Зарплата

Суточные в командировке в 2020 году: нормы

22 октября 2019
30
Средний балл: 0 из 5

Работодатель обязан компенсировать работнику неудобства, связанные со служебной поездкой. Для этого выдают суточные. Рассказываем, в каком размере выдаются суточные в командировке в 2020 году: нормы, сроки выдачи, налогообложение, отражение в учете.

Работодатель обязан оплатить все расходы, связанные с рабочей поездкой сотрудника. В первую очередь речь идет об оплате жилья и проезда, возмещении текущих расходов. А в качестве компенсации дискомфорта, связанного с проживанием вне дома, работодатель выдает суточные.

Нормы суточных в командировках 2020

Работодатель вправе решить, в каком размере выдавать суточные откомандированным работникам. Никаких лимитов нет, сумма может быть абсолютно любой. Главное – закрепить ее в локальных актах компании. Но есть порог, не облагаемый НДФЛ и страховыми взносами. Если у работодателя суточные не превышают пороговое значение, то налоги платить не придется. Все, что окажется сверх лимита, будет облагаться налогом и взносами:

Суточные по России

Суточные за рубежом

Лимит – 700 рублей в день:

  • Суточные до 700 руб. в день не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами,
  • Суточные сверх 700 руб. в день облагаются НДФЛ и взносами в фонды

Лимит – 2 500 рублей в день:

  • Суточные до 2 500 руб. в день не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами,
  • Суточные сверх 2 500 руб. в день облагаются НДФЛ и взносами в фонды

За сколько дней платить суточные в 2020 году

Суточные полагаются работнику за все время командировки. В него входят следующие периоды:

  • Время нахождения в пути туда и обратно,
  • Возможные задержки и простои в пути,
  • Время выполнения служебного задания.

Важно! Если в пути произошел сбой в расписании, задержка транспорта, сотруднику следует обратиться в транспортную компанию. Перевозчик выдаст подтверждающий документ о причинах и времени задержки или сбоя.

Кстати, работодатель может установить несколько видов суточных. Например, при поездке по России в зависимости от региона. Установить для командировок в северные регионы повышенные суточные, поскольку цены там намного выше, чем в других субъектах.

В расчет идут все дни, включая выходные и праздничные. Правило очень простое. Нужно определить первый и последний день командировки и оплатить:

  • Первый и последний дни,
  • Все дни, попавшие в промежуток между первым и последним днем.

Кстати, если во время командировки сотрудник заболел, срок поездки продлевается. А суточные платятся за все дни, в том числе и дни лечения.

Суточные в командировке 2020 нормы

Главная задача бухгалтера – точно определить день отъезда и возвращения:

Вид транспорта

Как определить день отъезда и возвращения

Общественный транспорт: автобус, поезд, самолет и т.д.

По проездным билетам

Автомобиль: личный или служебный

По путевому листу, сверить с документами:

  • Чеками с автозаправок,
  • Служебной запиской работника

Любой при поездке за границу с таможенным режимом

По отметкам в загранпаспорте

При поездке за границу без прохождения таможни (например, страны ЕАЭС)

По проездным билетам, путевому листу, служебной записке работника. Удобно использовать командировочные удостоверения

Часто возникают вопросы, если работник уезжает или возвращается в районе 0.00 часов. Нужно руководствоваться правилами, закрепленными Положения о направлении в командировки, утвержденного Постановлением Правительства от 13.10.2008г. № 749:

  • День отъезда – это текущие сутки до полуночи,
  • День возвращения – это текущие сутки после полуночи,
  • Необходимо учитывать время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.

Приведем примеры:

Условие

День отъезда или возвращения

Определяем день отъезда

Поезд отправляется с вокзала 20 января в 23.55

20 января

Поезд отправляется с вокзала 21 января в 00.05

21 января

Самолет вылетает из аэропорта 15 января в 00.35. Время на дорогу от города до аэропорта на такси занимает 55 минут

14 января

Определяем день возвращения

Автобус прибывает на автовокзал 16 января в 23.45

16 января

Автобус прибывает на автовокзал 17 января в 00.05

17 января

Самолет должен прилететь по расписанию 25 января в 20.45. По погодным условиям рейс задержан и фактически прилетел 26 января в 05.00

26 января*

* Сотрудник должен обратиться к перевозчику и получить документ, подтверждающий задержку в пути.

После того, как определены первый и последний дни, рассчитать общее количество дней – простая арифметическая задача.

