Зарплата

Командировочные расходы в 2020 году: суточные по России

7 октября 2019
219
Средний балл: 0 из 5

Командированному сотруднику перед отправлением в служебную поездку платят суточные. Порядок выплаты и размер сумм работодатель должен прописать в колдоговоре или другом локальном акте. Налогообложение зависит от размера установленной выплаты. В данной статье мы рассмотрели основные аспекты подобных командировочных расходов в 2020 году.

Суточные по России в 2020 году: размер выплаты

Объем суточных утверждают локальным актом учреждения (приказом). Размеры могут варьироваться в зависимости от следующих данных:

  • регион / район командировки;
  • статус работника: должность и (или) отдел.

Какой-либо верхней планки нет. Минимальный порог - величина, установленная для учреждений, которые финансирует бюджет (постановление Правительства от 02.10.2002 №729). Сейчас это 100 рублей.

Получается, вы можете установить абсолютно любой размер суточных, начиная от 100 рублей. Но если желаете оптимизировать при этом свое налогообложение, стоит ориентироваться на лимиты, установленные для целей расчета НДФЛ. И об этом - далее отдельный раздел.

Суточные по России в 2020 году: действующие налоговые лимиты

Для целей налогового учета – имеется в виду учет расходов по налогу на прибыль – никакого нормирования нет. Все суточные в полном объеме разрешено учитывать в расходах (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК). Если, конечно, сама командировка носит производственный характер (ст. 252 НК). Но все-таки, чтобы вопросы от проверяющих не поступали, прописывая размер суточных, руководствуйтесь хоть каким-то логическим расчетом. Обоснованием, почему именно такую сумму определили.

И на практике многим удобно ориентироваться на лимиты по суточным, утвержденные в целях расчета НДФЛ. Таковой же действует и в отношении взносов в налоговую (предпоследний абз. п. 3 ст. 217, п. 2 ст. 422 НК). Так, для командировок по России лимит равен 700 руб. в сутки, для зарубежных — 2500 руб. в сутки.

Если компания установила и выдает суточные в большем размере, чем НДФЛ-лимит, то с суммы превышения нужно исчислить и удержать подоходный. А также начислить сверху взносы по трем видам обязательного страхования: пенсионное, социальное и медицинское. Остальная часть под “зарплатные” налоги не подпадает.

Пример: компания установила на 2020-й год суточные в сумме 900 руб. по России. Это значит, что база для расчета НДФЛ и взносов в ФНС составит 200 руб. (900 руб. - 700 руб.).

Что касается страховых взносов на травматизм в ФСС, то они с суточных не платятся. Вообще. Но, обратите внимание, для этого суточные нужно выплачивать строго в тех размерах, что установила компания. Это может быть любая сумма, даже свыше 700 руб. Если вдруг выплатили больше той нормы, что прописали, и назвали это суточными, придется начислить и уплатить “нечастные” взносы с превышения (абз. 10 подп. 2 п. 1, п. 2 ст. 20.2 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Суточные по России в 2020 году: порядок выплаты

Суточные сотруднику выдавайте / перечисляйте на карту вместе с другими командировочными расходами на основании его заявления или приказа руководителя за (п. 11 Положения из постановления Правительства от 13.10.2008 № 749):

  • каждый день в командировке, в том числе выходные и праздники;
  • все дни нахождения в пути, включая дни отъезда и возвращения, включая время вынужденной задержки.

Рекомендуем составлять справку-расчет суммы.

Пример расчета суточных 2020скачать бесплатно

Точно определить, какие дни входят в расчет суточных, а какие нет, поможет пункт 4 Положения из постановления Правительства от 13.10.2008 № 749. Также указанное Положение разрешит ваши другие вопросы, возникшие с выплатой суточных.

Так, день отъезда в командировку - это дата отправления транспорта (поезда, самолета и т. д.) из населенного пункта, где обычно работает сотрудник, к месту, куда он направлен.

День возвращения из командировки – дата прибытия транспорта в населенный пункт, где сотрудник трудится постоянно.

Если транспорт отправляется или прибывает до 24 часов включительно, считают текущие сутки. Если это происходит в 0 часов – следующие.

За сутки, когда сотрудник уезжает в командировку или возвращается из нее, суточные положены в полном размере.

Если до места отправления транспорта (вокзала, пристани, аэропорта и т. п.) сотрудник должен сначала добраться, то это время тоже надо учитывать.

Выходить ли сотруднику на работу в день выезда в командировку и в день приезда из нее решают совместно командированный сотрудник и его руководитель.

Должен ли работник в 2020 году подтверждать расходование суточных

Суточные - это не целевые командировочные расходы. И отчитываться за них сотрудник не должен. По умолчанию суточные получают все командированные лица. Однако в авансовом отчете вы указываете всю сумму, выданную работнику на поездку. Поэтому прописать в АО суточные только в части суммы, без указания каких-либо документов, - необходимо.

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.