С 1 июля 2022 года компании и предприниматели смогут платить налоги, пени, штрафы всего одной платежкой. ФНС сама распределит деньги по нужным КБК. Рассказываем про единый налоговый платеж - новый механизм расчетов с бюджетом в 2022 году.
Важно! ПФР и ФСС объединяются с 1 июня
С 1 июня 2022 года ФСС и ПФР переходят на прием заявлений по принципу "одного окна".
С 2023 года ПФР и ФСС полностью объединят в единый Фонд пенсионного и социального страхования. Компании будут сдавать два отчета вместо пяти. В один отчет объединят СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 и 4-ФСС. Зато РСВ придется подавать ежемесячно. Подробнее о том, как изменятся правила платежей и отчетов по взносам, читайте в статье "Зарплаты".
Предельная база по взносам также будет единой и составит в 2023 году 1 565 000 руб. В дальнейшем эта сумма будет ежегодно индексироваться. Взносы при этом надо будет перечислять не 15-го, а 25-го числа. С повышения базы взносы нужно будет начислять по тарифу 15,1%.
Процесс объединения начнется с 1 июня, когда во всех центрах обслуживания ФСС можно будет подавать заявления на услуги ПФР:
— о доставке пенсии;
— на получение справки об отнесении к категории граждан предпенсионного возраста.
А во всех отделениях Пенсионного фонда можно подать заявления:
— на обеспечение инвалидов техническими средствами реабилитации;
— на предоставление путевок на санаторно-курортное лечение, бесплатного проезда на междугородном транспорте к месту лечения и обратно.
Взаимное предоставление госуслуг стало возможным благодаря тому, что региональные отделения ФСС и ПФР подписали соглашение об информационном взаимодействии.
Используйте актуальные бланки и образцы для перехода на единый налоговый платеж:
Единый налоговый платеж для организаций и ИП с 1 июля 2022 года
ЕНП или единый налоговый платеж - это кардинально новый механизм расчетов с государственной казной. Уже с 1 июля 2022 года компании и индивидуальные предприниматели смогут платить налоги, сборы, страховые взносы, а также пени, проценты и штрафы одной суммой. Больше не придется путаться в кодах бюджетной классификации, статусе плательщика и других реквизитах платежной документации.
При ЕПН, налогоплательщик (плательщик сбора, налоговый агент, страхователь) добровольно перечисляет свои деньги на специальный счет Федерального казначейства для исполнения своих обязанностей перед бюджетом (п. 1 и 2 ст. 45.2 НК РФ). Для единых платежей Минфин утвердит новый отдельный код бюджетной классификации - КБК.
Единый налоговый платеж может перечислить не только налогоплательщик, но и иное лицо за него (п. 1 и 5 ст. 45.2 НК РФ). Учтите, что переход на ЕНП - добровольный, данный механизм расчетов с бюджетом действует в режиме эксперимента.
Важно! Компании и ИП не обязательно переходить на уплату единого налогового платежа. Возможность перечислять налоги и взносы отдельными платежками в обычном порядке будет сохранена.
Читайте также: правила и сроки уплаты НДС
Уничтожьте эти документы из личных дел сотрудников, пока вас не оштрафовали
Эксперты "Зарплаты" рассказали, какие документы в личных делах сотрудников хранить можно, а какие лучше уничтожить прямо сейчас, пока вас не оштрафовали проверяющие. Сложность в том, что закон не устанавливает порядок ведения личных дел работников. Заодно узнаете, как оформить личное дело.
Как действует ЕНП в 2022 году
Перейти на единый механизм расчетов с бюджетом сможет любая организация или индивидуальный предприниматель, но при выполнении определенных условий (об этом ниже). Применяемая системе налогообложения не имеет никакого значения.
С 1 июля 2022 года единым налоговым платежом можно будет оплатить:
- все налоги, в том числе НДФЛ за работников, который по-прежнему необходимо удерживать с выплат персоналу;
- авансовые платежи по всем видам налогов;
- страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ;
- пени, штрафы и проценты, которые ИФНС начислила налогоплательщику, налоговому агенту или плательщику страховых взносов.
