Зарплата

Оплата больничного листа в 2020 году

15 ноября 2019
4545
Средний балл: 5 из 5

Как рассчитать сотрудника по больничному листку в 2020 году, подскажет эта статья. Новшества есть: новый расчетный период, новый МРОТ и предельные базы по соцвзносам. Соответственно - фактический заработок сравнивается с новыми показателями. Также в 2020-ом ряд регионов присоединяется к пилотному проекту ФСС, когда пособия напрямую платят фонды, а не работодатели. Из-за этого тоже будут изменения в системе выплаты пособий на предприятии. Обо всем - по порядку.

Когда понадобится оплата больничного листа в 2020 году

Сотрудник может принести традиционный бюллетень. Либо - если у работодателя налажен электронный документооборот по листкам - вы получите от работника только номер больничного. И загрузите соответствующий бюллетень в электронной системе. В этом случае почти 100-процентная гарантия, что никаких махинаций с листом нет. И он - подлинный. Убедиться в том, что бумажный бюллетень - настоящий, можно, обратившись к спецреестру на сайте ФСС.

Сервис предложит скачать excel-файл, где контролеры собрали данные о потерянных (похищенных) бланках с 1 июля 2011 года вплоть до предыдущего месяца текущего года. Например, если вы зайдете на сайт в мае 2020-го, получите список с данными вплоть по 30.03.2020.

Чтобы проверить попавший к вам листок, забейте в открывшемся файле первые девять цифр больничного. Если бюллетень с таким же номером в реестре не значится, есть гарантия, что листок действительно подлинный. И сотрудник на самом деле болел. Значит, можно платить ему пособие по болезни.

Проверка листов на сайте ФСС: где найти и как выглядит ссылка на файл со списком сомнительных больничных 

Оплата больничного листа в 2020 году

Какие данные брать для оплаты больничного листа в 2020 году

Расчетный период в 2020 году по общему правилу - это 2018 и 2019 гг. Если сотрудник в двух предыдущих годах был в декретном либо детском отпуске, он может заменить расчетный период “по умолчанию” на два года, предшествующие расчетному. Но есть одно железное условие - такая рокировка должна увеличивать пособие. И сотрудник должен написать на это заявление в свободной форме (ч. 1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Лимит заработка в 2020 году за годы расчетного периода:

  • 815 000 руб. - по 2018 году;
  • 865 000 руб. - по 2019-ому.

Таковые предельные базы по соцвзносам за соответствующие годы.

Как рассчитать оплату больничного листа в 2020 году

Есть 10 календарных дней после получения больничного в работу, чтобы рассчитать и назначить пособие (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Схема расчета следующая.

Шаг 1. Определите средний заработок: разделите доходы за расчетный период (в пределах своих лимитов по каждому году) на число 730. Никаких исключаемых периодов по обычному больничному нет. Другое дело - больничный, выданный по беременности и родам. Там - да, нужно исключать, в частности, время обычной временной нетрудоспособности, декрета и детского отпуска (п. 1 и 3.1 ст. 14 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Шаг 2. Сравните среднедневной факт с установленным минимумом. Последний определяется из действующего МРОТ и для 2020 года, с учетом нового значения минималки, составляет 398,79 руб. (12 130 руб. x 24 мес. : 730 дн.). Если факт меньше минималки, берите ее.

Верхний порог определяется по предельным базам, установленным в отношении соцвзносов. И на 2020-й это значение равно 2301,37 руб. [(815 000 руб. + 865 000 руб.) : 730 дн]. 

Шаг 3. Итог за день скорректируйте на процент, установленный в зависимости от страхового стажа работника. Актуальные значения найдете в нашей таблице.

Шаг 4, последний. Результат, полученный на предыдущем шаге, умножьте на количество дней болезни. Полученная сумма и пойдет к выплате сотруднику за вычетом НДФЛ (о налогах поговорим чуть ниже). Взносы с соцпособий не начисляются.

Бюллетень оплачивайте за все дни болезни по больничному, в том числе за выходные и праздники.

Поможет рассчитать пособие онлайн специальный калькулятор на сайте ФСС и наша памятка, которую можно распечатать и всегда держать под рукой.

Значения коэффициентов по страховому стажу для оплаты больничного 2020*

Размер страхового стажа

Установленный процент начисления пособия

8 лет и выше

100

От 5 до 8 лет

80

Менее 5 лет

60

Менее 6 месяцев

Процент не установлен. При этом пособие в расчете за месяц не может быть более одного федерального МРОТ

* Величина декретных не зависит от страхового стажа. Пособие по беременности и родам начисляется в размере 100 процентов за положенный период. Также стаж не влияет на выплаты в связи с производственными травмами. Травматизм оплачивается в размере 100% среднего заработка в пределах лимита, который на каждый год - свой.

Каким образом оформить оплату больничного листа в 2020 году

Расчет нужно оформить справкой произвольной формы. Приложите ее к листку. Образец на 2020 год смотрите у нас.

Какой-либо отдельный приказ о назначении больничной выплаты оформлять не нужно по закону.

