Блокировка счетов компаний в 2025 году: новые правила и причины

Подготовили актуальные образцы документов, которые помогут компании или ИП оспорить и снять заморозку банковских счетов по новым правилам:

• Заявление о разблокировке расчетного счета в связи с отсутствием обязанности отчитываться по НДФЛ – документ понадобится, если налоговая инспекция инициировала блокировку из-за того, что организация не отчиталась по НДФЛ

• Жалоба на ошибочную заморозку счета – документ потребуется подать в ИФНС, если налоговый орган безосновательно приостановил платежные операции. Например, если ИФНС не получила декларацию, отправленную по почте.

• Образец жалобы в УФНС, если местная инспекция не отменяет блокировку счета

• Пояснения в банк о движении по счету для разблокировки Клиент-Банка – документ потребуется, если банк заподозрил компанию в совершении сомнительных денежных траншей и приостановил движение средств.

Важно! Приостановка операций по расчетным счетам – критическая ситуация для бизнеса, которая может отпугнуть потенциальных партнеров и даже действующих контрагентов. Но банки, ФНС и таможня могут проводить заморозку только при наличии легальных оснований. Все о блокировках банковских расчетных счетов, и важных изменениях с 2025 года, читайте в Системе Главбух.

Новые основания для блокировки счетов компаний с 2025 года

Еще в августе 2024 года Владимир Владимирович Путин подписал внеочередной закон об изменении действующего регламента блокировки расчетных счетов компаний и индивидуальных предпринимателей (Федеральный закон №259-ФЗ от 08.08.2024 года). Согласно данному законодательному акту произошли следующие изменения:

1. У ФНС стало меньше легальных причин, чтобы заморозить платежные операции налогоплательщиков по их банковским расчетным счетам (далее по тексту БРСЧ).
2. Срок для снятия блокировки сократили до одних рабочих суток.
3. Реализовали возможность обжалования блокировок в режиме реального времени.

Обновленный регламент действует с 5 февраля 2025 года. Поясню, что изменилось в правилах блокировки счетов для налогоплательщиков:

Изменение №1. По новым правилам блокировка счета от ФНС не может быть произведена, если компания или частный бизнесмен не отправили ответную квитанцию, что приняли требования о представлении документов, пояснений или уведомлений о вызове в инспекцию. Либо отравили ответ, но с опозданием.

Ранее за такие проступки уполномоченное фискальное ведомство применяло штрафные санкции, в том числе блокировала счета нарушителя. Ведь по старой версии НК РФ, налогоплательщик был обязан отправить ответную квитанцию о приеме в течение 6 рабочих дней (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ). Но в обновленной редакции Кодекса убрали требование об отправке такой квитанции. А если квиток отправлять не нужно, то и нет оснований для привлечения к ответственности и заморозке операций.

Изменение №2. С 2025 года существенно сокращен максимальный период времени, в течение которого должно быть снято ограничения на совершение расчетных операций по банковским счетам налогоплательщиков. Теперь у банка есть только один рабочий день, чтобы разморозить платежи. Однодневный срок отсчитывается с момента получения банком официального уведомления от уполномоченного налогового органа.

Ранее на снятие блокировок уходило несколько рабочих дней. Это создавало колоссальные трудности для представителей бизнеса. Ведь решение о заморозке счета от ФНС не всегда имеет обоснованные и противоправные причины. Наиболее распространенная ситуация – компания не сдала отчетность по налогу, плательщиком которого в отчетном периоде не является. Но у налоговиков нет сведений об отсутствии обязанности налогоплательщика.

Например, фирма приостановила бизнес и не платит зарплату работникам. Следовательно, не удерживает НДФЛ. А так как компания не является налоговым агентом, сдавать расчет 6-НДФЛ не должна. Но у ИФНС нет информации, что бизнес временно приостановлен. И контролеры принимают решение о блокировке счетов. Чтобы защититься от таких ситуаций, настоятельно рекомендуем уведомить ИФНС об отсутствии обязанностей налогового агента (налогоплательщика). Образец письма в ИФНС:

Скачать образец

Изменение №3. В дополнение к законодательным корректировкам Федеральная налоговая служба запустила онлайн ресурсы, позволяющие обжаловать решение о блокировки счетов в режиме реального времени. В частности, электронный сервис размещен на официальном сайте уполномоченного контролирующего ведомства. Налогоплательщики могут оперативно отправить жалобу на несанкционированные действия ИФНС или возможные ошибки.

