Зарплата

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении в 2020 году

9 октября 2019
307
Средний балл: 0 из 5

Работник увольняется? Проверьте, а все ли выплатила ему компания? Особое внимание стоит уделить расчету компенсации за неиспользованные дни отпуска. Как правильно рассчитать компенсацию в 2020 году разберемся на конкретных примерах.

Как компенсировать отпуск в 2020 году

Любой официально трудоустроенный гражданин имеет право на отпускные. Минимальный период отдыха составляет 28 дней за полностью отработанный календарный год (ст. 115 ТК РФ).

А если сотрудник расторгает трудовой контракт, то наниматель обязуется компенсировать неиспользованные отпускные дни. Нет никой разницы за какой именно год работнику полагался отпуск. Работодатель должен оплатить все дни, причитающиеся по трудовому и коллективному договору. Например, если сотруднику полагались дополнительные дни к отпуску за ненормированный рабочий день, то и компенсировать нужно все время. То есть, и основной отдых, и дополнительные дни.

Стандартные положения по расчету компенсации отпускных в 2020 году не изменились. Бухгалтер считает сумму выплаты по действующему алгоритму:

  • сначала исчисляет количество дней, за которые полагается компенсация;
  • высчитывает средний дневной заработок, приходящийся на расчетные месяцы;
  • определяет итоговую сумму начисления, перемножив дни на средний доход;
  • удерживает подоходный налог и прочие суммы взысканий, например, алименты;
  • начисляет взносы на страховое обеспечение;
  • выплачивает деньги уволенному.

Это лишь общие шаги в работе бухгалтера. Как правильно рассчитать компенсацию отпуска в 2020 году на примерах расскажем дальше.

Считаем неиспользованные дни

Первоочередная задача - это правильно рассчитать количество дней отпуска, неиспользованного за трудовой период. К учету принимают весь срок работы в компании, а не только расчетные 12 месяцев.

Главное не допустить ошибок, ведь даже один день, неоплаченный работодателем, может привести к неприятным последствиям и судебным разбирательствам. Считает по инструкции:

  1. Определяем весь период трудовой деятельности специалиста. В расчет включаем только те годы, месяцы и дни, которые давали право сотруднику на отпуск. Например, работник первое время трудился по гражданско-правовому договору, и лишь потом был принят на основное место (по ТК РФ). В расчет включаем только стаж по трудовому договору. А вот работа по договору ГПХ прав на отпуск не дает.
  2. Не полностью отработанные месяца округляем до полных. При этом учитываем рекомендации Минтруда. Если в месяце отработано 15 календарных дней и более, то учитываем как полностью отработанный месяц. Если же сотрудник отработал менее 15 дней - то месяц не учитываем.
  3. Важное напоминание! Если увольняемый проработал в организации 10,5 или же 11 месяцев без отдыха, то ему полагается полная компенсация отпуска. То есть, работодатель обязан компенсировать все 28 дней основного отдыха. Но если, сотрудник уже пользовался отпуском, то компенсируют лишь остаток.
  4. В расчет включаем все категории отпусков, причитающихся по ТК РФ, законодательству, коллективному договору и трудовому контракту. Обратите внимание, что для многих категорий граждан предусмотрены дополнительные дни отдыха, которые назначаются при определенных обстоятельствах. Проверьте, не относится ли увольняемый к льготным категориям. Если основания есть, а дни не предоставлялись, то компенсируйте положенный неиспользованный отдых в полном объеме.
  5. Если отработанное время составляет менее 11 месяцев, или же работник уже пользовался полагающимся отпуском, то считаем дни по формуле:

Количество дней для начисления компенсации

=

Общая продолжительность отпуска за год (основной + дополнительный)

/

12 месяцев

*

Количество отработанных месяцев по факту

  1. Из полученного результата вычитаем уже использованные дни отдыха, которые работнику предоставлялись ранее.

Обратите внимание, на особенности округления при расчетах. Если количество дней для компенсации получилось не целое число, а дробное, то округлите его в большую сторону. Такую рекомендацию дает письмо Минздравсоцразвития от 07.12.2005 № 4334-17. Но это лишь рекомендация, а не правило.

Пример расчета дней

Финансист ООО "Путевка на море" трудился в компании с 1 октября 2019 года. В коллективном договоре предусмотрен основной отпуск в 28 дней и 3 дня дополнительных, за ненормированный рабочий день. Работник решил уволиться20 марта 2020 года. Отдых финансисту не предоставлялся. Считаем дни для начисления компенсации.

Определяем количество отработанных месяцев:

  • с 01.10.2019 - 29.02.2020 - 5 полных месяцев;
  • март отработан не полностью, но более 15 к.нд., значит март считаем как полный месяц;
  • итого отработано 6 полных месяцев.

Считаем общую продолжительность отдыха: 28 дн. + 3 дн. = 31 день.

Вычисляем дни для оплаты: 31 / 12 * 6 = 15,5 дн. Округлять до целого, или оплачивать так, решает работодатель. Например, если в колдоговоре предусмотрено округление, то финансисту компенсируют целых 16 дней.

Вычисляем средний заработок

Алгоритм расчета среднедневного заработка для компенсации не отличается от расчета самих отпускных. Учитывать нужно заработок за 12 календарных месяцев, которые предшествовали месяцу увольнения.

В сумму дохода включайте те же суммы, что и при начислении отпуска. То есть, учитывайте только вознаграждения за отработанное время. Это оклад, ставка, стимулирующие, премиальные и аналогичные доплаты за труд. А вот больничные, командировки, прошлые отпуска, социальные пособия, материальная помощь, простои и прочее - исключайте.

Вычислив доход за 12 месяцев, считайте средний заработок по формуле:

Средний дневной заработок для компенсации

=

Доход за предшествующих 12 месяцев

/

12 месяцев

/

29,3 дн.

Где 29,3 - это среднее количество дней в месяце.

Если же сотрудник отработал не все время, то следуйте инструкции:

  1. Отдельно посчитайте месяцы, которые были отработаны полностью.
  2. Умножьте полностью выработанные месяца на 29,3 дн.
  3. Дни в не полностью отработанных считайте по формуле:

Количество дней в неполном месяцев

=

Отработанные дни по календарю

/

Календарная продолжительность месяца в днях

*

29,3

  1. Если в расчетном периоде несколько месяцев, отработанных не полностью, то считайте дни отдельно по каждому месяцу.
  2. Все полученные значения сложите. Это будет общее число отработанных дней.

Теперь исчислите средний заработок, разделив доход за период на отработанные дни. Сумму округлите до рублей и копеек (два знака после запятой).

Пример расчета среднего заработка

Доходы специалиста в расчетном периоде составили 800 000 рублей, в том числе:

  • больничный 37 000 рублей - с 06.02.2020 по 12.02.2020.
  • отпускные 83 000 рублей - с 04.07.2019 по 17.07.2019.

Расчетный период с 01.06.2019 по 31.05.2020 года.

Положен отпуск в 28 дней, из них использована половина (14 дней).

Полностью были отработаны только 10 месяцев - 293 дн.

Количество дней в не полностью отработанных месяцах считаем по отдельности:

Июль: 31 дн. / 17 дн. (31 - 14 дн. отпуска) *29,3 = 16,07 дн.

Февраль: 21,98 дн. (29,3 / 28 дн. x (28 дн. - 7 дн. больничного)).

Вычисляем общее количество отработанного времени: 293 + 16,07 + 21,98 = 331,05 дн.

Определяем сумму дохода для расчета: 800 000 - 37 000 (больничный лист) - 83 000 (отпускные) = 680 000 рублей.

Рассчитываем средний дневной заработок: 680 000 / 331,05 = 2 054,07 рублей.

Далее нужно умножить полученный результат на количество дней неиспользованного отпуска. По условиям примера, работник не использовал 14 дней отпуска (28-14 отгулянных дн.).

Считаем: 2 054,07 * 14 дн. = 28 756,98 рублей.

Если была индексация

Повышение заработной платы нужно также учитывать при расчете компенсации при увольнении. Индексируйте выплаты только, если повышение затронуло все работников организации или обособленного подразделения (филиала). Если же оклады повысили выборочно, то индексацию компенсации не производите.

Работайте по памятке:

Индексируйте, если:

Не индексируйте, если:

  1. В период, когда был положен отпуск, происходило повышение заработной платы.
  2. Увеличение произошло до момента увольнения, то есть, в расчетном периоде.

  1. Повышение коснулось только избранных работников, а не всего штата фирмы.
  2. Увеличение не коснулось окладов или тарифных ставок. Например, если повысили доплаты, стимулирующие или надбавки, то индексацию не проводите.

Налоги и взносы с компенсации отпуска

Назначение компенсации отпуска при увольнении - это начисление денежного дохода увольняемому работнику. Так как выплата производится в рамках трудового права, следовательно, с суммы исчисляются страховые взносы. Подоходный налог должен удерживаться со всех категорий денежных доходов граждан.

Удержите НДФЛ с компенсации по стандартной ставке 13%. Если работник имеет право на вычеты, предоставьте их по действующим правилам. Алименты тоже удержите с компенсации (ст. 109 СК РФ).

Страховое обеспечение начислите в полном объеме. То есть, со всей суммы компенсации уплатите в бюджет страховые взносы ОПС, ОМС, ВНиМ. Не забудьте по платежи на травматизм, зачисляемые в ФСС.

Кому платить полную компенсацию за неиспользованный отпуск

Если сотрудник увольняется, не спешите считать ему пропорциональную компенсацию за неиспользованные дни отпуска.

Эксперты журнала «Зарплата» рассказали кому положена полная компенсация и как ее рассчитать.

Кому положена компенсация за неиспользованный отпуск

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.