Зарплата

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях в 2020 году

31 октября 2019
1887
Средний балл: 0 из 5

Порядок выдачи и размер компенсации за использование личного транспорта в служебных целях 2020. Это важно, потому что превышение лимита компенсации, нельзя будет включить в расходы для налога на прибыль. Вас ждут расчеты на примере и документальное оформление выплаты.

Правила компенсирования физлицу поездки на личном транспорте в интересах компании 2020

Любая денежная выплата должна быть оформлена документально. Не исключение и компенсация служащему за использование личного транспорта в служебных целях 2020. Об этом гласит ст.188 ТК РФ.

Внимание! Важнейшим условием для покрытия износа машины работнику служит официальная договоренность между ним и работодателем. Обе стороны должны быть согласны, что сотрудник будет ездить по делам организации на своем авто.

Если договоренности не было, и служащий проявил инициативу по собственному желанию, требовать денег он не вправе. Договоренность может быть следующей:

  1. В трудовом договоре формируется специальная глава, посвященная порядку эксплуатации личного транспортного средства (ТС) и выдаче денег за износ, горючее и пр.;
  2. К трудовому договору прилагается специальное дополнительное соглашение, где прописываются все эти вопросы;
  3. Заключается договор аренды.

 Деньги платятся либо в твердой денежной сумме, либо рассчитываются каждый раз, исходя из износа, пробега и прочих показателей. Периодичность выплат оговаривается в Трудовом договоре или соглашение.

Сумма может быть любой, но в расходы при исчислении базы для налога на прибыль попадет только определенный лимит (об этом ниже). Зв время отпуска и болезни деньги не насчитываются. Горючее, бензин и смазочные материалы оплачиваются отдельно на основании первички: чеки, квитанции, талоны и пр.

Как оговорить в Трудовом договоре или соглашение порядок выдачи компенсации за пользование личным транспортом в служебных целях в 2020

Для компенсирования расходов за поездки в интересах фирмы на собственном ТС нужно соблюдение трех условий:

  1. Эксплуатация авто действительно связана с нуждами компании;
  2. Работодатель дал на эксплуатацию официальное согласие;
  3. Размер выплаты четко прописан в Трудовом договоре или в соглашении к нему.

 Если принимая человека на работу, работодатель изначально знает, что в рабочем процессе будет задействовано его личное ТС, то этот факт желательно сразу закрепить в Трудовом договоре. Пописать нужно все:

  • Марку машины или иного транспорта;
  • В каких целях будет использоваться;
  • Сколько времени;
  • Как будет платиться компенсация, в каком размере;
  • Порядок ее выдачи:
  • Правила оплаты бензина, горюче-смазочных материалов, ремонта.

Если работодатель только предполагает, что в служебных целях понадобится авто сотрудника, то в этом случае заключается дополнительное соглашение к Трудовому договору. А в самом документе просто делается запись, что в случае эксплуатации транспорта сотрудника, ему будет выдана компенсация, порядок выдачи и размер которой устанавливается в особом дополнительном соглашении.

Образец соглашения о компенсации эксплуатации личного транспорта в служебных целях 2020

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях 2020

На основании подписанного документа, директор предприятия издает соответствующей приказ.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях 2020

Размер компенсации за использование личного транспорта в служебных целях 2020

Компенсация за поездки на своем ТС работнику может быть любой, все зависит от письменных договоренностей сторон. Однако закон ограничивает суммы, которые работодатель может потом списать в прочие расходы. Это важно при расчете налога на прибыль.

Исходя из Постановления Правительства РФ от 08.02.2002 № 92., установлены следующие лимиты:

  • 1200 руб. в месяц – для легковушек, чей объем двигателя не более 2000 куб. см. (включительно);
  • 1500 руб. в месяц - для легковушек, чей объем двигателя выше 2000 куб. см.;
  • 600руб. – для мотоциклов.

Платить можно как в твердой денежной сумме, так и на основе фактических расчетов. Для последних важны такие показатели:

  • Износ ТС и время эксплуатации;
  • Траты на ремонт, обслуживание, бензин и ГСМ;
  • Периодичность и интенсивность ездок.

Затраты на ремонт и техобслуживание легко определяются по формуле:

Сумма на ремонтирование и техподдержку ТС в 2020

=

Сумма на ремонтирование и техподдержку ТС в 2019 (либо ориентировочная сумма, исходя из рыночных цен)

:

12

Будьте аккуратны, назначая необоснованно-высокие компенсации, если расходы не будут подтверждены, начнутся проблемы с налоговой.

Налоги и взносы с компенсации за поездки на личном транспорте в служебных целях 2020

Деньги, выданные работнику, в качестве покрытия убытков за поездки на собственной машине по делам фирмы, не облагаются НДФЛ и взносами. Такое положение закреплено в п.3 ст.217 НК РФ. Однако обоснованность выплаты придется подтверждать, иначе ФНС заставит платить НДФЛ и взносы.

Уплачивать подоходный и взносы не стоит с суммы, указанной в официальном соглашении между служащим и работодателем. Кроме того, ее нужно обосновать с помощью таких документов:

  1. Само соглашение, где прописан порядок расчета и размер компенсации;
  2. Копии документов, подтверждающих, что авто является личной собственностью физика  и официально зарегистрировано в ГИБДД;
  3. Копии документов на машину (техпаспорт и пр.);
  4. Первичка, показывающая куда и насколько ездил работник (путевые листы, маршруты, реестр служебных поездок и т.д.);
  5. Чеки, талоны, квитки, которые свидетельствуют о покупке бензина, ГСМ, запчастей;
  6. Приказ о выдаче денег.

Проводки для учета компенсации за использование транспорта работника в служебных целях

Разберем на примере, каким образом показать в бухучете компенсацию за износ автомобиля, принадлежащего сотруднику. Для этого можно пользоваться сразу несколькими счетами по дебету:

Дт26 (20, 23, 25, 29 и др.) Кт73 – отразили начисленные деньги.

Для наглядности возьмем пример.

ООО «Радость» заключила трудовой договор с инженером Туликовым О.П., в дополнении к трудовому договору было составлено соглашение, что в течение 2020 года Туликов регулярно будет  использовать свою машину для поездок в подразделения компании с целью проверки приборов.

Его авто имеет объем двигателя свыше 2000 куб. см., поэтому компенсация за использование личного транспорта в служебных целях установлена в размере 1500руб.

В сентябре (с 1 по 14) 2020 года Туликов находился в отпуске. Рассчитаем ему пособие с учетом этого обстоятельства.

  • В сентябре 2020 – 22 рабочих дня;
  • Туликов отработал только 13 (с 15 по 30, исключая выходные);
  • 1500/22*13 = 886руб.

Проводки:

Проводка

Сумма (в руб.)

Расшифровка

Дт26 Кт73

886

Начислена компенсация за пользование личной машиной в интересах фирмы

Дт73 Кт51

886

Деньги отданы на руки

Суд запретил удерживать алименты с компенсации работнику за использование личного транспорта

Конституционный суд указал, что алименты нельзя удерживать с компенсации за использование работников личного транспорта. Эксперты журнала «Зарплата» разобрались в причинах решения суда.

Узнать аргументы суда

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.