Внедрение цифровых ресурсов, позволяющих быстро обжаловать решения об аресте счетов, позволит минимизировать негативные последствия и риски для представителей бизнеса.

Кто может заблокировать счета компании в 2025 году

Законодательство наделяет правом легальной блокировки РСЧ компаний и частных предпринимателей только три категории ведомств, это:

1. Федеральная налоговая служба реализует свое право при выявлении налоговых правонарушений и преступлений.
2. Федеральная таможенная служба производит блокировки при нарушении требований таможенного законодательства.
3. Банковские учреждения используют свое право при выявлении признаков сомнительных сделок в рамках реализации антиотмывочного Закона №115-ФЗ.

Как и прежде, регламент и основания для заморозки расходных операций по расчетным счетам напрямую зависят от того, кто из уполномоченных органов заблокировал платежи.

Обоснования для заморозки расчетов от Федеральной налоговой инспекции зависят от того, какое именно правонарушение было допущено налогоплательщиком. Условия применения для каждой причины отличаются.

Например, кредитно-финансовые учреждения (банки) инициируют блокировки сомнительных платежей в Банк-Клиенте пользователей с высоким уровнем риска. Для оценки они используют специальную программу критериев и показателей от Центробанка России ("Знай своего клиента").

Таможенные органы вправе приостановить платежные операции, если выявлены нарушения в части 4 статьи 77 Закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ. В частности, если организация или ИП не уплатили или уплатили не полностью таможенные платежи, специальные, антидемпинговые, компенсационные пошлины, проценты и пени, а также когда обеспечение по уплате платежей меньше нужной суммы. Заблокировать могут как банковские счета, так и счет цифрового рубля.

Блокировки счетов от ФНС: новые правила для компаний и ИП в 2025 году

Полный перечень оснований, при наступлении которых Федеральная налоговая служба может заморозить расчетные счета, регламентирован положениями статьи 76 НК РФ с 5 февраля 2025 года в этом списке всего три позиции:

1. Не исполнено требование об оплате фискальной задолженности. Простыми словами, когда у налогоплательщика образовался минусовый баланс на едином налоговом счете в Казначействе, и минус "висит более 8 рабочих дней. Если компания/ИП не пополнили ЕНС за это время, налоговики вынесут решение о заморозке платежей.
2. Не предоставлена обязательная налоговая отчетность. В 2025 году сроки подачи деклараций и расчетов в ИФНС не менялись. Единый календарь можно скачать в Системе Главбух. Если нарушите срок подачи на 20 дней и больше – ждите блокировку. Например, санкции наложат за несданный расчет 6-НДФЛ, декларацию по налогу на прибыль и НДС, и так далее.
3. Не обеспечена возможность электронного документообмена с ИФНС. В большинстве случаев компании и ИП обязаны представлять отчетность в цифре. Например, зарплатные отчеты, если работников более 10 человек, или декларации и документы, если стали плательщиком НДС. Как только появилась обязанность отчитываться в электронном виде, экономический субъект должен обеспечить возможность получения документов от ИФНС по защищенным каналам ТКС. На это у компании/ИП есть всего 10 рабочих дней. Если требование не реализовано, ФНС блокирует счета через 10 рабочих дней с момента выявления нарушения.

Важно! ФНС может инициировать заморозку, если возникнут реальные подозрения, что организация/ИП может скрыть свое имущество от принудительного взыскания для погашения задолженности перед бюджетом. Если инспекторы сомневаются, что налогоплательщик добровольно исполнит требование об уплате задолженности, они вправе принять обеспечительные меры — ограничить права распоряжаться имуществом, в том числе денежными средствами (п. 10 ст. 101 НК РФ).

С февраля 2025 года приостанавливать операции из-за не предоставления документов или ответных квитанций о приемке запросов от ФНС больше не будут. Это основание полностью исключили из положений статьи 76 НК РФ (Закон №259-ФЗ). Но не забывайте про штрафы. За несвоевременное представление документов и квитанций в ИФНС предусмотрены санкции – статьи 126 и 129.1 НК РФ.

А вот за несдачу бухгалтерской отчетности в ГИР БО (официальный ресурс от ФНС) блокировки БРСЧ не будет. Представлять бухгалтерский баланс и приложения обязаны только юридические лица, так как только организации должны вести бухучет (Закон №402-ФЗ). Если не отчитались своевременно, приготовьтесь заплатить штраф. Все штрафы за несдачу отчетности в ИФНС в справочнике от Системы Главбух.

Как ФНС блокирует счета

Федеральная налоговая служба может принять решение о блокировке не только банковских РСЧ, но и кошелька на платформе цифрового рубля. Тем более, что ограничительные меры распространяются даже на все личные счета частных предпринимателей.

Важно! Блокировочное решение банковские учреждения и оператор платформы цифрового рубля обязаны выполнить безусловно. Оценивать правомерность или оспаривать действия ФНС, ни банк, ни оператор, не вправе.

Сумма блокировки операций по БРСЧ налогоплательщика напрямую зависит от причины, из-за наступления которой ФНС приняла решение о применении санкционных ограничений. Подробности смотрите в таблице:

В любом случае, уполномоченное фискальное ведомство обязано сообщить налогоплательщику, что принято решение о заморозке операций по расчетным БСЧ. Для этого направляют копию решения – вручают представителю под подпись или отправляют заказным письмом с уведомлением о вручении.

Решение о блокировке БРСЧ компании или ИП в 2025 году будет действовать с момента его вынесения руководителем ИФНС, и до дня, когда была устранена причина приостановки расходных операций. Как только решение отменено, налоговый орган информирует банки и оператора платформы цифрового рубля. Они в свою очередь должны снять все ограничительные меры в течение одних рабочих суток.

Как проверить блокировки ФНС

На официальном сайте ФНС запущен специальный ресурс для контроля действующих решений о приостановлении расходных операций по счетам налогоплательщиков. Этот сервис работает для банков. Но воспользоваться проверкой может любой пользователь: владелец счета или контрагент, либо иное заинтересованное лицо.

Доступ к цифровому ресурсу свободный и бесплатный. Запросить необходимую информацию можно в режиме онлайн, для этого:

Шаг №1. Перейдите в официальный ресурс по ссылке - https://service.nalog.ru/bi.do. Регистрация не нужна.

Шаг №2. Выберите тип запроса – "Запрос о действующих решениях о приостановлении";

Шаг №3. Введите данные налогоплательщика. Потребуется ИНН и БИК банка, в котором открыты счета.

Шаг №4. Нажмите кнопку "Отправить запрос".

Система выдает ответ, какие счета, и с какой даты заблокированы, а также предоставит сведения о причинах ограничений. Полученные сведения можно скачать на компьютер.

Как снять блокировки счета ИФНС в 2025 году

Порядок снятия заморозки с расходных банковских операций напрямую зависит от причин блокировки. Но ФНС также может вынести ошибочное решение, рассказываем, что делать в обоих ситуациях.

При законной блокировке счета. Если у ФНС были легальные причины, чтобы остановить платежи компании или ИП, достаточно просто устранить их:

1. Не сдали декларацию или расчет – срочно направьте отчетную документацию в уполномоченное ведомство. Обязательно проверьте правильность и достоверность направляемых сведений. Не забывайте, что за представление фиктивной отчетности предусмотрена уголовная ответственность.
2. Не организовали ЭДО с ИФНС – заключите договор со специализированным оператором ЭДО, чтобы обеспечить получение документов от налогового органа по ТКС. Например, выполнить требования о цифровом документообмене в налоговиками можно, подключив специальный модуль отправки отчетности в бухгалтерской программе, либо через отдельный сервис, предоставленный спецоператором ЭДО.
3. Не выполнили требование об уплате налогов – пополните баланс ЕНС любым доступным способом. Например, перечислите деньги с расчетного счета или банковской карты. Даже при блокировке, такие расходные операции будут доступны налогоплательщику в полном объеме.

Решение о снятии ограничительных мер будет принято в день, когда:

• сдана отчетность;
• обеспечен доступ к ЭДО по ТКС;
• погашено минусовое сальдо ЕНС (за налогоплательщиком числится нулевое или положительное сальдо).

Банк отменит блокировки – в течение одного рабочего дня с момента получения соответствующего решения уполномоченного фискального ведомства.

Важно! Если после заморозки операций организация или ИП меняет местонахождение и становится на учет по новому адресу, отменять блокировки должна новая инспекция (письмо Минфина от 14.12.2007 № 03-02-07/1-484). Если какие-то события начались, когда плательщик состоял на учете в одной инспекции, а заканчиваются после его перехода в другую инспекцию, решение по существу проблемы принимает первая инспекция, а исполняет это решение вторая (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Эти разъяснения актуальны и при применении ЕНС.

При незаконной блокировке счета. Если ФНС заморозила расходные транши без правовых оснований, необходимо оспорить действия уполномоченных контролеров. Для этого налогоплательщик должен подать заявление - жалобу.

Заявление составьте в произвольной форме, утвержденной формы нет. Укажите в своей жалобе следующую информацию:

• название инспекции, принявшей оспариваемое решение;
• наименование организации или Ф. И. О. предпринимателя, адрес, ИНН, а для организации — еще и КПП;
• дату и номер решения о приостановлении операций по счетам;
• реквизиты заблокированных БРСЧ и причину блокировки;
• основание для отмены решения о приостановлении платежей по банковским инструментам;
• перечень документов, которые прикладываете к заявлению.

Заявление заверяют подписью директора организации или подписью ИП. Если заявление подписывает уполномоченный представитель по доверенности, приложите к заявлению доверенность.

Образец заявления:

Скачать образец

Отправить жалобу можно по почте или передать в инспекцию при личном визите. Также допустимо направить заявление в режиме онлайн. Например, через личный кабинет налогоплательщика на официальном портале ФНС. Либо при помощи сервиса "Оперативная помощь: разблокировка счета".

Правила блокировки счетов банком в 2025 году

Кроме ФНС, инициировать заморозку движений денег по расчетным счетам могут учреждения банковской системы. Однако для таких блокировок предусмотрен совершенно иной алгоритм действий. Например, причинами для приостановления платежей по решению банка могут стать следующие обстоятельства:

1. Многочисленные расчеты с посторонними физиками. Когда в финансовой выписке по БРСЧ организации фигурируют многочисленные платежи, направляемые и/или поступающие от простых граждан, это привлечет внимание банковских контролеров.

Подозрения вызовут крупные и регулярные выплаты в пользу физиков, которые не являются работниками компании, не состоят в гражданско-правовых отношениях, не ведут деятельность в качестве ИП или частнопрактикующего лица (адвокат, нотариус), а также не связаны с перечислением дивидендов, алиментов, пенсий, стипендий, страховых возмещений и выплат по судебным решениям.

Аналогичное внимание привлекут и систематические зачисления денег от физлиц, которые не принимают участия в организации. Когда платежи не связаны с деятельностью экономического субъекта.

2. Минимальный объем платежей по текущей деятельности. Когда компания/ИП ведут реальную предпринимательскую деятельность, они вынуждены совершать обязательные платежи:

• аренда офиса и производственных помещений;
• зарплата персонала, а также налоги и взносы;
• коммунальные платежи, связь, интернет и так далее.

Когда платежей по текущей деятельности нет, либо их объем в сравнении с другими категориями операций незначителен, это вызовет подозрения. Скорее всего, банк посчитает, что это техническая компания, созданная для отмывания денег.

3. Риски транзитных операциях. Обороты движения денежных средств банковские контролеры постоянно сравнивают с остатками по расчетным счетам. Ситуации, когда сальдо на начало и конец отчетного периода принимает минимальные значения, а приход и расход денежных средств имеет солидные показатели, банк расценивает, как транзитные операции. Такие признаки обычно имеют технические компании, которые используются для отмывания денег или получения незаконных вычетов по НДС.

4. Сотрудничество с недобросовестными компаниями. Для проверки благонадежности контрагентов существует целый ряд инструкций, доведенных ФНС и Центробанком России. Когда компания имеет признаки недобросовестности, сделки с ней попадают под особый контроль.

В частности, платеж в пользу неблагонадежного поставщика или, наоборот, получение оплаты от такой компании, банковские ревизоры сочтут сомнительными расчетами. В итоге, платеж заморозят до выяснения обстоятельств. И еще пересмотрят уровень риска всех участников сделки.

5. Наличие списаний по исполнительным листам и поручениям. Представители Центробанка России сообщили о новых способах обналички денег, которые могут стать причинами для введения ограничительных процедур. В частности, контролеров заинтересует списания по исполнительным листам, поручениям и прочим аналогичным документам. Например, под подозрение попадет расход по исполнительной надписи нотариуса о взыскании крупного займа, предоставленного физлицом.

6. Транзитные платежи через агента. По заявлению Центрального банка РФ, платежные агенты довольно часто стали участвовать в схемах по обналичке (Методические рекомендации ЦБ от 02.04.2015 № 9-МР). Из наиболее распространенных схем, присутствует следующая цепочка. Агенты сдают не всю наличность в банки, а продают ее заказчикам. Последние перечисляют оплату платежным агентам путем множества транзитных операций однодневкам.

