Зарплата

Новая форма справки 2-НДФЛ на 2020 год: скачать бланк и образец заполнения

1 ноября 2019
58
Средний балл: 0 из 5

Сразу успокоим: обновления непосредственно для бланка 2-НДФЛ на данный момент власти не анонсировали. Новым у вас будет содержание документа. Также придется соблюдать новые КС, которые никак нельзя оставить без внимания, заполняя справки “два” в 2020-ом. И новые требования к способу предоставления отчетности. Еще из изменений: по итогам 2019-го на подготовку подоходных форм будет меньше времени, чем обычно. А ошибка в удержаниях будет чревата более серьезными последствиями. Детали - по тексту.

Бланк 2-НДФЛ 2020

- тот же, что вы впервые использовали по итогам 2018-года (приказ ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). А точнее - это два бланка. Свой - для налоговой. Похожий по формату на декларации. И свой - для предоставления работникам. Облегченный компактный вариант. То есть по окончании 2019-го в ИФНС нужно отчитаться по прежней форме. И далее предоставлять по запросу персонала уже привычный “свой” бланк. Образцы-2020 мы привели.

Отметим, что обновили форму 3-НДФЛ за 2019 год. Не надо путать ее с зарплатной отчетностью. 3-НДФЛ - это отчет ИП на ОСН, а также просто физлиц, которые получали налогооблагаемые доходы и обязаны самостоятельно отчитаться перед государством. Либо желают сделать НДФЛ-вычет через налоговую.

Возьмите на заметку: за 2020-й год справки 2-НДФЛ тоже сдавать понадобится. А вот за 2021-й таковые войдут в состав отчетности 6-НДФЛ. Это уже дело решенное - норму прописали в НК с прямым указанием года “2021” и она вступит в силу с 1 января 2020 (последний абз. п. 2 ст. 230 НК в новой редакции, п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

То есть фактически начиная с отчетности за 2021 год справка 2-НДФЛ как таковая уйдет в прошлое. В новом абзаце точно не сказано, войдет справка только в состав годовой отчетности или еще и в состав промежуточных отчетов 6-НДФЛ. По логике форма “два” должна войти только в годовую 6-НДФЛ. Но это пока еще не точно. Когда будет принят проект новой формы, тогда станет ясно, что именно имел в виду законодатель.

Справка для предоставления сотрудникам, очевидно, останется. Для оформления визы, получения кредита, субсидий, пособий и т.д. Но формально это не 2-НДФЛ. Такое обозначение официально установлено именно для бланка, который подается в инспекцию (приложение № 1 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). В справке для работника (приложение № 5 к приказу ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@) “2-НДФЛ” не упоминается.

Посмотреть Закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, предусматривающий множество обновлений по НДФЛ

Новые контрольные соотношения по форме «Справка 2-НДФЛ» 2020

ФНС дополнила контрольные соотношения к 6-НДФЛ (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21381@). А также к РСВ (письмо ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/21382@). Речь идет о двух дополнительных «зарплатных» соотношения. При этом в отношении 6-НДФЛ также принимаются во внимание данные справок 2-НДФЛ, поэтому мы и рассмотрели здесь эти нововведения.

Суть такая: если сумма, выплаченная работнику, меньше МРОТ или больше минималки, но ниже средней зарплаты по отрасли в регионе, налоговики могут заподозрить занижение налоговой базы (базы по взносам). В этом случае сотрудники ИФНС направят работодателю сообщение о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях. И требование представить в течение 5 дней пояснения или внести соответствующие исправления.

Как именно пока будут работать эти КС и проверка по ним - не очень понятно. Среднюю заработную плату вывести по 2-НДФЛ можно. Но оттуда ведь непонятно, с какой именно частью МРОТ сравнивать сумму. Если человек трудится полный день - это будет 100-процентное значение. Если неполное рабочее время, то и минималку надо брать в пропорции. В общем - пока одни вопросы, требующие разъяснения контролеров. Но знать про новые КС и принимать их во внимание уже сейчас - необходимо.

10 вместо 25: новый лимит работников для сдачи 2-НДФЛ по ТКС

Обновление НК - формы 2- и 6-НДФЛ начиная с 1 января 2020 года нужно сдавать в электронном виде, если число физлиц — получателей доходов — 10 человек или более (п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, абз. 6 п. 2 ст. 230 НК в новой редакции). Сейчас «порог» — 25 человек. Это значит, что с начала 2020 года станет больше налоговых агентов, обязанных сдавать подоходные отчеты строго электронно. Под новый закон попадают все, у кого численность сотрудников составит от 10 до 25 человек. Если число физиков 9 или меньше, отчитываться по НДФЛ можно на бумаге.

