Налог на имущество организаций в 2021 году: ставки

💡 По теме Какие ставки налога на имущество организаций в 2021 году: скачать таблицу со ставками были обновления. В Системе Главбух актуальный на 14.06.2025 путеводитель с четкими алгоритмами действий и разбором ситуаций из практики бухгалтеров. С ним не придется по крупицам собирать информацию из разных источников. Используйте его в работе, чтобы избежать ошибок.

Получить справочник

Налог на имущество: изменения 2021 года

Налог на имущество организаций претерпел существенные изменения в 2020 году. Расскажем, какие правила действуют в 2021 году с учетом изменений. Как теперь определять налоговую базу, какие ставки применять, и как отчитываться в 2021 году.

 1. Запрет регионам на повышение тарифов по налогу на имущество.

Региональные власти смогут только понижать ставку налогу. Сделать ее выше федеральной стало невозможным. Максимальный уровень – это тариф, зафиксированный в НК РФ:

• 2,2% - если налог считается от среднегодовой стоимости имущества;
• 2% - если налог отчисляют с кадастровой стоимости.

Исключение составляют Севастополь и полуостров Крым, где раньше действовал мораторий на поднятие тарифов. Теперь в регионах разрешили повысить налог но только до федерального значения.

2. Отмена авансовых отчетов.

С организаций сняли обязанность ежеквартально отчитываться по авансовым платежам. Делая в течение года ежеквартальные платежи, фирма не составляет никаких отчетов. Единственный документ, который она предоставит – это годовая декларация, в которой и отразятся все промежуточные отчисления. Для этого в форму декларации внесены дополнительные строки.

3. Расширен список объектов, база по которым определяется по кадастровой цене. В список налогооблагаемого имущества попали:

• Жилые помещения, находящиеся в собственности у юриков;
• Гаражи и машинноместа;
• Садовые постройки, сооружения, дома, располагающиеся на участках, предназначенных под подсобное хозяйство, садоводство и пр.;
• Недостроенная недвижимость.

Не имеет значения, как юрлицо учитывает данное имущество: в составе основных средств или нет. В качестве базы под налог нужно брать кадастровую стоимость. Если таковая отсутствует, то пользоваться среднегодовой.

4. Разрешено при наличии обособок подавать одну общую декларацию. Но для этого нужно соблюдение трех условий:

1. Все имущество находится в пределах одного муниципального образования;
2. Налог считается, исходя из среднегодовой стоимости объектов;
3. Муниципальное образование находится в регионе, где сумма налога не делится между бюджетами.

При соблюдении этих условий, юрлицо может выбрать одно отделение налоговой, куда будет предоставлять декларацию по всем объектам.

Какие организации платят налог на имущество в 2021 году и куда

Если коротко, то этот сбор касается юрлиц на ОСНО, владеющих следующей недвижимостью:

• Объекты, которые учтены в бухгалтерском учете как основной фонд, и налог с них платится по среднегодовой цене;
• Недвижимость, подлежащая налогообложению по кадастровой стоимости;
• Объекты, хранящиеся на счета 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
• Недвижимость, предназначенная для проживания и находящаяся в собственности у компании или бизнесмена, но не принадлежащая к основному фонду;
• Забалансовое имущество, полученное в результате  концессионного соглашения.

Так же налог уплачивают юрлица на УСН при наличии имущества, облагающегося по кадастровой стоимости.

НК РФ приводит так же список имущества, с которого налог не берется. К исключениям относятся:

1. Земельные участки;
2. Объекты, относящиеся к природным ресурсам;
3. Здания и сооружения, имеющие статус культурного наследия страны;
4. Морские и речные суда, содержащиеся в российском перечне таких судов;
5. Атомоходы и ледоколы;
6. Суда, оснащенные ядерными установками;
7. Помещения, где складируются и хранятся радиоактивные и ядерные элементы;
8. Субъекты, являющиеся собственностью космической промышленности.

Куда платить налог, напрямую связано с базой для него. Если это кадастровая стоимость, то сбор отправляется в ИФНС по месту расположения объекта. Если база – это среднегодовая стоимость, то платеж отчисляется в ИФНС по месту регистрации организации.

Ставки по налогу на имущество для организаций в 2021 году

Ставки налога на имущество регулирует НК РФ. В данном случае статья 380. Она фиксирует максимальный тариф, выше которого регионы не вправе поднимать ставку. В частности:

1. Максимальный лимит для объектов, подлежащих налогообложению по кадастровой цене;
2. Максимальный лимит для остального имущества;
3. Условия применения нулевой ставки.

Познакомимся с максимальными ставками подробней:

Уточним, что региональные власти обладают правом изменять ставку налога на имущества. Они могут делать это только в меньшую сторону по сравнению с указанными в НК РФ. Изменять ставку – это право местного правительства, но не обязанность. То есть, если они сочтут целесообразным уменьшить налоговое бремя, они сделаю это. В ином случае организациям и ИП придется считать по федеральным тарифам.

Уточнить ставки своего города можно посредством особого сервиса на сайте Федеральной налоговой службы.

Имущественный вычет в 2021 году: девять наглядных карточек

В любой момент к вам может прийти работник и попросить предоставить ему имущественный вычет. Эксперты "Зарплаты" подготовили карточки, чтобы Вы могли проверить документы работника, а также понять, с какого месяца пересчитать НДФЛ и как вернуть работнику переплату.

Карточки по имущественному вычету