП платите НДФЛ на общей системе. Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают для распределения ЕНП по платежам, по которым срок сдачи отчетности позже, чем срок уплаты (п. 9 ст. 58 НК). Сроки перечисления НДФЛ налоговым агентом наступают до представления отчетности, поэтому налоговый агент обязан представлять в ИФНС уведомление по НДФЛ в 2025 году в сроки, установленные в НК.
Возможно, в ближайшее время бухгалтеры будут подавать меньше уведомлений по НДФЛ и взносам. Минфин планирует изменения в НК РФ. Компании и предприниматели смогут подать уведомление по налогам и взносам, указав суммы на следующие периоды заранее.
Смотрите в таблице все сроки сдачи уведомлений в 2025 году, сроки уплаты НДФЛ и коды периодов:
Уведомление НДФЛ в 2025 году: образец заполнения:
Периоды для уведомлений по НДФЛ в 2025 году
В 2025 году налог нужно удерживать дважды в месяц.
НДФЛ удерживайте непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных пунктом 4 статьи 226 НК. Это правило действует и при выплате аванса по зарплате. Специальные правила установлены для доходов в натуральной форме, матвыгоды, суточных.
Сроки уведомлений по ндфл в 2025 году следующие. Уведомление для ЕНП по НДФЛ заполняйте и сдавайте ежемесячно с января по декабрь. В январе уведомление подают 25-го числа. С февраля по ноябрь уведомления сдавайте дважды — 3-го и 25-го числа, в декабре — трижды — 3-го, 25-го числа и в последний рабочий день года. Если начислили НДФЛ по разным ставкам и КБК, заполните по каждому платежу свой блок строк 1–6 раздела «Данные».
Два обязательных уведомления по НДФЛ в 2025 году
В 2025 году бухгалтерам придется сдавать два обязательных уведомления по НДФЛ, а в декабре – три. При этом документы в ИФНС нужно будет отправлять в сроки, которые установлены с учетом периодов удержания НДФЛ в 2025 году:
- НДФЛ, который исчислили и удержали с 1-го по 22-е число текущего месяца, отразите в первом обязательном уведомлении и отправьте его в ИФНС не позднее 25-го числа текущего месяца.
- НДФЛ, который исчислили и удержали с 23-го по 29/30/31-е число текущего месяца, включите во второе обязательное уведомление и сдайте его в ИФНС не позднее 3-го числа следующего месяца.
- НДФЛ, который исчислили и удержали с 23-го по 31-е декабря, включите в третье обязательное уведомление и отправьте в налоговую службу. Крайний срок - последний рабочий день года. Таким образом, уведомление по НДФЛ за декабрь 2025 года сдайте 30 декабря.
Сроки уплаты НДФЛ в 2025 году
Для каждого нового периода удержания НДФЛ предусмотрен отдельный срок уплаты. В 2025 году платить НДФЛ придется дважды в месяц, но заполнить отдельную платежку со статусом "02" вместо уведомления не получится. Такой способ полностью упразднен в 2024 году. Перечислить НДФЛ можно только через ЕНП.
Платить НДФЛ с 1 января 2025 года нужно в следующие сроки:
- НДФЛ, который исчислили и удержали с 1-го по 22-е число текущего месяца, перечислите в составе ЕНП не позднее 28-го числа текущего месяца.
- НДФЛ, который исчислили и удержали с 23-го по 29/30/31-е число текущего месяца – заплатите в ИФНС не позднее 5-го числа следующего месяца.
- НДФЛ, который исчислили и удержали с 23-го по 31-е декабря, нужно оплатить в последний рабочий день года.
За нарушение срока уплаты НДФЛ налоговики будут начислять пени.
Памятка бухгалтеру: изменения по срокам уплаты и сдачи уведомлений по НДФЛ с 1 января 2025 года
В таблице приведены новые правила по НДФЛ с 1 января 2025 года: это новые периоды удержания налога, новые сроки перечисления в бюджет, и новые сроки сдачи уведомлений по НДФЛ при ЕНП в налоговую службу. Учтите, что график составлен с учетом производственного календаря рабочих и выходных дней на 2025 год.
