Зарплата

Как исправить отчет 6-НДФЛ в 2020 году

9 октября 2019
87
Средний балл: 0 из 5

Обнаружили ошибку в расчете по подоходному налогу? Придется направить корректировки в ФНС. Ведь если недочет выявит инспекция, штрафа не избежать. Одним корректировочным 6-НДФЛ не обойтись, данные отчета формируются нарастающим итогом. Разберемся, как исправить отчет 6-НДФЛ за 2020 год.

Как исправить отчет 6-НДФЛ в 2020 году

Наказания за ошибки в 6-НДФЛ

Прежде, чем рассмотреть популярные недочеты и способы их исправления, напомним, какие штрафы предусмотрены за ошибки в 6-НДФЛ.

Если налоговый агент представит в ФНС недостоверные или ложные сведения в расчете 6-НДФЛ, то ему грозит штраф в размере 500 рублей за один отчет. Но применить наказание налоговики могут только при соблюдении следующих условий:

  • недочет выявлен представителем ФНС в ходе камеральной проверке;
  • налоговый агент не представил корректировок или пояснений по данной ситуации.

Если же ошибка была выявлена и исправлена организацией, до того как ФНС прислала требование с пояснениями, то наказания не применяются. Поэтому налоговым агентам важно правильно заполнять отчетность, соблюдая установленные правила. При вЯылени ошибок и неточностей оперативно подготовить корректировку, с учетом рекомендаций налоговой инспекции.

Сроки подачи корректировок

Специального срока, в который нужно представить корректирующий расчет не предусмотрено. Налоговики не утвердили точное число рабочих дней, в течении которых налоговый агент должен устранить недочеты. Срока и быть не может. Ведь компания никак не сможет подтвердить момент выявления ошибки в отчетности.

С другой стороны откладывать исправление фискальной отчетности нельзя. Если ошибку найдет инспектор ФНС, то штрафа не избежать. Поэтому налоговому агенту нужно незамедлительно подготовить и сдать корректировки.

Важно соблюсти правила исправления 6-НДФЛ. Если направить корректировку, которая не отвечает установленным требованиям, то у ИФНС возникнет еще больше вопросов.

Какие ошибки нужно исправлять в 6-НДФЛ?

Недочеты в оформлении придется исправить. Для каждой ошибки предусмотрены свои особенности. Не соблюдение рекомендаций ФНС по исправлению грозит компании очередными проблемами. Популярные ошибки 6-НДФЛ:

Неверные реквизиты в титульном листе

Если фирма допустит опечатку в ИНН или названии налогового агента, то расчет не будет принят в контролирующем ведомстве. Об этом следует помнить при отправке бумажной отчетности. А вот в электронных формах такие ошибки исключены. Программы проверки исключают помарки в ИНН и названии.

Важно! Сдав отчет с ошибкой в наименовании или ИНН, отчет не примут. Компанию ждет штраф за несвоевременную сдачу отчетности. Конечно, если компания не устранит ошибку до завершения отчетной компании.

Ошибка в ОКТМО или КПП

Недочеты в этих реквизитах не являются основанием для отказа в приемке расчета 6-НДФЛ. Но исправить такие помарки придется особым способом. Фирме придется подать сразу два корректировочных расчета.

Как исправить отчет 6-НДФЛ в 2020 году:

  1. Подайте в ИФНС отчет с кодом корректировки "000". В нем укажите верный КПП и ОКТМО. Позиции разделов №1 и 2 заполните также, как и в первоначальном отчете с помаркой.
  2. Представьте второй расчет в ИФНС с кодом корректировки "001". В нем укажите ошибочные коды ОКТМО и КПП. Остальные строки отчета заполните нулями. Этот бланк отменяющий неверный отчет.

Правила закреплены Письмом ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@.

Ошибки в суммарных значениях

К этой группе недочетов относятся все виды ошибок, в суммарных, числовых и денежных выражениях. Примерами недочетов могут быть неверные данные в следующих сроках отчета:

  • численность лиц, получивших доходы;
  • распределение сумм по налоговым ставкам;
  • ошибка в сумме начисленного дохода/исчисленного налога;
  • неверное распределение по датам уплаты и начисления налога/дохода;
  • и так далее.

Все эти помарки исправляют в едином порядке. Налоговый агент подает корректировочный отчет в ИФНС. На титульном листе, в поле номер корректировки указываем "001" - для первого исправления, "002" - для второго и так далее.

В строчках, где были допущены ошибки, указываем исключительно верные значения. Остальные поля, строки и графы заполняем так же, как и в первичном отчете. То есть, вписываем верные сведения.

Недочеты прошлых периодов

Нашли ошибку прошлого квартала? Исправьте недочет по рекомендациям ФНС. Подайте корректировку в той форме. Которая действовала на момент сдачи первоначального расчета 6-НДФЛ.

Если ошибка затронула сразу несколько отчетных периодов, то придется исправить все сданные формы отчетного года. Почему? Сведения раздела №1 формируются нарастающим итогом. Допустим компания допустила помарку в первом квартале, но обнаружила ее только в сентябре. Придется подать две корректировки:

  • исправительную форму за 1 квартал;
  • исправительную форму за первое полугодие.

А отчет за 9 месяцев формировать уже с учетом исправлений.

Как делать нельзя:

Нельзя исправить отчет 6-НДФЛ подав корректировку, в которой заполнены только поля с ошибкой. Допустим, фирма ООО "Путевка на море" выявила недочет в разделе 2. Была неверно указана дата начисления дохода. Для исправления был направлен исправляющий расчет, с номером корректировки "001", в котором заполнили лишь строки 100-140 раздела два по одному виду начисления.

Это в корне не верно. Необходимо продублировать все правильные записи первоначального отчета. А те строчки, в которых была ошибка, указать уже правильные значения.

Пример корректировки 6-НДФЛ 2020

В компании ООО "Путевка на море" 7 февраля 2020 года работникам были выплачены:

Вид начисления

Сумма

НДФЛ

отпускные

30 000 руб.

3 900 руб.

Заработная плата за январь 2020

120 000 руб.

15 600 руб.

ИТОГО

150 000 руб.

19 500 руб.

Общая сумма подоходного налога (19 500 руб.) была перечислена в бюджет в тот же день - 07.02.2020.

Раздел №2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года бухгалтер заполнил с ошибкой. Зарплата и отпускные были отражены в одном блоке строк 100 - 140. В строках 100 и 120 указана одна и та же дата и для фактического получения дохода, и для срока перечисления налога - 07.02.2020.

Согласно Письма ФНС от 25.01.2017 N БС-4-11/1250@, данная ситуация признается ошибкой, потому что:

  • дата фактического получения дохода в виде отпускных - 07.02.2020, а срок уплаты удержанного с них НДФЛ - последний день месяца, в котором выплачен доход. Это 29 февраля. Но срок переносится на первый рабочий день - 02.03.2020, так как 29.02.2020 - это суббота.
  • дата фактического получения дохода в виде зарплаты за январь - 31.01.2020, а срок уплаты удержанного с нее НДФЛ - следующий рабочий день, после выплаты дохода, то есть, это - 10.02.2020, так как 8 и 9 февраля - выходные.

Поэтому зарплату и отпускные надо отразить по отдельности в разделе №2. То есть, указать суммы в отдельных блоках строк 100 - 140.

Уточненный 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 следует заполнить так:

Исправить отчет 6-НДФЛ за 2020 год

Новые сроки для сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Минфин изменил сроки сдачи зарплатных отчетов и форму для их представления. Эксперты журнала «Зарплата» подробно рассказали об изменениях.
Новые сроки для 6-НДФЛ

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.