По оформлении справки-расчета заполните со стороны работодателя часть больничного листка.

Как провести саму оплату больничного листа в 2020 году

Пособие выплачивают в ближайший после его назначения зарплатный день (п. 1 ст. 15 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Пример. Сотрудник принес листок 20 января 2020 года. Крайним днем назначения выплаты (оформления справки-расчета) будет 30 января. Допустим, по итогам месяца компания рассчитывается с сотрудниками 5-го числа. Тогда 5 февраля 2020 года должно быть выплачено и соцпособие.

Листы нетрудоспособности работодатель оплачивает за свой счет только за первые три дня болезни. Остальное идет за счет государства,а точнее - фонда соцстраха. При этом порядок расчетов варьируется в зависимости от того, участвует субъект РФ, в котором находится ваша фирма, в пилотном проекте ФСС либо нет.

Если компания работает в регионе - участнике пилотного проекта (то есть когда выплаты застрахованным лицам поступают напрямую из фонда), работодатель платит лишь свою часть. За первые три дня недомогания сотрудника. Остаток работник получает из фонда.

В случае, когда регион не участвует в “пилоте”, всю сумму, даже ту, которая за счет ФСС, выплачивает физически работодатель со счета или из кассы фирмы. А впоследствии возмещает государственную часть из бюджета ФСС.

Декретные платятся полностью из средств бюджета. На них работодатель ничего не тратит.

Как заплатить налоги с оплаты больничного листа в 2020 году

Удержите НДФЛ 13% в день выплаты денег сотруднику. Исключение - декретное пособие. Оно прямо выведено из-под налогообложения (п. 1 ст. 217 НК, письмо Минфина от 29.04.2013 № 03-04-05/14992).

Важно: по общему правилу НДФЛ возникает всегда, у фирм любого региона. Только облагаемая часть у участников пилотного проекта и неучастников будет разная.

Если вы находитесь в регионе - участнике пилотного проекта, то удерживаете подоходный только с суммы пособия за первые три дня болезни сотрудника. Ведь другую часть суммы вы попросту не выплачиваете, только считаете ее, поэтому налоговым агентом в отношении нее не являетесь.

В регионах без пилотного проекта всю рассчитанную сумму работодатель-страхователь сначала платит из собственных средств. И лишь потом возмещает часть. Поэтому подоходный налог тут нужно удержать в момент выплаты со всей суммы, так как организация является единственным НДФЛ-агентом в данном случае.

Перечислите в бюджет НДФЛ удержанный не позднее последнего дня месяца, в котором выплатили больничные (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК). Например, если пособие выдали работнику 7 февраля 2020 года, то пополнить казну на удержанный с него налог нужно край 2 марта 2020. Дело в том, что установленный срок - 29 февраля выпадает на субботу, поэтому дедлайн переносится на ближайший будний день.

Отразите выплату в налоговых регистрах и отчетности по НДФЛ. На выше приведенном примере поясним, как выплата попадет в раздел 2 формы 6-НДФЛ, поскольку часто этот бланк вызывает вопросы у бухгалтеров. Дата получения дохода - 7 февраля. Дата удержания - тоже 7-ое. Срок перечисления налога - 2 марта. Эту третью дату нужно поставить, даже если вы перечислили налог намного раньше. Скажем, до конца февраля. Это не важно. Указывается именно крайняя дата платежа, как ее определяет Налоговый кодекс. Именно по этой дате операция попадает в раздел 2 формы “шесть”.

Как отразить оплату больничного листа в учете в 2020 году

Бухучет. По Инструкции к типовому Плану счетов нужны такие проводки:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44...) Кредит 70

– начислили пособие за счет компании.

Дебетовый счет выбирайте в зависимости от вида деятельности работника. Если человек трудится на основном производстве, будет счет 20. Если это кассир или продавец - 44. И т. д.;

Дебет 69 субсчет «Расчеты по взносам на соцстрахование» Кредит 70

– начислили пособие за счет ФСС.

Имейте в виду: если нетрудоспособность связана с несчастьем на производстве или профболезнью, будет другой субсчет счета 69 - «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»;

Дебет 70 Кредит 50 (51)

– выплатили пособие сотруднику из кассы (на банковскую карту).

Налоговый учет на ОСН. Суммы, начисленные за счет средств работодателя за первые три дня болезни, учитывают в составе прочих расходов (подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК).

Налоговый учет на УСН-доходы. Выплата за первые три дня недомогания включается в состав налогового вычета по единому налогу наряду с уплаченными страховыми взносами (п. 3.1 ст. 346.21 НК).

Налоговый учет на УСН с объектом доходы минус расходы. Сумму пособия за первые три дня болезни включают непосредственно в состав расходов (подп. 6 п. 1 и п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 252 НК).

Как действовать, если ФНС запросила электронный больничный

При проверке расчета по страховым взносам налоговые инспекторы вправе истребовать у компании больничные. Эксперты журнала «Зарплата» рассказали, что делать, если ФНС запросила электронный вариант больничного.

Что ответить ФНС по электронным больничным

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.