А вот взносы на травматизм оплатить за счет перечисления ЕНП не получится. Ведь данный вид страхования зачисляется напрямую в Фонд социального страхования. Придется составлять, как минимум два платежных поручения, если компания/ИП является работодателем.
Важно! После перехода на новый механизм расчетов, любой платеж в бюджет будет зачисляться на счет единого налогового платежа. Даже если налогоплательщик укажет в платежке реквизиты конкретного налога, сбора или взноса.
Если у компании или ИП, на момент перехода, есть переплаты по налогам, сборам или взносам, эти суммы перебросят на счет ЕНП (п. 2 ст. 45.2 НК). Например, если на 1 июля 2022 года по организации числится переплата по налогу на прибыль и НДС, то после 1 июля эти суммы перенесут на счет единого налогового платежа.
Узнайте о мерах поддержки в связи с санкциями персонально для вашей компании в бесплатном сервисе "Главбух. Контрагенты". Достаточно ввести ИНН компании или предпринимателя:
Узнать меры поддержки для вашей компании
Как перейти на ЕНП с 1 июля 2022 года
Для того чтобы перейти на новый механизм расчетов с бюджетом, организации или предпринимателю необходимо уже сейчас выполнить обязательные действия
Во-первых, необходимо подать соответствующее заявление в ИФНС по месту учета.
Важно! Срок подачи заявления – с 1 апреля по 4 мая 2022 года включительно, так как крайний срок по НК – 30 апреля – выпал на выходной (п. 3 ст. 45.2, п. 7 ст. 6.1 НК).
Форма и формат заявления утверждены приказом ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/179@. Отправить заявление нужно в инспекцию по местонахождению организации или по местожительству ИП. Заявление должно быть в электронном виде и направляться по ТКС (абз. 2 п. 3 ст. 45.2 НК).
Подробнее о том, как заполнить заявление о переходе на единый налоговый платеж читайте в специальной статье.
Во-вторых, потребуется провести сверку расчетов с ФНС. Пройти сверку и устранить все разногласия необходимо до 4 мая 2022 года – это дата окончания срока подачи заявления о переходе на ЕНП (п. 3 ст. 45.2 НК).
Рекомендованную форму заявления на сверку ФНС направила инспекциям письмом от 28.10.2020 № АБ-4-19/17644. Заявление на сверку подайте в ИФНС, в которой организация или ИП состоят на учете (подп. 11 п. 1 ст. 32 НК).
Только при соблюдении перечисленных условий, компания или ИП смогут перейти на ЕНП с 1 июля 2022 года.
Предполагается, что с 2023 года все налоги и взносы будут перечислять единым налоговым платежом на единый налоговый счет в Федеральном казначействе. У каждого налогоплательщика будет свой счет. Этот способ уплаты станет единственным. Отдельных платежек по налогам и взносам с 2023 года не будет. При возмещении НДС и акцизов баланс единого налогового счета будут пополнять. Такой порядок предусмотрен в законопроекте № 46702-8, который внесен в Госдуму.
- Уничтожьте эти документы из личных дел сотрудников, пока вас не оштрафовали
- Как избежать дополнительных расходов, если пришлось срочно увольнять сотрудников
- Сотрудник застрял в командировке. Что предпринять ему, директору и бухгалтеру
- Три прокола расчетчика, из‑за которых компанию накажут рублем
- Как платить зарплату работникам на карты банков, которые попали под санкции
- Положение о премировании может быть опасным для компании. На что обратить внимание
Как рассчитать ЕНП с 1 июля 2022 года
Законодатели предусмотрели свободу в части уплаты единого налогового платежа. Теперь компании и предприниматели будут самостоятельно решать, как перечислять ЕНП: сразу всей суммой или частями.
