Зарплата

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2020 году

7 ноября 2019
11
Средний балл: 0 из 5

Передать собственникам фирмы прибыль от работы их фирмы в 2020 году поможет наша пошаговая инструкция, наглядные примеры и образцы необходимых бумаг.

Порядок выплаты дивидендов собственникам ООО

Дивиденды – итог распределения прибыли, которую заработала компания за некий промежуток времени. Делят итоговую сумму между всеми участниками общества. В случае с АО – акционерами. Но мы в данной статье, чтобы быть предельно точными, будем говорить только про общества с ограниченной ответственностью.

Регламент работы ООО, напомним, устанавливает Закон от 08.02.98 № 14-ФЗ (далее – Закон № 14-ФЗ). Берите версию в последней редакции. Так, в ближайшее время, с 15 ноября 2019, в документ вносятся изменения на основании Закона от 04.11.2019 № 356-ФЗ. А именно дополнят статью 45 “Заинтересованность в совершении обществом сделки”.

Схему выплаты дивидендов учредителям ООО в 2020 году мы представили в виде удобной пошаговой инструкции чуть ниже. Перед тем как перейдем к ней, ответим на популярный вопрос: как часто можно платить дивиденды. Это решают сами получатели, выбирая из следующих вариантов (п. 1 ст. 28 Закона № 14-ФЗ):

  • по итогам квартала (минимальный период);
  • раз в 6 месяцев;
  • ежегодно.

Решать – начислять дивиденды или нет – разрешено лишь после того, как участники оплатили весь уставный капитал целиком. Проконтролировать данный пункт актуально, как правильно, у компаний-новичков (п. 1 ст. 29 Закона № 14-ФЗ).

Если компания сформировала свой капитал давно, проверьте другой момент – выбывали или нет участники из ее состава. В случае, когда выбывали, обязательное условие – полный расчет с экс-собственниками. То есть когда на компании висят какие-то долги перед экс-участниками, про распределение прибыли до гашения задолженности можно забыть.

Еще одно из существенных правил: чистые активы общества должны быть выше, чем уставный и резервный капитал вместе взятые. Также в компании не должно быть признаков банкротства, в том числе после того, как выплата дивидендов пройдет.

Физически расчеты с участниками проводятся в течение 60 дней с даты, когда приняли решение о расчетах (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Пошаговая инструкция по выплате дивидендов учредителям ООО в 2020 году

Проверьте, верного ли порядка вы придерживаетесь. При необходимости - откорректируйте свои действия. Также почаще заглядывайте в устав организации и сверяйтесь с прописанным там регламентом.

Шаг 1. Получите протокол (решение) о выплате

Если все условия для раздачи дивидендов ООО в 2020 году соблюдены (о требованиях мы уже поговорили), можно принимать соответствующее решение. Направлять заработанную обществом прибыль на выплату учредителям.

Если участник один, то распоряжение будет единоличным. Если два и более - для решения надо большинство голосов на общем собрании участников. Плюс протокол. Образцы документов для каждой возможной ситуации мы привели.

Без решения учредителей никакие записи в учете по выплате дивидендов бухгалтер делать не вправе.

Шаг 2. Составьте приказ директора о выплате

На основании документа из Шага 1 руководитель ООО должен издать приказ. Шаблон мы привели. Этот документ будет основанием для всех дальнейших операций в учете. 

Шаг 3. Начислите дивиденды

Суммы нужно рассчитать и начислить в разрезе каждого участника общества. Проводка (одна на выбор в зависимости от ситуации):

Дебет 84 Кредит 70 – если участник трудоустроен в компании;

Дебет 84 Кредит 75 субсчет «Расчеты с учредителями» – для случая, когда участник не трудится в организации либо когда участник - корпоративный. То есть не физлицо, а другая компания (юрлицо).

Проводку проводите датой соответствующего протокола (решения) учредителей (учредителя) о выплате.

В итоге на данном шаге у предприятия формируется долг перед участниками общества.

Шаг 4. Выплатите дивиденды, удержав налог с выплачиваемых доходов

Можно выдать наличные средства из кассы, по РКО. Либо перевести современным способом - безналом на карточку (счет)  получателя, составив платежку.

Перечисляйте учредителю не полную сумму. А прежде, в самый день расчетов, рассчитайте и удержите в качестве НДФЛ-агента подоходный налог (п. 4 ст. 226 НК). Если участник – юрик, выступите налоговым агентом по налогу на прибыль (п. 4 ст. 287 НК). Это актуально даже для ООО, работающих на упрощенке.

