Удержите НДФЛ в момент, когда платите отпускные наличными или перечисляете выплату на счет сотрудника (подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 4 ст. 226 НК). При расчете НДФЛ налоговую базу уменьшите на сумму стандартных налоговых вычетов, предусмотренных пунктом 1 статьи 218 НК. Удержанный НДФЛ перечислите в общие сроки, установленные пунктом 6 статьи 226 НК. В статье мы подробно расскажем, когда платить ндфл с отпускных.
Порядок уплаты НДФЛ с отпускных в 2025 году
В 2025 году НДФЛ перечисляйте по тем же правилам, которые действовали в 2024 году.
НДФЛ по повышенным ставкам, как и по ставке 13 процентов, перечисляйте в составе ЕНП на ЕНС. Для зачета ЕНП в счет уплаты обязательств по НДФЛ представьте уведомление об исчисленных налогах и страховых взносах в налоговую инспекцию, в которой состоите на учете.
Сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2025 году
Налоговые агенты перечисляют НДФЛ с любых доходов в составе ЕНП не позднее сроков, установленных пунктом 6 статьи 226 НК.
Сроки уплаты ндфл с отпускных в 2025 году:
- 28 число текущего месяца – для налога, удержанного с 1 по 22 число текущего месяца;
- 5 число следующего месяца – для налога, удержанного с 23 по последнее число текущего месяца;
- последний рабочий день текущего года – для налога, удержанного с 23 по 31 декабря.
Когда платить НДФЛ с отпускных в 2025 году: таблица по месяцам
В таблице приведены актуальные сроки уплаты НДФЛ с отпускных в 2025 году, с учетом переносов из-за выходных и праздничных дней.
|
Когда удержали НДФЛ в 2025 году |
Крайний срок уплаты НДФЛ в 2025 году |
|
С 1 по 22 число |
28-е число текущего месяца |
|
С 23 числа по последнее число месяца включительно |
5-е число следующего месяца |
|
С 23 по 31 декабря |
Последний рабочий день года |
Пример, как определить срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2025 году
Богатая Наталья Александровна написала заявление на отпуск с 26 июня 2025 года. По общим правилам работодатель обязан выплатить отпускные за три дня до начала отдыха сотрудника (ст. 136 ТК РФ). Бухгалтер компании произвела выплаты 23 июня 2025 года. Естественно, что перед выплатой отпускных, бухгалтер исчислила и удержала НДФЛ.
Срок уплаты НДФЛ с отпускных зависит от того, когда был выплачен доход и удержан налог. Перечислить деньги в бюджет при данной ситуации необходимо до 5-го числа следующего месяца. Так как 5 июля 2025 года - суббота, то следовательно, бухгалтер обязан уплатить НДФЛ с отпускных до 7 июля 2025 года.