Денег, зачисленных на счет ЕНП, должно хватать на все текущие платежи по налогам, сборам и взносам, а также недоимки и санкции, которые числятся за налогоплательщиком. Для расчета размера платежа потребуется суммировать начисления по текущим фискальным обязательствам, а также прибавить сумму недоимки (при наличии) и штрафов/пеней/процентов. Расчет проводите на основании налоговой отчетности: по расчетам, декларациям, уведомлениям, требованиям и проч.
Сумма платежа на счет ЕНП может быть больше, чем текущих начислений и долгов. Налогоплательщик вправе перечислить средства с "запасом", чтобы минимизировать риски просрочек и применения санкций.
ЕНП будут засчитывать в регламентированной последовательности:
- в первую очередь недоимки,
- во вторую – предстоящие платежи по налогам и взносам,
- в третью – пени,
- в четвертую – проценты,
- в пятую – штрафы
Актуальные данные о недоимках есть в личном кабинете налогоплательщика. Недоимки будут засчитывать, начиная с тех, дата выявления которых раньше.
Текущие платежи по налогам и взносам будут списывать с ЕНП в момент, когда возникла обязанность по уплате на основании декларации, расчета или уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов.
Если срок уплаты одинаковый, а единого налогового платежа недостаточно, его распределят пропорционально сумме обязательства (в рамках каждой группы). При зачете пеней, процентов и штрафов будет действовать аналогичный порядок. Суммы, которые не были зачтены с помощью единого налогового платежа, инспекторы будут взыскивать в общем порядке - подробнее об этом читайте в Системе Главбух.
Пример, как рассчитать единый налоговый платеж
Рассмотрим на конкретном примере, как рассчитать сумму единого налогового платежа с 1 июля 2022 года. Допустим, ООО "Путевка на море" выполнило условия перехода на ЕНП (подала заявление и провела сверку расчетов с ФНС).
В июле ООО "Путевка на море" обязано уплатить налоги и страховые взносы за июль, второй квартал и первое полугодие 2022 года. Суммы начисленных обязательств приведены в таблице ниже.
|
Налог/взносы |
Сумма (руб.) |
Крайний срок уплаты |
|
Недоимка по НДС за I квартал |
5 050 |
– |
|
НДФЛ за сотрудников с зарплаты за июнь |
67 000 |
6 июля |
|
Страховые взносы за сотрудников за июнь |
150 000 |
15 июля |
|
1/3 НДС за II квартал |
400 000 |
25 июля |
|
Торговый сбор за II квартал |
61 000 |
25 июля |
|
Аванс по налогу на прибыль за первое полугодие |
450 000 |
28 июля |
|
Пени |
650 |
– |
|
Всего |
1 133 700 |
|
Бухгалтер ООО "Путевка на море" оформила платежку по единому налоговому платежу от 5 июля 2022 года на сумму 1 133 700 рублей.
Когда и как платить ЕНП в 2022 году
Крайнего срока уплаты для ЕНП в законодательстве не предусмотрено. Если на счете налогоплательщика достаточно денег для списания в счет оплаты фискальных обязательств, то дополнительные перечисления не требуются. Если же средств не достаточно, то необходимо пополнить счет ЕНП, чтобы не допустить риски начисления пеней и штрафов.
Важно! Если на счете достаточно денег, налоги и взносы будут считаться уплаченными на дату, когда платежное поручение с единым налоговым платежом направлено в банк, но не раньше срока уплаты (подп. 8 п. 3 ст. 45 НК).
Реквизиты для перечисления единого налогового платежа пока не приняты: их должен утвердить Минфин, в том числе КБК. Также будет определено, что указывать в назначении платежа. Не исключено, что часть реквизитов будет отменена для упрощения.
Можно заплатить ЕНП заранее или непосредственно перед крайним сроком уплаты. Разрешено перечислить ровно столько, сколько положено перечислить в бюджет, либо сумму с запасом. Можно отправить платежку на общую сумму налогов к определенному сроку уплаты или один налог по реквизитам единого налогового платежа.