Социальный налоговый вычет: что это такое и как получить

Вы посещаете спортзал, пользуетесь услугами частных клиник, а ваши дети платно проходят обучение или занимаются в спортивных секциях? Если ответ «да», то Вы можете вернуть часть потраченных денег. В нашей статье расскажем, как это сделать с помощью социальных вычетов.

Что такое социальный налоговый вычет

Социальный налоговый вычет – это возврат части уплаченного НДФЛ. Как и любой налоговый вычет, он доступен физлицам, которые платят 13 процентов со своих доходов в бюджет.

Как предоставить социальные вычеты по НДФЛ

Такая поддержка государства дает возможность частично компенсировать социально важные затраты на:

благотворительность и пожертвования;
образовательные услуги;
медицинские услуги и лекарства;
негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет;
дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию;
прохождение независимой оценки своей квалификации;
физкультурно-оздоровительные услуги.

В Госдуме рассматривается возможность введения нового социального вычета — по расходам на приобретение путевок для детей в лагеря. Если законопроект № 855076-8 примут, то родители смогут вернуть 13% со стоимости путевки в детские организации отдыха. Исключение — образовательные или оздоровительные лагеря, в этом случае будет применяться вычет за обучение или лечение.

Читайте также: новые налоговые вычеты по НДФЛ

За исключением расходов на дорогостоящее лечение и обучение детей, вернут налог в размере фактических затрат. В совокупности максимальный размер социального налогового вычета не более 150 000 руб. в год с 01.01.2024. В результате суммарно физлицо получает на руки 19 500 руб. в год.

Отдельно определяется лимит тех, кто платит повышенную ставку – 15 процентов (т.е. доход превышает 5 000 000 руб.). Такие физлица могут вернуть до 22 5000 руб.

Налогоплательщик сам выбирает, какие именно расходы он заявит на возврат и в какой сумме. Главное, чтобы итоговая сумма была в пределах лимита.

Вернуть уплаченный налог можно только в течение 3-х лет по окончании календарного года, в котором были произведены соответствующие расходы. Неиспользованный остаток переносить на следующий год нельзя.

Виды социальных налоговых вычетов

Вычет на лечение

Такие социальные налоговые вычеты предоставляются, если заявитель:

оплачивал медицинские услуги;
покупал медикаменты, назначенные врачом за счет собственных средств;
перечислял страховые взносы на ДМС для лечения.

Учитываются расходы как на само физлицо, так и на членов его семьи:

дети до 18 лет или дети-студенты очного обучения до 24 лет;
родители;
супруг или супруга;
несовершеннолетние подопечные (право действует с 2022 года).

Сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база будет равна фактическим затратам, но не более:

120 000 руб. за год (до 1 января 2024);
150 000 руб. за год (начиная с 1 января 2024).

Важно помнить, что данный лимит касается совокупной суммы по всем социальным вычетам. Исключение: дорогостоящее лечение, которое принимают по всей сумме затрат. Прочтите подробнее, как оформить вычет за медицинские услуги.

Налоговый вычет за обучение

Вернуть часть расходов могут налогоплательщики, которые оплачивали свое обучение, а также детей, сестёр или братьев. Учесть можно и расходы на обучение подопечных, в том числе и бывших.

С 2024 года можно получить возврат налога по расходам на образование супруга (супруги). За других родственников вернуть налог нельзя.

Для возврата расходов имеет значение возраст того, кто обучался. Учитывается обучение как в организациях РФ, так и за рубежом. Главное, чтобы было подтверждение их права на осуществление образовательной деятельности. В некоторых случаях, допускает обучение у ИП.

ФНС не откажут в возврате налога даже при условии оформления академического отпуска.

Важно учитывать, что вернуть 13 процентов можно только за тот год, в котором оплачивали обучение.

C 2024 года на обучение детей вычет ограничен суммой в 110 000 руб. (ранее составлял 50 000 руб.). Применяется лимит к каждому обучающемуся. По остальным вариантам возврата НДФЛ действует совокупный лимит в 150 000 руб. (120 000 руб. до 01.01.2024).

Вычет на спорт

С 2022 года социальные налоговые вычеты по НДФЛ распространяются и на затраты в сфере физкультурно-оздоровительных услуг при выполнении нескольких условий:

организация или ИП, оказавшие такие услуги, должны быть указаны в перечне, который ежегодно формирует Минспорт России (можно посмотреть на официальном сайте ведомства);
услуги оказаны Вам, вашим детям или подопечным
оплата производилась за счет ваших средств.