7. Частые переводы денег между своими счетами. Когда компания перемещает средства с одного счета на другой (в пределах одного банковского учреждения или нет), не всегда считается подозрительной операцией. Ведь организация может получить более выгодные условия обслуживания, и чтобы не переплачивать комиссию, переводит средства на более выгодный вариант. А еще перевод с одного счета на другой может потребоваться, чтобы подтвердить платежеспособность, например, при участи в госзакупках.

Но если явной выгоды в таких движениях нет, то банковские контролеры непременно запросят пояснения действий пользователя. Частые движения денег по собственным БРСЧ и картам ИП тоже привлекут непосредственное внимание.

Важно! Компания или ИП обязаны представлять документы в рамках антиотмывочного законодательства (Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Однако если не представили — штрафа не предусмотрено (определение Верховного суда от 25.02.2020 № 16-КГ19-46).

Как банк блокирует счета компаний и ИП

Банки контролируют своих клиентов на предмет противозаконных платежей, которые связаны с отмыванием доходов и финансированием терроризма. Виды контроля, которые предусмотрены Законом № 115-ФЗ, можно условно разделить на три группы:

1. Идентификация клиента. На первоначальном этапе обслуживающая банковская организация соберет и проанализирует идентификационную информацию о своем клиенте. На основании этих сведений будет дана оценка категории риска. Чем выше риск, тем больше ограничений вводится в отношении клиента. Как банки оценивают клиентов в 2025 году – подробности в Системе Главбух.
2. Обязательный контроль отдельных операций. Перечень таких финансовых манипуляций содержит Закон №115-ФЗ, но может быть дополнен отдельными распоряжениями Росфинмониторинга. Ключевое внимание уделяют операции по движению наличных денежных средств, например, снятие крупной суммы наличности, покупка иностранной валюты за наличные рубли, внесение вклада в уставной капитал наличными средствами и так далее. Для каждой категории операций предусмотрены специфические критерии, подробнее о них в Системе Главбух.
3. Выявление подозрительных операций. Центробанк разработал отдельную инструкцию по выявлению признаков подозрительных операций. Когда в деятельности клиента присутствуют единичные сомнительные операции, никакие ограничительные меры применять не будут. Система контроля обращает внимание ревизоров, когда в деятельности компании возникает совокупность критических операций. Подробнее о процедуре в Системе Главбух.

По результатам каждого этапа контроля банк может отказать клиенту в обслуживании. Но это крайняя мера. Обычно, банковские контролеры предпринимают дополнительные действия в работе с подозрительными клиентами. Во-первых, ревизор запросит подтверждающие документы и пояснения. Во-вторых, клиента пригласят в банк для личной беседы. В-третьих, может быть повышен уровень риска до следующего этапа, со всеми вытекающими последствиями. В-четвертых, банк ограничит лимиты по договору банковского обслуживания и использования платежных карт. Ну и наконец, заморозит счета подозрительного клиента или конкретные операции по ним.

Как снять блокировку от банка в 2025 году

Вообще блокирование подозрительных операций банк вправе инициировать в любое время, если сочтет, что конкретный платеж нарушает положения Закона №115-ФЗ. Для пояснения содержания и характера операции, банковский контролер запросит пояснения и документы.

Важно! Если не ответить на запрос банка, вам могут автоматически повысить уровень риска. Исключить компанию из "черного списка" банкой системы довольно проблематично. Поэтому настоятельно рекомендуем своевременно отвечать на все запросы обслуживающей банковской организации. Однако, даже если не дать ответ, штрафа за это не будет.

Подготовьте пояснения в ответ на запрос банка. Унифицированного шаблона для таких сообщений не предусмотрено, поэтому оформите разъяснения в произвольном виде. Используйте готовые образцы для разных ситуаций:

Скачать образцы

Если даже после подачи пояснений счета не разморожены, необходимо подать заявление в Межведомственную комиссию Центробанка России. Чтобы снять блокировку счета, действуйте по стандартной инструкции:

1. Запросите у обслуживающего банка, приостановившего операции, официальный ответ о причинах блокировки.
2. Направьте письмо банка вместе с ранее предоставленными документами, подтверждающими законность операций, в Межведомственную комиссию при Банке России.
3. Комиссия рассматривает направленные документы в течение 20 рабочих дней и при положительном решении отправляет свой вердикт в обслуживающий банк.
4. Кредитная организация отправляет информацию в Росфинмониторинг, ведомство исключает клиента из черного списка с восстановлением работоспособности расчетного счета.

Больше информации о методике контроля банковских операций по Закону №115-ФЗ читайте в специальной рекомендации Системы Главбух.