С 1 января 2023 года для уплаты налогов, сборов и страховых взносов открыли единый налоговый счет для каждого плательщика. Возникает вопрос, ЕНС для ИП и физического лица одинаковый, совпадает или нет? Разберемся в ситуации, а также расскажем, как работать с ЕНС в 2023 году.
ЕНС у физлица и ИП совпадает или нет?
С 1 января 2023 года вся страна перешла на новый и единственный порядок расчетов с бюджетом – единый налоговый платеж. Этот механизм предусматривает, что все налоги и взносы можно оплатить одной платежкой. Деньги налогоплательщика поступают на единый налоговый счет, открытый на каждого в Федеральном казначействе. И уже на ЕНС плательщик распределяет свои средства на соответствующие КБК, путем подачи уведомлений.
Потерялись деньги на ЕНС: когда, где и что искать
ФНС списывает средства с ЕНС в день наступления крайнего срока уплаты для налогов и сборов. Кстати, этот срок для большинства фискальных обязательств тоже един с 2023 года – 28 числа соответствующего месяца.
Переход на единый налоговый платеж спровоцировал массу вопросов у самозанятых и индивидуальных предпринимателей. Их волнует, ЕНС одинаковый для физического лица и ИП, совпадает или нет в 2023 году. Или же налоговики откроют отдельные счета для простых граждан и для коммерсантов.
Ответ на вопрос прост: ЕНС у ИП и физлица одинаковый, он совпадает, и никаких разграничений для налогообложения предпринимательской деятельности ИП и жизнедеятельности простого гражданина не предусмотрено. Прочтите также, как заполнять платежки на ЕНП.
Почему ЕНС у физлица и ИП совпадает в 2023 году
Обоснуем, почему ЕНС у ИП и физлица полностью совпадает, то есть, почему он одинаковый в 2023 году. Такое утверждение подтверждают следующие факты:
Во-первых, единый налоговый счет открыт на каждого налогоплательщика с 1 января 2023 года. Простыми словами, Федеральное казначейство открыло ЕНС на каждое юридическое лицо, индивидуального предпринимателя, самозанятого гражданина и физическое лицо. Это следует из пункта 4 статьи 11.3 НК РФ.
Во-вторых, признаком для открытия единого налогового счета в Федеральном казначействе в 2023 году является ИНН плательщика – компании, предпринимателя или простого человека. То есть, ЕНС открыт на каждый ИНН.
В-третьих, индивидуальный номер налогоплательщика присваивается физическому лицу при постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика. То есть, гражданин получает свой ИНН. Когда человек регистрируется в ИФНС в качестве индивидуального предпринимателя, налоговики присваивают ему особый статус коммерсанта. Но при этом ИНН не меняется. То есть, у ИП тот же ИНН, что был в статусе физического лица.
Важно! Номер ИНН присваивается физическому лицу один раз в жизни. Он не меняется при смене регистрационных данных (например, фамилии или имени). Даже регистрация в качестве ИП или самозанятого, либо прекращение бизнеса в качестве ИП, не меняет присвоенного ранее кода ИНН.
Ну и наконец, если ИНН у ИП и физического лица одинаковый, то соответственно, что для физического лица и ИП будет открыт только один единый налоговый счет. Следовательно, ЕНС у ИП и физлица тоже одинаковый, он полностью совпадает и не разделяется по видам деятельности.
Кроме того, следует помнить, что согласно статье 24 ГК РФ гражданин отвечает по всем своим обязательствам, в том числе возникшим в период осуществления предпринимательской деятельности всем своим имуществом. А значит, и разделять ЕНС для обычной жизнедеятельности физлица и предпринимательства не имеет смысла.
По сути можно сказать, что ЕНС у ИП и физлица объединили, и перейти в личный кабинет ИП или самозанятого можно одним кликом. То есть если занимаетесь бизнесом как ИП или зарегистрированы, как самозанятый, можно одной кнопкой переключиться на соответствующий личный кабинет.
Отмечу, что на данный момент ФНС не представила официальных разъяснений, что ЕНС у физлица и ИП одинаковый, и совпадает или нет. Как только ведомство представит соответствующие пояснения, мы актуализирует данные статьи.
Что означает совпадение ЕНС у физлица и ИП в 2023 году
Так как у ИП и физлица полностью совпадает ЕНС, это значит, что сальдо единого налогового счета будет формироваться с учетом недоимки и переплаты, возникших как у ИП, так и у физического лица. Простыми словами, налоговики учтут все поступления единого налогового платежа при пополнении ЕНС.
А при исчислении совокупной обязанности в расчет включат не только налоги и взносы по бизнесу предпринимателя, но и обязательства, которые сформировались от обычной жизнедеятельности физического лица. Например, налог за квартиру или машину, которые не используют в предпринимательстве.
Налоговая служба будет списывать средства в счет оплаты налогов и взносов на основании деклараций, расчетов, уведомлений и сообщений, сформированных налоговым органом. По сути, с единого налогового счета предпринимателя ИФНС может списать долг по налогу на имущество (или землю, или транспорт) физлица. Или, наоборот, с ЕНС физлица могут списать патент ИП или налог на УСН по бизнесу. Ведь разграничения по счетам между ИП и физлицом нет, для них открыт один ЕНС, он совпадает, то есть, одинаковый в 2023 году.
Читайте также: уменьшение патента для ИП на страховые взносы – образец уведомления
Как проверить ЕНС у физлица и ИП в 2023 году
Проверить состояние единого налогового счета ИП и физлица удобнее всего в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Для входа потребуется логин и пароль, подтвержденная учетная запись с портала Госуслуг или ЭЦП.
На главной странице личного кабинета налогоплательщика отражается сальдо ЕНС – это разница между поступлениями ЕНП и совокупной задолженностью перед бюджетом (исчисленные налоги и взносы). Отрицательное сальдо говорит о наличии долга перед бюджетом. Необходимо перечислить недостающую сумму в ИФНС. Пополнить ЕНС можно онлайн, прямо из личного кабинета налогоплательщика.
Положительный остаток на ЕНС свидетельствует о наличии переплаты по налогам и страховым взносам. Сумму можно вернуть на расчетный счет или же оставить на ЕНС. В будущем из этой суммы налоговики спишут исчисленные налоги (при наличии).
Нулевой остаток, говорит, что у плательщика нет ни переплаты, ни долга.
Если сумма на стартовой странице личного кабинета вызывает у вас сомнения, можно перейти внутрь раздела ЕНС и разобраться, из чего она сложилась. Для этого нажмите кнопку «Далее». В разделе «Платежи/Операции» проверьте детализацию движений по единому налоговому счету. Здесь в хронологическом порядке указаны все операции по ЕНС. Просмотреть можно архивные записи за 2022 год и более ранние периоды. Так вы сможете разобраться, текущая ли недоимка на ЕНС или долг тянется с прошлых периодов.
В разделе ЕНС вы также увидите все предстоящие платежи по имущественным налогам за транспорт, землю и недвижимость. Здесь появится и информация о задолженности по НДФЛ, если компания, которая выплатила вам доход, не смогла или забыла удержать подоходный налог.
Читайте также: Как платят налог на имущество ИП на УСН