Зарплата

2-НДФЛ в 2020 году

7 ноября 2019
12
Средний балл: 0 из 5

Формы фискальной отчетности обновляются систематически. Ежегодные справки по подоходному налогу не исключения. В 2020 году придется отчитываться по обновленной структуре. Чиновники ввели два новых формуляра: один для инспекции, второй для подчиненных. Разберемся в подробностях, как безошибочно заполнить справку 2-НДФЛ в 2020 году.

2-НДФЛ в 2020 году

Формат отчетности обновлен в 2020 году

В 2020 году готовьте сведения о доходах и подоходном налоге по новой форме. Отчетность придется сдать за прошедший календарный год, то есть за 2019 год. Актуальные формы утверждены Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@.

Теперь придется заполнять две формы:

Ежегодный отчет в ИФНС - заполняется в обязательном порядке. Для справки предусмотрены конкретные сроки сдачи, как работникам, так и контролерам. За просрочку работодателя оштрафуют.

А вот отчет для подчиненных, вне установленных сроков, заполняйте по индивидуальному запросу. Например, если работнику требуется оформить кредит в банке, и нужно подтвердить доходы.

При увольнении 2-НДФЛ тоже выдайте только по запросу работника. Затребуйте с подчиненного письменное заявление на выдачу справки. Подтвердите факт вручения отчета документально. Например, потребуйте, чтобы работник выдал расписку или расписался в специальном журнале регистрации.

Важные изменения: когда сдавать 2-НДФЛ в 2020 году

Главное изменение в подаче справок 2-НДФЛ - это сокращение сроков подготовки отчетности. Отчитаться за 2019 год придется на целый месяц раньше. Поэтому бухгалтерам важно начать подготовку к отчетной компании заблаговременно.

Новый срок сдачи 2-НДФЛ - 1 марта года, следующего за отчетным. Новое правило введено в действие только с 01.01.2020 года. Но 1 марта 2020 - это воскресенье. Значит, сдать отчет по подоходному налогу придется до 02.03.2020 года. Изменения введены Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Подробнее о новых сроках и других изменениях по НДФЛ Вы можете узнать из статьи, которую подготовили эксперты журнала «Зарплата».

Новые правила для 2-НДФЛ

Памятка: новые сроки сдачи 2-НДФЛ 2020

Признак налогоплательщика

Крайняя дата подачи

Отчет с признаком 1 или 3

До 02.03.2020 года

Отчет с признаком 2 или 4

Справка 2-НДФЛ для работников компании (выдается на руки)

Что нового в форме 2-НДФЛ в 2020 году

Чиновники усложнили структуру отчетности о доходах и подоходном налоге. Теперь придется заполнять две страницы, вместо одной. Формуляр имеет три обособленных раздела и обособленное приложение. Помесячная разбивка доходов и удержанных налогов выделена в отдельный структурный блок.

Новый отчетный формуляр закреплен Приказом ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@. Структура отчета представлена следующим образом:

  1. Вводный блок - содержит идентификационные сведения о налоговом агенте.
  2. Блок № 1 - это информация о самом налогоплательщике. То есть, данные гражданина, которому были выплачены доходы в течение отчетного года.
  3. Блок № 2 - это обобщенные сведения о доходах, причитающихся налогоплательщику, исчисленном налоге и уплаченных авансах по НДФЛ.
  4. Блок № 3 - это данные о налоговых льготах и вычетах, предоставленных в календарном году.
  5. Приложение - это помесячная разбивка выплаченного дохода, удержанного налога и предоставленного вычета.

Отчет отправьте в ИФНС электронно, либо на бумажных носителях. Сдать бумажные справки могут только те коммерсанты и фирмы, в штате которых числится до 10 человек. Если в отчетном периоде доходы были выплачены более чем 10 гражданам, то придется отчитываться электронно. Иначе ФНС выставит штраф.

Важно! Бумажную отчетность придется сдать с дополнительной формой. Это сопроводительный реестр справок 2-НДФЛ. Формат реестра - КНД 1110306.

Порядок оформления справок 2-НДФЛ в 2020 году

Правила формирования справки 2-НДФЛ не изменились. Все также налоговые агенты должны соблюдать установленные требования.

Нельзя:

  • исправлять ошибки;
  • использовать корректор;
  • печатать отчет двух сторон;
  • скреплять странички между собой.