|
Отчетный период |
Срок сдачи уведомления (с учетом переноса срока из-за выходных) |
Код отчетного или налогового периода/номер месяца или квартала |
Срок уплаты (с учетом переноса срока из-за выходных) |
|
01.01–22.01 |
27.01 |
21/01 |
28.01 |
|
23.01–31.01 |
03.02 |
21/11 |
05.02 |
|
01.02–22.02 |
25.02 |
21/02 |
28.02 |
|
23.02–28.02 |
03.03 |
21/12 |
05.03 |
|
01.03–22.03 |
25.03 |
21/03 |
28.03 |
|
23.03–31.03 |
03.04 |
21/13 |
07.04 |
|
01.04–22.04 |
25.04 |
31/01 |
28.04 |
|
23.04–30.04 |
05.05 |
31/11 |
05.05 |
|
01.05–22.05 |
26.05 |
31/02 |
28.05 |
|
23.05–31.05 |
03.06 |
31/12 |
05.06 |
|
01.06–22.06 |
25.06 |
31/03 |
30.06 |
|
23.06–30.06 |
03.07 |
31/13 |
07.07 |
|
01.07–22.07 |
25.07 |
33/01 |
28.07 |
|
23.07–31.07 |
04.08 |
33/11 |
05.08 |
|
01.08–22.08 |
25.08 |
33/02 |
28.08 |
|
23.08–31.08 |
03.09 |
33/12 |
05.09 |
|
01.09–22.09 |
25.09 |
33/03 |
29.09 |
|
23.09–30.09 |
03.10 |
33/13 |
06.10 |
|
01.10–22.10 |
27.10 |
34/01 |
28.10 |
|
23.10–31.10 |
05.11 |
34/11 |
05.11 |
|
01.11–22.11 |
25.11 |
34/02 |
28.11 |
|
23.11–30.11 |
03.12 |
34/12 |
05.12 |
|
01.12–22.12 |
25.12 |
34/03 |
29.12 |
|
23.12–31.12 |
30.12 |
34/13 |
30.12 |
Как заполнить уведомление по НДФЛ в 2025 году: правила
Порядок заполнения уведомления за первую и вторую половину месяца в целом не отличается. Есть разница в кодах отчетного периода и суммах за отчетный период. Реквизиты для заполнения приведем далее в статье.
Реквизиты для заполнения уведомления по НДФЛ в 2025 году
Актуальная форма уведомления включает две страницы: титульный лист и сведения о налогах. На титульном листе приводится общая информация о налоговом агенте по НДФЛ.
В разделе «Данные» необходимо указать:
|
Реквизит |
Как заполнить |
|
КПП налогового агента |
КПП берите из налогового расчета по форме 6-НДФЛ или декларации. |
|
Код ОКТМО |
В строке 2 укажите код ОКТМО территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога. |
|
КБК перечисляемого налога |
В строке 3 указывают КБК конкретного налога (не ЕНП). Например, по НДФЛ с доходов, части суммы налога, не превышающей 650 тыс. руб. за налоговые периоды до 1 января 2025 года и с дохода 2,4 млн руб. и менее в части суммы налога, не превышающей 312 тыс. руб. за налоговые периоды с 1 января 2025 год указывают КБК 182 1 01 02010 01 1000 110. Для северных выплат с 2025 года применяются новые КБК (информация ФНС от 20.01.2025): — 182 1 01 02210 01 1000 110 — налог с северных выплат до 5 млн рублей пройдет в уведомлении с КБК;
— 182 1 01 02230 01 1000 110 — НДФЛ с северных выплат свыше 5 млн рублей пройдет в уведомлении с КБК.
При получении уведомления инспекторы проверят, верно ли указан КБК. Если налогоплательщику придет сообщение с ошибкой «Неверно указан КБК» |
|
Сумма налога |
Укажите сумму исчисленного и удержанного НДФЛ за соответствующий период. Например, в самом первом уведомлении за 2025 год укажите НДФЛ, который удержали за период с 1 по 22 января. |
|
Код отчетного или налогового периода |
В уведомлении за первую половину месяца код периода указывайте так. Первая часть кода: «21» — I квартал, «31» — II квартал, «33» — III квартал, «34» — IV квартал. Вторая часть кода — порядковый номер месяца в каждом квартале: «01», «02», «03». Например, в уведомлении за период с 1 по 22 января код периода будет «21/01», за период с 1 по 22 февраля — «21/02», с 1 по 22 марта — «21/03». В уведомлении, которое сдаете 25-го числа месяца, указывайте сумму НДФЛ, удержанного за период с 1-го по 22-е число месяца. |
|
Текущий год |
В нашем случае, это будет "2025". |
Уведомление по НДФЛ для ЕНП сдавайте так же, как подаете отчетность. Если отчетность в ИФНС сдаете на бумаге, уведомление подавайте на бумаге. Если отчетность электронная, уведомление направляйте по ТКС, через личный кабинет налогоплательщика или учетную систему. Организации подписывают уведомление УКЭП. Предприниматели могут подавать уведомление, подписанное усиленной неквалифицированной подписью (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Образец заполнения уведомления по НДФЛ в 2025 году
Приводим образец заполнения уведомления по НДФЛ для ЕНП в 2025 году. Документ составлен по правилам, действующим на момент написания статьи. Уведомление по НДФЛ в 2025 году: образец заполнения:
