Зарплата

Корректировка 6 НДФЛ за 2020 год

27 сентября 2019
58
Средний балл: 5 из 5

Ошибки и неточности в фискальной отчетности наказуемы. Подотчетной компании важно оперативно исправить выявленные недочеты. Если недостоверные сведения обнаружит инспектор ФНС, то штрафных санкций не избежать. Например, за ошибки в расчете 6-НДФЛ взыщут штраф в 500 рублей. Разберемся, как подготовить корректировку 6-НДФЛ в 2020 году.

Ошибки и недочеты в расчете 6-НДФЛ

Бухгалтер или иной счетный работник, который ответственен за заполнение расчета, может ошибиться. Недочеты могут быть незначительными, например, технические описки или форменные сбои. А могут быть и значительные неточности, которые являются прямым нарушением фискального законодательства.

Если инспектор выявит нарушение в отчетности, то в адрес налогового агента будет направлен запрос о предоставлении разъяснений. Компания будет обязана предоставить пояснения и причины расхождений. Следующий этап - это подача корректировки 6-НДФЛ, если в расчете выявлены недостоверные данные (ст. 81 НК РФ).

Ошибки в отчетах многочисленны и многообразны, но среди бесчисленного множества выделяют самые распространенные:

  1. Неверная трактовка текущего законодательства, которая привела к искажению сумм налога, неверному применению ставки, неправомерному применению льгот и вычетов.
  2. Недостоверная информация о численности персонала, которая должна совпадать с данными иной фискальной отчетности. Например, показатель должен совпадать с количеством справок 2-НДФЛ за соответствующий календарный год.
  3. Суммы полученных доходов, как и сумма налога, исчисленная за отчетный год, не совпадает по междокументарным проверкам. Например, при сравнении расчета 6-НДФЛ за год и справок 2-НДФЛ за аналогичный период указанные показатели разнятся.
  4. Начисленные дивиденды, отраженные в отчетности по форме 6-НДФЛ, разнятся с итоговыми значения справок 2-НДФЛ.
  5. Опечатки, описки и неточности, допущенные при оформлении титульной страницы отчета. Например, неверный ИНН или опечатка в наименовании. В таком случае ФНС вовсе откажет принять отчет.

Все неточности должны быть устранены. Налоговики предусмотрели специальный порядок внесения корректировок в отчетность.

Как исправить ошибку?

Выявленный недочет в одном формуляре может привести к тому, что компании придется подать сразу несколько корректировок. Например, если ошибка допущена в разделе №1 расчета. Здесь данные формируются нарастающим итогом, то есть суммируются с самого начала года. И если ошибку выявили в конце года, то придется скорректировать все сданные формы, начиная с первого квартала (при условии, что ошибка была допущена в начале года).

Исправительный формуляр подают именно в том формате, который действовал на момент сдачи первоначального расчета. Сдать корректирующую отчетность за прошлые периоды по новым бланкам не представляется возможным.

Ошибка на титульном листе

Порядок исправления зависит от характера ошибки. Например, если в расчете неверно указан КПП или ОКТМО, то придется подать сразу две исправительные формы. Правила исправления доведены Письмом ФНС от 01.11.2017 N ГД-4-11/22216@. Действуете так:

  1. Подготовьте новый расчет, в котором отразите правильные данные КПП и ОКТМО. Все показатели разделов отчета заполните по фактическим показателям. В поле "номер корректировки" укажите код 000. Этот расчет станет первоначальным.
  2. Теперь, чтобы отменить уже сданный неверный расчет, заполняем второй бланк. В нем отражаем неправильный код КПП или ОКТМО, в зависимости от того, где была допущена опечатка. Суммы в разделах 1 и 2 отчета не заполняет. Везде ставим нули и прочерки. А в поле "номер корректировки" проставляем 001.

По сути, мы отменяем неверную форму, и заменяем его новым.

Ошибка в числовых показателях

Если недостоверные сведения закрались в 1 или 2 раздел отчетной форме, то порядок исправления иной. Чтобы скорректировать ошибку в суммах, следуйте инструкции:

  1. Готовим новый расчет за период, в котором была допущена ошибка. Если неточность была отражена в последующих сданных формах, то подготовьте корректировки на каждый из периодов.
  2. На титульной странице 6-НДФЛ укажите номер корректировки. Это трехзначный код, определяемый в хронологическом порядке. Например, если сдаете исправления первый раз, то указываете 001, для третьего исправления - ставим 003.
  3. Разделы расчета заполняем правильными данными. Не нужно высчитывать разницу, суммы недоплаты или сумму не обложенного дохода. Просто заполните форму так, как это должно быть, в соответствии с действующими правилами и требованиями фискального законодательства.

Все поля корректировочного отчета должны быть заполнены, при наличии информации для отражения. Это значит, что нужно отразить все данные, а не только те, в которых были обнаружены ошибки.