Обязательно:

  • электронный отчет заверяют усиленной подписью и передают по защищенным каналам связи;
  • бумажный отчет заверяет руководитель;
  • при почтовой отправке, оформите опись вложения, иначе не сможете подтвердить сдачу отчетности;
  • при ручном заполнении используйте черную или синюю пасту;
  • пишите заглавными печатными буквами, разборчиво.

Любая ошибка - основание для отказа в приемке отчетности. Если при ручном заполнении в форме допущена помарка, то придется заполнить новый документ. Исправления в справке запрещены.

Инструкция по заполнению формы 2-НДФЛ

Предлагаем удобную памятку по заполнению справки 2-НДФЛ на 2020 год.

Структурный блок отчета

Инструкция по заполнению

Шапка документа

Указываем ИНН и КПП работодателя, то есть налогового агента. Рядом вписываем номер страницы.

Вводный блок

Поочередно вписываем сведения:

  1. Номер отчета по порядку.
  2. Отчетный период - 2019 год.
  3. Признак отчетности. Заполняем по правилам: "1" - указываем, если налог удержан, "2" - пропишите, если налог невозможно удержать, "3" - поставьте, если налог удержан правопреемником при реорганизации, "4" - в случае, если НДФЛ не удержан правопреемником.
  4. Номер корректировки, если подается исправительный отчет.
  5. Код ИФНС - номер инспекции, в которую отправляем отчетность.
  6. Полное наименование налогового агента.
  7. Сведения о реорганизации или ликвидации. Заполняется только при наличии оснований.
  8. ОКТМО - код согласно классификатору.
  9. Телефон впишите без пробелов и скобок.

Раздел №1

Заполняем данные о получателе дохода. Вписываем

  • ИНН,
  • ФИО (отчество указывают при наличии),
  • статус налогоплательщика (1 - резидент, 2 - нерезидент),
  • дата рождения,
  • гражданство (Россия - 643),
  • паспортные данные.

Раздел №2

Обобщенные сведения заполните на основании данных бухгалтерского учета. Вносите информацию согласно расчетно-платежным ведомостям начисления заработной платы и иных вознаграждений.

Укажите:

  1. Общую сумму начислений зафиксируйте в рублях и копейках. Показатель должен совпадать с суммой начислений из помесячной разбивки.
  2. База - это разница между начисленным доходом (зарплата, премии, пособия и прочее) и предоставленными вычетами.
  3. Исчисленный подоходный налог - рассчитайте значение умножив базу на ставку (9%, 13%, 15%, 30% или 35%).
  4. Удержанный подоходный налог - отразите в рублях, сколько было удержано с гражданина в итоге.
  5. Фиксированные авансы - заполните суммы фиксированных траншей, если платили авансы в бюджет.
  6. Перечисленный - укажите, сколько работодатель перечислил подоходного налога в государственную казну.
  7. Удержанный излишне - заполняем поле, только при наличии переплаты.
  8. Не удержанный - заполните, если плательщик вознаграждений не смог удержать подоходный сбор.

Раздел №3

Зафиксируйте виды вычетов, предоставленных гражданину у конкретного налогового агента. Коды налоговых вычетов указывайте в соответствии с Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Информация о подписанте

Здесь отразите сведения об ответственном лице - представителе налогового агента, который удостоверил полноту и достоверность отчетных данных. Например, это может быть директор фирмы или индивидуальный предприниматель.

Приложение

Отражаем помесячно все категории доходов, вычетов и исчисленного НДФЛ. Если работник в отчетном году получил доходы, облагаемые по разным ставкам НДФЛ, то придется составить на него две отдельные справки. Коды доходов и коды вычетов отражайте правильно, в соответствии с Прил. №1 и №2 к Приказу ФНС от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Шаблон справки 2-НДФЛ для работников

Отчет о подоходном налоге для сотрудников компании упрощен. Из формы исключили многочисленные реквизиты, актуальные для налоговой службы. Теперь работники будут получать на руку удобные и простые формы.

Выдать справку нужно в тот же срок, что установлен для подачи отчета в ИФНС. Раздайте документы работникам под роспись до 02.03.2020 года.

Штрафные санкции на просрочку

Если не сдать отчетность вовремя, инспектура выставит штраф:

  • на 200 руб. - с фирмы за каждую просроченную отчетную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);
  • от 300 до 500 руб. - с гендиректора или руководителя компании (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Причем контролерам не важно, на сколько просрочен отчет. Хоть один день, хоть не сдан вовсе. Штраф выставят все равно.

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.