Обязательные реквизиты кассового чека в 2025 году: таблица, образцы

 

20 декабря 2024 года ФНС опубликовала методические рекомендации по исправлению ошибок в чеках ККТ. В документе разобраны основные ошибки, правила из исправления, а некоторые из них расписаны на примерах.

Кассовый чек: новые обязательные реквизиты с 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года ФНС вводит новые обязательные реквизиты чека ККТ. Проект приказа зарегистрируют до 2025 года, разработчики кассовой техники уже взялись за доработку программного обеспечения. Новые реквизиты вводятся для упрощенцев, интернет-магазинов, продавцов маркированных товаров.

ФНС уже опубликовала приказ от 15.11.2024 № ЕД-7-20/1038@. Им утверждены новые форматы чеков ККТ и новые реквизиты по ставкам НДФЛ в 5 и 7% (для упрощенцев).

Налоговая разъяснила, что разработчики ККТ уже приступили в обновлениям прошивок. Однако, если к январю 2025 года изменения не будут введены, компании смогут временно использовать прежние реквизиты и теги для чеков без НДС. Советуем своевременно отслеживать и обновлять прошивки ККТ в первые дни/недели 2025 года.

ФНС планирует еще раз изменить реквизиты кассового чека (проект приказа ID 152683). Если изменения будут приняты, то в чеке появятся дополнительные теги. По ним налоговая сможет выявлять оплаты картами и через POS-терминалы без применения ККТ.

Налоговая служба сообщает, что в чеке нужно указывать точную форму оплаты, особенно это касается сферы общепита. Если вместо оплаты картой указана оплата наличными, то могут возникнуть проблемы при возврате средств клиенту. При выдаче чека с неверной формой оплаты покупателю нужно обратиться к кассиру или администратору заведения, чтобы выдали правильный чек. 

 С 01.03.2025 выдавать кассовые чеки можно будет новым способом — отправлять их через сервис «Мои чеки онлайн». В этом случае у продавца должна быть информация об абонентском номере или электронной почте покупателя, а также разрешение на отправку чеков через тот сервис ФНС (Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ).

Новые обязательные реквизиты чека на УСН

В 2025 году упрощенцы становятся плательщиками НДС, в их чеках должны содержаться ставка и сумма налога, это новые обязательные реквизиты:

Новые реквизиты кассового чека для интернет-магазинов

Налоговики дополнили содержание чеков интернет-магазинов, платных онлайн сервисов и других интернет-продавцов (приказ "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@):

Новые реквизиты кассового чека при безналичной оплате

При приеме оплаты безналичным путем меняется информационное наполнение в тегах:

• 1234 - сведения обо всех оплатах по чеку безналичными
• 1235 - сведения об оплате безналичными
• 1082 - сумма оплаты безналичными
• 1236 - признак способа оплаты безналичными
• 1237 - идентификаторы безналичной оплаты
• 1238 - дополнительные сведения о безналичной оплате

Продавец должен указать вариант приема безналичного платежа (тег 1235):

• Система быстрых платежей (СБП).
• Эквайринг.
• Цифровой рубль.

Позднее ФНС присвоит идентификаторы для каждого варианта безналичного платежа.

Новые реквизиты кассового чека при продаже маркированных товаров

При продаже маркируемых товаров содержание чека дополняется двумя новыми позициями:

• Номер фискального документа (тег 2040).
• Часовой пояс зоны приема платежа (тег 1011).

Оба реквизита используются в уведомлении о реализации промаркированного товара.

Как подготовиться к изменениям

Когда разработчики выпустят обновление, владельцы ККТ должны обновить прошивку (письмо ФНС № АБ-4-20/11584 от 10.10.24). Если программисты не успеют до 1 января 2025 года, упрощенцам разрешается распечатка чеков без отражения тарифа и суммы НДС, но с двумя оговорками:

• Такая печать допустима только до выхода обновления.
• Сумма реализации должна включать НДС.

Такие указания выданы ФНС в письме № СД-4-3/11815 от 17.10.24.

Перечень обязательных реквизитов прописан в законе № 54-ФЗ о применении чеков и БСО в расчетах. Дополнительные требования содержит приказ ФНС № ЕД-7-20/662 от 14.09.20. Одни реквизиты обязательны всегда, другие – при определенных условиях. Полный перечень представлен в справочнике:

Реквизиты чека ККТ и БСО

Изменения в чеках ККТ с 1 марта 2025 года: QR-код и шрифт при печати

Второе изменение обязательных реквизитов кассового чека в 2025 году пройдет с 1 марта. Налоговики получат право вводить собственные требования к печати и электронному виду чеков и БСО. Проектом приказа уже прописаны дополнения к формату печатного чека и его цифровому представлению на дисплее автоматического устройства:

Обратите внимание! Для общепита с 01.03.2025 вступают в силу также изменения в правилах выдачи чеков. ФНС дала свои рекомендации в письме от 14.02.2025 № АБ-4-20/1500@:

• Чек надо распечатывать сразу после запроса о счете.
• При обслуживании в столовых у работодателей вариант выдачи чека следующий: сначала чек на оплату в кредит, а после — на погашение кредита.
• При обслуживание в кафе или ресторанах через официантов можно выбрать вариант выдачи чека: выдать чек с планируемом способом оплаты или пробить сначала чек с оплатой в кредит, а после — чек на погашение кредита.

Кассовый чек: образец

Чек с обязательными реквизитами

Важно! ФНС выпустила рекомендации для разработчиков программного обеспечения для онлайн-касс. ПО ККТ должно обеспечивать печать обязательных реквизитов с высотой символов не менее 2 мм, интервалом между строками не менее 0,5 мм и контрастностью символов не менее 40%. Для печати рекомендуется использовать бумагу с качеством не ниже 40%, соответствующую рекомендациям производителя ККТ для конкретной модели устройства.

Кассовый чек при расчетах между компаниями и ИП: что надо указывать

Расчеты между предприятиями и ИП могут проводиться тремя способами:

 Безналичная оплата – денежные средства списываются с расчетного счета покупателя и банковским переводом зачисляются на счет продавца. Перевод оформляется платежным поручением и подтверждается выпиской банка.
Наличными деньгами – покупатель, например ИП, вносит наличный платеж в кассу продавца – предприятия или другого ИП.
С использованием электронного средства платежа (ЭСП), например, корпоративной банковской карты или системы быстрых платежей. Так, представитель предприятия может расплатиться средствами с корпоративной карты, но сначала должен предъявить доверенность на ее использование.

Кассовый чек обязателен, если расчет производится наличными деньгами или посредством ЭСП. В составе чека должны присутствовать следующие реквизиты:

Такой состав реквизитов обязателен в двух ситуациях.

Ситуация № 1: предприятие или ИП приобретает товары, работы или услуги у другого предприятия или ИП. При этом:

• Между ними заключен договор, сторонами которого являются два юрлица, два ИП или юрлицо и ИП.
• Оплату в кассу продавца вносит физлицо – представитель предприятия или ИП, действующий по доверенности.

При приеме наличных средств или ЭСП продавец обязан выдать чек ККТ, оформленный на покупателя – юрлицо или ИП (письмо Минфина № 03-01-15/75371 от 19.10.18).

Ситуация № 2: оплату производит подотчетное лицо предприятия или ИП, которое:

• Делает покупку от имени предприятия или ИП.
• Вносит наличные средства или предъявляет корпоративную карту.
• Имеет доверенность на заключение договора, получение товара и оплату от имени предприятия или ИП.

В этой ситуации реализация оформляется на доверителя, то есть юрлицо или ИП. При приеме платежа продавец выбивает кассовый чек на покупателя – юридическое лицо или ИП.

Что будет, если в кассовом чеке будут указаны не все обязательные реквизиты

Отсутствие обязательных реквизитов квалифицируется как нарушение порядка применения ККТ. Административный штраф по ч.4 ст.14.5 КоАП составляет:

• Для предприятия – от 5 тысяч до 10 тысяч рублей.
• Для ИП и должностного лица – от 1,5 тысяч до 3 тысяч рублей.

Размеры штрафов за другие нарушения в работе с ККТ смотрите в справочнике:

Штрафы за нарушения по ККТ

Документы, которые нужны каждому бухгалтеру