Зарплата

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2020 году

8 октября 2019
122
Средний балл: 0 из 5

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2020 году? Рассказываем правила и показываем, как они работают на конкретных примерах. Даем таблицу точных сроков с учетом производственного календаря на 2020 год.

Сроки начисления отпускных в законодательстве не оговорены. А срок перечисления НДФЛ с них зафиксирован в НК РФ. Это последнее число месяца, в котором отпускные выплачены. На практике возникают вопросы, например, если отпуск переходит из одного месяца в другой. Мы расскажем, в какие сроки перечислять НДФЛ с отпускных и рассмотрим конкретные примеры.

Сроки перечисления НДФЛ с отпускных в 2020 году

Порядок удержания и перечисления НДФЛ урегулирован в главе 23 НК РФ. Для НДФЛ с отпускных действует правило: перечислить его нужно до последнего дня месяца, в котором отпускные выплачены.

Срок начисления отпускных законодательством не установлен. Бухгалтер может рассчитать их и отразить в учете в любой день до начала отпуска. А вот для выплаты отпускных срок установлен. Согласно ст. 136 ТК РФ работодатель должен выдать деньги работнику за три дня до начала отпуска. Раньше выплатить можно, позже – нельзя.

Из отпускных бухгалтер должен удержать НДФЛ. И перечислить его до конца месяца, в котором отпускные выплачены. И здесь возникает несколько вопросов.

Действует ли правило переноса дат?

Да, действует. Если последнее число месяца выпадает на выходной день, то срок перечисления НДФЛ продлевается до ближайшего рабочего дня (письмо ФНС №БС-4-11/6420@ от 05.04.2017г.). С учетом этого правила в 2020 году НДФЛ с отпускных перечисляйте в такие сроки:

В каком месяце выданы отпускные

Крайний срок для перечисления НДФЛ

Январь

31 января

Февраль

2 марта (перенос с субботы 29 февраля)

Март

31 марта

Апрель

30 апреля

Май

1 июня (перенос с воскресенья 31 мая)

Июнь

30 июня

Июль

31 июля

Август

31 августа

Сентябрь

30 сентября

Октябрь

2 ноября (перенос с субботы 31 октября)

Ноябрь

30 ноября

Декабрь

31 декабря

Пример

Работник получил отпускные 17 февраля 2020 года. По общему правилу крайний срок для уплаты налога – 29 февраля. Но в 2020 году последний день февраля выпал на субботу – нерабочий день. Значит, перечислить налог можно в понедельник 2 марта.

Можно ли перечислить НДФЛ раньше последнего числа месяца?

Да, можно. Пункт 6 статьи 226 НК РФ устанавливает крайний срок, то есть последний день, когда бухгалтер может перечислить налог без штрафов. Начало этого срока законодательством не установлено. Однако перечислять налог раньше выдачи отпускных работнику тоже нельзя. В этом случае налоговики посчитают, что компания заплатила налог из собственных средств. И могут попытаться привлечь компанию к ответственности за неисполнение обязанностей налогового агента. Отсюда вывод: НДФЛ можно перечислить в любой день с даты удержания, то есть дня выплаты отпускных, до последнего числа месяца.

Пример

Работник идет в отпуск с 20 января 2020 года. Отпускные он получил 13 января 2020 года. НДФЛ можно перечислить в любой день с 13 по 31 января 2020 года.

Как перечислять НДФЛ по переходящим отпускам?

Если отпуск начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, платить НДФЛ нужно по общим правилам. Даты начисления отпускных, начала и окончания отпуска значения не имеют. Важна только дата выдачи денег работнику.

Пример

Работник уходит в отпуск с 27 января по 9 февраля 2020 года. Отпускные он получил 20 января. Крайний день для уплаты налога – 31 января 2020 года.

Возможно ли продление срока?

Нет, невозможно. Если отпускные работнику выплачены в последний день месяца, например, 31 марта 2020 года, то перечислить налог нужно в этот же день. Отсрочек и продления НК РФ не предусматривает, даже если день удержания налога и крайний срок перечисления совпадают.

Когда платить НДФЛ с отпускных в 2020 году: примеры

В таблице мы собрали примеры перечисления НДФЛ с отпускных в разных ситуациях:

Ситуация

Крайний срок перечисления НДФЛ

Пример 1

Работник уходит в отпуск с 17 февраля 2020 года, отпускные ему выданы 12 февраля

2 марта 2020 года (перенос с субботы 29 февраля)

Пример 2

Отпуск у сотрудника начинается 4 марта 2020 года. Отпускные он получил заранее – 25 февраля

2 марта 2020 года (перенос с субботы 29 февраля)

Пример 3

Отпуск сотрудника начинается 6 февраля 2020 года. Отпускные он получил в последний день предыдущего месяца – 31 января

31 января 2020 года

Пример 4

Дата начала отпуска – 9 января 2020 года. В связи с длинными выходными в начале января отпускные выплачены заранее – 23 декабря 2019 года

31 декабря 2019 года

Пример 5

Отпуск работника начался 30 марта 2020 года. Работодатель нарушил трудовое законодательство и выплатил отпускные с опозданием – 3 апреля

30 апреля 2020 года

Образец платежки на перечисление НДФЛ с отпускных:

НДФЛ с отпускных: когда платить в 2020 году

НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск

Для НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск установлены другие сроки. Как и в случае с отпускными, бухгалтер удерживает налог при выплате компенсации. Это последний день работы уволенного сотрудника (п.2 ст.223 НК РФ). Удержанную сумму необходимо отправить в бюджет. Срок установлен п.6 ст.226 НК РФ – не позднее следующего дня после дня удержания. Имеется в виду, конечно же, рабочий день. То есть НДФЛ с компенсации можно перечислить в один из дней:

  • В последний день работы уходящего сотрудника,
  • На следующий рабочий день.

НДФЛ с аванса: Минтруд создал новую проблему для бухгалтеров

Платить средний заработок нужно два раза в месяц, заявили специалисты Минтруда в недавнем письме. Сообщение привело бухгалтеров в замешательство. Стало непонятно, сколько раз теперь закрывать табель, можно ли оставить аванс в процентах от зарплаты, как удерживать НДФЛ со среднего заработка за первую половину месяца. Эксперты журнала «Зарплата» подробно разобрали ситуацию.

НДФЛ с аванса: как правильно

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.