Пример. Сотрудник вылетает в командировку 20 января в 20.45, возвращается 25 января в 15.00. Суточные выдаются за шесть дней.

Когда выдавать работнику суточные

Суточные – это деньги для трат во время поездки. Потому выдать их нужно до начала командировки. В законодательстве нет требований относительно сроков выплаты. Главное – выдать их до отъезда.

Если деньги выдаются после возвращения, то придется платить компенсацию за задержку денег. Здесь действуют такие же правила, как при выплате компенсации за задержку зарплаты. Суды встают на сторону контроллеров, например, кассационное определение Омского областного суда от 25.01.2012 № 33-413/2012.

Документы для выдачи суточных

Бухгалтерия выдает работнику деньги на основании приказа о направлении в командировку. Заявления о выплате суточных работнику писать не нужно, ведь уже есть распоряжение руководителя организации. Выдать деньги работнику можно одним из способов:

  • Из кассы организации – по расходному кассовому ордеру,
  • Переводом на банковскую карту:
    • Зарплатную,
    • Дебетовую,
    • Кредитную.

Важно! При банковском переводе обязательно укажите в назначении платежа, что перечисляете суточные. В противном случае налоговики не применят необлагаемые лимиты и потребуют рассчитать НДФЛ и взносы со всей суммы.

Учет и отчетность по суточным

Списывайте суточные в расходы, когда работник вернется из поездки и составит авансовый отчет. А руководитель утвердит авансовый отчет работника. В авансовом отчете просто указывается размер полученных суточных, но на что они потрачены – работник отчитываться не обязан. По своей сути суточные – это карманные деньги.

Суточные в авансовом отчете

Суточные в однодневной командировке 2020

За однодневную командировку суточные не положены (п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.08 № 749). Из такой поездки работник может ежедневно возвращаться домой, а значит, живет в привычных условиях в своем налаженном быту. А значит, компенсировать неудобства, связанные с проживанием вне дома, ему не нужно.

Но можно возместить затраты, связанные с поездкой. Например, оплатить питание в течение дня. Такая компенсация возможна при двух условиях:

  1. Работник должен предоставить документы (чеки, квитанции и т.д.) о своих расходах,
  2. Компенсация должна быть предусмотрена локальными актами предприятия (письмо Минтруда от 28.11.2013 № 14-2-242).

Суточные в командировке 2020: налоги

Выше мы рассказали, что законодательством определены пороговые суммы, после которых суточные облагаются подоходным налогом и социальными взносами. Расскажем о налогообложении этих выплат подробнее:

Налог

Как облагаются суточные

НДФЛ (ст. 217 НК РФ)

В поездке по России:

Не облагается сумма 700 руб. в день и меньше,

Облагается превышение над суммой 700 руб. в день,

В поездке за рубеж:

Не облагается сумма 2 500 руб. в день и меньше,

Облагается превышение над суммой 2 500 руб. в день

Страховые взносы (п. 2 ст. 422 НК РФ)

Налог на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина от 06.02.2009 г. № 03-03-06/1/41)

Вся сумма независимо от размера учитывается в расходах по налогу на прибыль

Суточные в командировке 2020: пример

Приведем пример расчета и налогообложения суточных.

Пример

Сотрудник вылетает в командировку в г.Кемерово 20 января в 20.45, возвращается 25 января в 15.00. В локальных актах компании установлены суточные в размере 1 000 руб. в день. Рассчитаем сумму на руки работнику и налоги:

  • Оплате подлежат шесть дней (с 20 по 25 января),
  • Выдаются суточные в размере 6 дн. * 1 000 руб. = 6 000 руб.,
  • Сумма, не облагаемая налогами: 700 руб. * 6 дн. = 4 200 руб.,
  • Сверхлимитные суточные: 6 000 руб. – 4 200 руб. = 1 800 руб.,
  • НДФЛ: 1 800 руб. * 13% = 234 руб.,
  • Взнос в ПФР: 1 800 руб. * 22% = 396 руб.,
  • Взнос в ФОМС: 1 800 руб. * 5,1% = 91,8 руб.,
  • Взнос в ФСС: 1 800 руб. * 2,9% = 52,2 руб.

Как оплатить день выхода на работу из командировки

Если рабочий день совпал с днем командировки, нужно решить, какие отметки ставить в табеле, какие выплаты начислить, платить ли суточные. В статье эксперты журнала «Зарплата» рассказали, как принять решение, привели образцы записей в локальном нормативном акте, заполнения табеля, подготовили примеры расчета выплат.

Как оплатить день выхода на работу из командировки, если...

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.