Аналогично НДФЛ изменили лимит работников для электронной сдачи ЕРСВ (подп. «б» п. 85 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 10 ст. 431 НК в новой редакции). Отличие в том, что расчет по взносам в ИФНС электронно надо подавать, если в компании больше 10 сотрудников (11 или более). Если 10 или меньше, можно отчитаться на бумаге.

Получается, если набралась десяточка сотрудников, то по НДФЛ уже точно надо подключать ТКС. Очевидно, что и по взносам сразу будет логично отсылать также электронные расчеты.

Упрощение порядка сдачи справок 2-НДФЛ по обособкам

С 2020 года у компаний будет возможность упростить платежи и отчетность по НДФЛ обособленных подразделений. Сейчас платить агентский и сдавать подоходную отчетность нужно строго по месту соответствующего ОП. В 2020 году фирмы, имеющие несколько обособок на территории одного муниципалитета, вправе перечислять налог в бюджет по месту нахождения одного “ответственного” ОП. Альтернативный вариант — по месту нахождения «головы», если она и ее ОП находятся в одном муниципальном образовании (подп. «б» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, последний абз. п. 7 ст. 226 НК в новой редакции).

Аналогично — по порядку сдачи «подоходных» форм, в том числе справки 2-НДФЛ. Отчитываться по агентскому НДФЛ работодателям с ОП можно будет централизованно (подп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 2 ст. 230 НК в новой редакции).

О своем решении налоговый агент должен информировать ИФНС не позднее 1-го числа налогового периода. Если читать буквально, чтобы перейти на новый порядок уже в 2020 году, надо представить уведомление точь-в-точь 1 января. Дело в том, что до этой даты порядок еще не вступит в силу. И что-то предпринимать в его рамках юридически не совсем правильно. По этому вопросу целесообразно дождаться разъяснений чиновников по данному вопросу. Либо заранее подготовиться, чтобы подать уведомления ровно 1 января или же хотя бы в первый рабочий день 2020 года. Это 9 января. То есть применить правило о переносе срока на ближайший рабочий день по причине совпадения даты с госпраздником.

Уведомить нужно каждую из инспекций, где числятся ОП. В течение года поменять свой выбор нельзя. Если количество ОП или какие-то другие обстоятельства, влияющие на платежи и отчетность, меняются, об этом также нужно предупредить налоговую.

Сокращенный срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Новый важный дедлайн-2020 - измененный срок подачи подоходной отчетности по итогам года. Чтобы было понятнее - сначала словами: теперь меньше времени на 2- и 6-НДФЛ. Срок сдачи годовых «подоходных» отчетов сократили ровно на месяц. Раньше сдавались до 1 апреля включительно. Теперь надо успеть к 1 марта включительно.

Изменения по срокам вступают в силу 1 января 2020 года. Соответственно отчитаться за 2019 год уже придется по новому сокращенному сроку. Какие-либо исключения чиновники не анонсировали (п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, абз. 3 п. 2 ст. 230 НК в новой редакции).

В 2020 году первый день календарной весны - это воскресенье. Поэтому установленный срок переносится на понедельник 2 марта. Но, как всегда, рекомендуем не затягивать с этим делом.

1 марта в 2020 году — это воскресенье. С учетом переноса срока из-за выходного дедлайн по «подоходной» отчетности за 2019 год придется на 2 марта (понедельник) (п. 7 ст. 6.1 НК).

Новая повышенная ответственность за ошибки в удержаниях НДФЛ

С 2020 года по итогам проверки налоговики смогут доначислить агентский НДФЛ работодателю, если бухгалтер неправомерно не удержал положенную сумму. Либо удержал, но не полностью. В этом случае компании придется уплатить подоходный из собственных средств (подп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 9 ст. 226 НК в новой редакции). Налог, уплаченный работодателем по требованию ФНС, не будет считаться доходом физика в налоговых целях (подп. «б» п. 8 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, п. 5 ст. 208 НК в новой редакции).

Сейчас, если компания не удержала НДФЛ, инспекторы штрафуют 20% от налога (п. 1 ст. 123 НК). Сам налог не взыскивают. По действующим нормам компания не вправе платить агентский подоходный за счет своих средств. До 2020 года возможно взыскание, только если средства удержали, но не перечислили (письмо ФНС от 04.08.2015 № ЕД-4-2/13600). С 1 января нормы, по которым НДФЛ-агенты отвечают за неперечисления, никуда не денутся. Но вот к ним дополнительно прибавится эта норма, по которой нужно будет отвечать за необоснованные неудержания.

Ситуация, когда дохода действительно не хватало для удержания, не в счет.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.