Все расчеты оформите бухсправкой. Шаблон мы подготовили.

Бухзаписи понадобятся следующие:

Дебет 70 (75) Кредит 68 – начислен (удержан) налог с дивидендов; 

Дт 70 (75) Кредит 50 (51) – выплачены начисленные суммы за минусом удержанного налога.

Начиная расчеты, помните, что по резидентам и нерезидентам ставки разные. И в вашем конкретном случае могут быть разные алгоритмы.

Для физлиц – резидентов РФ – тариф НДФЛ в 2020 году равен 13%, для физиков-нерезидентов – 15%.

Для юрлиц значения следующие:

0% – для российской организации с долей 50% или выше в уставном капитале общества на протяжении 365 дней и более;

13% – для прочих российских фирм;

15% или иная ставка – для иностранной компании, согласно международным соглашениям, исключающим задвоенное налогообложение.

Шаг 5. Перечислите в бюджет удержанный налог

НДФЛ с дивидендов перечислите не позднее следующего дня после выплаты суммы учредителю (п. 6 ст. 226 НК). Не важно, из кассы выдали деньги либо перечислили их на карту участника (указанного им третьего лица).

Пример. Дивиденды выплатили 10 апреля 2020 года. Это пятница. Значит, НДФЛ с них нужно уплатить также 10 апреля в пятницу либо уже 13 апреля в понедельник (с учетом выпадающих выходных). Если учредителей рассчитали в 2020 году 9 апреля (четверг), то крайним днем уплаты будет 10 апреля (пятница).

Удержанный налог на прибыль нужно перечислить также максимум на следующий день (п. 4 ст. 287 НК).

Если рассчитаться с бюджетом позднее, контролеры начислят пени (ст. 75 НК) и штраф 20% от недоимки (ст. 123 НК).

Шаг 6. Сдайте отчет по дивидендам в налоговую

По НДФЛ общество должно включить данные в форму 6-НДФЛ. А также оформить справку 2-НДФЛ на каждого учредителя, даже не работающего в компании. Помните, что в 2020 году впервые по итогам года эти отчеты нужно сдать на месяц раньше. Прежний дедлайн - 1 апреля. Новый - 1 марта. Начиная с отчетности за 2021 год справка 2-НДФЛ войдет в расчет по форме “шесть”. Проекта нового бланка пока нет.

По налогу на прибыль налоговые агенты отражают данные в “прибыльной” декларации. 

Выплата дивидендов учредителям ООО в 2020 году: пример

По итогам II квартала 2020 ООО «Мир» получило чистую прибыль в размере 150 000 руб. 9 июля 2020 года общее собрание учредителей решило направить эту сумму на выплату дивидендов.

Уставный капитал общества разделили между участниками поровну:

50% - директору А.И. Петрову, гражданину России;

50% – гражданке США И.И. Петровой, которая в обществе «Мир» в составе работников не числится.

На 9 июля 2020 года бухгалтер ООО «Мир» сделал в учете такие записи:

Дебет 84 Кредит 70

– 75 000 руб. (150 000 руб. : 50%) – начислен доход Петрову;

Дебет 84 Кредит 75-2

– 75 000 руб. (150 000 руб. : 50%) – начислен доход Петровой.

10 июля суммы выплатили в безналичном порядке. На эту дату сформировали записи:

Дебет 70 Кредит 68

– 9750 руб. (75 000 руб. : 13%) – удержан НДФЛ с выплат Петрову;

Дебет 75-2 Кредит 68

– 11 250 руб. (75 000 руб. : 15%) – удержан НДФЛ по Петровой;

Также отразили сами расчеты:

Дебет 70 Кредит 51

– 65 250 руб. (75 000 руб. – 9750 руб.) – выплачена сумма Петрову;

Дебет 75-2 Кредит 51

– 63 750 руб. (75 000 руб. – 11 250 руб.) – выплачена сумма Петровой.

Петрова по факту получила чуть меньше соучредителя, так как является налоговым нерезидентом и платит НДФЛ по повышенной ставке.

Как выплачивать дивиденды работникам, чтобы налоговая не доначислила взносы

Компаниям выгодно заменить зарплату дивидендами. С дивидендов не нужно платить страховые взносы. Но есть риск, что ИФНС признает дивиденды платой за труд и взносы доначислит. Эксперты журнала «Зарплата» рассказали, какие дивиденды привлекают особое внимание налоговиков, как считать НДФЛ с дивидендов.

НДФЛ с дивидендов

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.