Сроки и способы сдачи корректировок

Уточненный расчет 6-НДФЛ можно сдать в любое время. Специальных ограничений по времени законодательство не предусматривает. Но чем раньше представите отчет в ФНС, тем больше шансов избежать штрафных санкций от контролеров. Ведь если ошибку выявит инспектор, то от штрафа не уйти.

Представьте исправительный формуляр тем же способом, что предусмотрен для сдачи отчетности. Например, в бумажном виде, если в организации трудится не более 25 человек. Сдать отчет можно лично в ИФНС, направит бумаги по почте, либо через доверенного представителя.

Направить корректировку можно и в электронном виде. Например, по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика. Заверьте электронный расчет цифровой подписью, которая соответствуют требованиям криптозащиты. Напомним, что электронная отчетность обязательна для всех налоговых агентов, которые выплачивают доходы 25 и более работникам.

Штрафные санкции

Если компания самостоятельно исправит допущенные ошибки, то санкции от ФНС не будет. Именно поэтому налоговым агентам важно проверять отчетность, и оперативно исправлять недочеты, допущенные бухгалтерами.

За ошибку, выявленную ФНС полагается штраф - 500 рублей. Но только в том случае, если ошибку признают недостоверными сведениями. Санкции предусмотрены статьей 126.1 НК РФ.

Отчет, поданный с ошибками в ИНН или в наименовании организации не примут вовсе. Исправление придется подать до установленного срока для сдачи расчета за отчетный период. Если компания опоздает с коррективами, то ФНС выставит штраф в 1 000 рублей, за каждый полный и неполный месяц просрочки. Норма предусмотрена по п. 1.2 ст. 126 НК РФ.

За нарушение способа подачи информации оштрафуют на 200 рублей по ст. 119.1 НК РФ. Например, если фирма сдаст корректировку на бумаге, вместо обязательного электронного отчета.

Образец, как составить корректировку

Компания ООО "Путевка на море" после сдачи годовых форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ обнаружило расхождение в суммах начисленного дохода и суммах исчисленного и удержанного НДФЛ. Расчет содержал заниженные значения. После внутренней проверки, бухгалтер выявила, что в период ее отпуска, в пользу уволенного работника кассир выдала компенсацию в сумме 100 000 рублей (19.06.2019), с которой был удержан налог 13 000 рублей.

Позиции полугодового расчета:

Показатель

Сумма в расчете (ошибкой)

Правильная сумма

Начисленный доход

1 000 000

1 100 000

НДФЛ исчисленный

130 000

143 000

НДФЛ удержанный

108 000

121 000

Как видим, ошибка идет еще и 19.06.2019 года. То есть ошибочные сведения были представлены в ФНС за 1 полугодие, 9 месяцев и год. Неточность была выявлена только в 2020 году, при сдаче справок по форме 2-НДФЛ.

Как подать корректировку в 2020 году:

  1. Готовим корректировки за все три отчетных периода, по которым отчитались с ошибкой. Это расчеты за 2 квартал, 3 квартал и итоговый отчет за год.
  2. В расчете за полугодие исправляем данных раздела 1 и раздела 2. В расчетах за 9 месяцев и год - корректируем только первый раздел, содержащий итоговые значения (строчки 020, 040 и 070).
  3. На титульной странице указываем 001 - номер корректировки.
  4. Код периода, за который готовим отчет - 31 - это полугодовая форма, год - 2019.
  5. Дата составления - фактическая дата заполнения корректировки. Например, 10.03.2020.
  6. Раздел №1:
  • строчка 020 первичного отчета содержала значение 1 000 000 рублей. Ее необходимо исправить на 1 100 000 рублей;
  • строчка 040 - сумма НДФЛ. Должно быть 143 000, вместо 130 000 рублей;
  • строчка 070 - сумма удержанного налога. Следует указать 121 000, вместо ошибочных 108 000 рублей;
  1. В раздел № 2 следует включить дополнительный блок по компенсационной выплате, которую не отразил бухгалтер:
  • в графах 100 и 110 отражаем дату выплаты в пользу уволенного работника - это 19.06.2019;
  • поле 120 - отражаем 20.06.2019 - это срок уплаты налога с дохода;
  • строчка 130 - сумма компенсации, ранее не включенной в расчет;
  • строка 140 - НДФЛ, удержанный с компенсации уволенному.

Образец заполнения корректировки 6-НДФЛ на примере:

Корректировка 6 НДФЛ за 2020 год

Новые сроки сдачи 6-НДФЛ с 2020 года

Меняются сроки сдачи для отчета 6-НДФЛ. Эксперты журнала «Зарплата» изучили поправки к НК и рассказали подробности.

Новые сроки для 6-НДФЛ

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.