Зарплата

КБК по НДФЛ в 2020 году за сотрудников

16 октября 2019
94
Средний балл: 0 из 5

Ни один налог нельзя заплатить без точного КБК. Скачайте комплект документов для перечисления НДФЛ: перечень КБК по НДФЛ на 2020 год за сотрудников, бланк и образец платежки, письмо для уточнения платежа и отмены пени.

КБК НДФЛ 2020 за сотрудников

Налогоплательщику код бюджетной классификации (КБК) нужен по одной причине: без него невозможно сделать ни один бюджетный платеж. Если код указан неверно, компании придется платить недоимку и пени. Чтобы не допустить негативных последствий, скачайте КБК по НДФЛ на 2020 год, образец платежки на уплату НДФЛ за сотрудников. А если ошиблись при заполнении платежки, обратитесь в ИФНС с просьбой скорректировать платеж. Образец обращения вы найдете ниже.

Что такое КБК и зачем он нужен

КБК – это двадцатизначный код, который налогоплательщики должны указывать в поле 104 платежного поручения. Для налогоплательщика этот код малоинформативен, поскольку все сведения в нем закодированы цифрами. Для чиновников каждая цифра в составе КБК несет определенную информацию:

Разряд

Что обозначает

Администратор платежа

1, 2, 3

Кто является сборщиком данного налога в бюджет. Наиболее распространенные коды:

182 – ФНС,

153 – Федеральная таможенная служба (ФТС),

393 – Фонд социального страхования (ФСС)

Доходный блок

4

Группа доходов

5, 6

Подгруппа доходов, указывается вместе с 4-й цифрой, например:

101 – налог на прибыль,

102 – страховые взносы на социалку,

103 – налоги на товары, работы, услуги

7, 8

Статья доходов

9, 10, 11

Подстатья доходов

12, 13

Элемент доходов

Вид платежа

14, 15, 16, 17

Подвид бюджетного дохода, примеры:

1000 – налог,

2100 – пени,

2200 – проценты,

3000 – штрафы

18, 19, 20

Аналитика бюджетных доходов, примеры:

110 – поступление налогов,

160 – взносы на социальное страхование,

180 – другие виды поступлений

КБК НДФЛ 2020 за сотрудников

Ошибка хотя бы в одной цифре приведет к нежелательным последствиям, платеж просто зачислится на другой налог. Или останется невыясненным бюджетным поступлением. Налогоплательщику об этом станет известно уже после того, как придет требование о погашении долга по налогу и уплате пени.

Минфин вводит единый КБК для налогов

Минфин предлагает разрешить компаниям уплачивать налоги и сборы авансом на единый КБК. Эксперты журнала «Зарплата»  рассказали о предстоящих изменениях.

Новый КБК 

Кто платит НДФЛ за сотрудников в 2020 году

НДФЛ за сотрудников платят работодатели. Они выполняют обязанности налогового агента. Такие же обязанности выполняют заказчики по гражданско-правовым договорам на выполнение работ или оказание услуг. При условии, что исполнителем по договору является физическое лицо.

Важно! Нельзя включать в текст гражданско-правового договора обязанность исполнителя – физика платить НДФЛ «за себя». Такое условие будет признано ничтожным. По ГПХ-договору на выполнение работ или оказание услуг налог удерживает и перечисляет заказчик.

В п.1 ст.226 НК РФ перечислены налоговые агенты, то есть лица, которые обязаны удержать у физлица НДФЛ и перечислить его в бюджет:

  • Организации,
  • Индивидуальные предприниматели,
  • Нотариусы,
  • Лица, занимающиеся частной практикой,
  • Адвокаты,
  • Обособленные подразделения зарубежных организаций.

Не имеет значения, кто именно выполняет роль налогового агента, например, предприятие или частный нотариус. Для любых агентов НДФЛ действуют одни и те же коды бюджетной классификации.

КБК по НДФЛ на 2020 год: за сотрудников

КБК для налоговых агентов по НДФЛ на 2020 год перечислены в таблице:

Вид платежа

КБК

Налог

182 1 01 02010 01 1000 110

Пени

182 1 01 02010 01 2100 110

Проценты

182 1 01 02010 01 2200 110

Штрафы

182 1 01 02010 01 3000 110

Помимо зарплаты и выплат по ГПХ-договорам налоговые агенты направляют в бюджет налог с доходов в виде дивидендов. Если компания налог с дивидендов не перечислила, это придется сделать самому получателю дохода. При этом используются разные КБК:

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов

КБК

Налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

Физлицо – получатель дивидендов

182 1 01 02030 01 1000 110

В других случаях для перечисления НДФЛ используются другие коды. Например, для уплаты НДФЛ коммерсанта «за себя» коды налогового агента не подойдут. Скачать таблицу всех КБК по НДФЛ на 2020 год вы можете по ссылке выше.

КБК по НДФЛ 2020: образец платежки

Платежное поручение на уплату НДФЛ за работников имеет следующие особенности:

  • В поле 101 «Статус плательщика» у налоговых агентов проставляется шифр 02,
  • В поле 104 – один из КБК по НДФЛ за сотрудников,
  • Если налоговым агентом является ИП, и ему нужно перечислить НДФЛ со своих доходов и за работников, то нужно оформить две отдельные платежки. Перечислить оба налога одним платежом нельзя, поскольку у них разные статусы плательщика (поле 101), КБК (поле 104) и назначение платежа.

Образец платежки по НДФЛ за сотрудников в 2020 году можно скачать по ссылке выше.

 КБК по НДФЛ 2020 за сотрудников: пример платежного поручения

Ошибка в платежке по НДФЛ 2020: как исправить

Как поступать, если платежном поручении допустили неточность при заполнении КБК? Первый тип ошибок – критичные неточности. Сюда входят две ошибки, которые исправить нельзя:

  • Неверный номер счета Федерального казначейства,
  • Ошибочное название банка получателя.

При обнаружении такой ошибки отправьте налог снова, но уже на правильные реквизиты. Напишите письмо о возврате первого (неправильного) платежа. К сожалению, в этом случае вам придется платить пени, поскольку бюджет не получил деньги в установленные сроки.

Второй тип ошибок – некритичные неточности, допущенные в остальных полях платежки, в том числе и КБК. Здесь возможен один из сценариев:

  • Платеж зачислится в счет уплаты другого налога, КБК которого указан в платежке. Тогда у организации возникнет долг по НДФЛ перед бюджетом,
  • Налоговики не смогут опознать КБК, если он совсем неправильный. Но и возвращать платеж они не станут. Тогда платеж «зависнет» в числе невыясненных платежей.

В обоих случаях напишите заявление об уточнении платежа. Унифицированной формы такого заявления нет, оформите его в произвольной форме:

  • Укажите реквизиты платежки с ошибкой,
  • Укажите, какой КБК считать правильным.

В этом же письме изложите просьбу отменить начисление пени. Неточность привела к тому, что инспекторы не смогли правильно идентифицировать налог. Но сами деньги своевременно поступили в бюджет.

Ошибка в КБК по НДФЛ 2020 за сотрудников: как исправить

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.