Размер социального налогового вычета на спорт в совокупности с другими также ограничен суммой в 150 000 руб. (120 000 руб. до 01.01.2024).

Социальный вычет на страхование

Право на социальные вычеты по НДФЛ применимо при наличии расходов на страхование. Для его получения должны соблюдаться одновременно 3 условия:

Страховые взносы фактически уплачены за счет собственных средств

Договор со страховой компанией заключен на 5 лет и более;

Застрахованное лицо – вы, ваш супруг или супруга (в том числе вдовствующие), дети, родители или подопечные.

При определении суммы к возмещению учитываются только определенные расходы по страхованию (ссылка на отдельную статью).

Возврат налога осуществляется в сумме фактически произведенных расходов при условии, что общий размер социальных вычетов не превышает 150 000 руб. в год (до 01.01.2024 – 120 000 руб.)

Вычет на благотворительность

Уменьшить налогооблагаемый доход можно и на сумму пожертвований. Учитываются денежные перечисления, которые сделал налогоплательщик в течении год.

Важное условие для возврата налога: фактическое нахождение на территории РФ не менее 183 календарных дней на протяжении 12 месяцев (без перерывов). Т.е. благотворитель должен иметь статус налогового резидента.

Вернуть денежные средства можно только на основании декларации 3-НДФЛ налоговой инспекцией по окончании календарного года, в котором были соответствующие расходы.

Максимальный размер социального налогового вычета равен 13% от суммы пожертвований в течение календарного года. Однако она не может составлять более 25% от налогооблагаемого дохода, полученного в этот же период. В отдельных регионах предельный размер может быть увеличен до 30%.

Неиспользованный остаток перенести на следующий год нельзя.

Вычет при уплате пенсионных взносов

Можно получить по взносам:

по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с негосударственными пенсионными фондами;
по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми организациями.

Принимаются расходы по договорам, заключенным в пользу:

самого налогоплательщика;
супруга (супруги),
детей-инвалидов;
подопечных детей с инвалидностью;
родителей.
с 1 января 2024 года максимальная сумма уплаченных пенсионных (страховых) взносов, с которой будет исчисляться налоговый вычет составляет 150 000 руб. (до 01.01.2024 – 120 000 руб).

Как оформить вычет

Для оформления социальных вычетов можно предоставить только один подтверждающий документ — чек или справка об оплате услуг. Договоры и другие документы не обязательны (информация от ФНС).

Через работодателя

Работодатель не вправе предоставлять социальные вычеты на пожертвование и на расходы на прохождение независимой оценки квалификации. Это делает инспекция.

Налогоплательщик направляет в налоговую заявление о подтверждении права на возврат НДФЛ. Самый простой способ: через ЛКН.

Далее налоговая самостоятельно направляет работодателю уведомление с подтверждением. От сотрудника требуется только написать заявление по месту работы.

Исключение: для вычетов при уплате пенсионных взносов потребуются документы, подтверждающие соответствующие расходы.

Работодатель предоставляет социальные вычеты после получения необходимых документов в отношении всех доходов, полученных с начала года.

Через налоговую

Если расходы были до 2024 г., для возврата налога помимо 3-НДФЛ, нужно подать документы, подтверждающие соответствующие затраты (п. 2 ст. 219 НК РФ).

Если возмещаете расходы на родственника или подопечных, дополнительные сведения о них подать нужно только при запросе инспекции, так как ФНС имеет доступ к ЕГР ЗАГС и делает запросы в СФР.

Представьте декларацию не позже 30 апреля года, следующего за истекшим. Если подаете её исключительно с целью возмещения НДФЛ, можно это сделать и после указанной даты. Прочтите также, в какие сроки ФНС возвращает налогвые вычеты.

Упрощенный порядок получения вычетов

В 2025 году действует упрощенный порядок получения социальных вычетов по НДФЛ. Главное новшество: вместо подтверждающих документов подают унифицированные справки. В инспекцию их может направить и сам поставщик услуг.

Всю информацию о возврате НДФЛ, положенном физлицу, ФНС будет размещать в ЛКН. Налогоплательщику останется только указать реквизиты банковского счета, куда нужно перевести излишне уплаченный НДФЛ. Новый упрощенный порядок применяется к расходам, понесенным с 01.01.2024.