Зарплата

Налог на прибыль организации в 2019 году

26 сентября 2019
266
Средний балл: 0 из 5

Налог на прибыль организаций – это один из обязательных платежей для коммерческих компаний. Мы расскажем вам о ставках и порядке уплаты налога в 2019 году с учетом всех последних корректировок. Вы также найдете здесь таблицу со всеми тарифами 2019.

Кто и как платит налог на прибыль

Налог на прибыль – это обязательное денежное перечисление в бюджет для юридических лиц на основной системе налогообложения. Большая часть платежа поступает в казну региона, и лишь небольшая доля остается в распоряжении федерального бюджета.


Если подробнее, то 284 статья НК РФ гласит: ставка налога в 2019 году – 20%. Из них:

  • 17% поступают в казну региона;
  • 3% остаются в федеральном бюджете.

Кто платит налог:

  1. Организации, стоящие на учете в ФНС в качестве налогоплательщика, на ОСНО;
  2. Иностранные компании, осуществляющие свою деятельность на территории РФ через филиалы и представительства.

Кто освобождается от этой обязанности:

  1. Предприятия и частные бизнесмены на льготной системе налогообложения (УСН, ЕНВД и пр.);
  2. Фирмы, платящие сборы на игорный бизнес.

Уплачивается он ежемесячно, либо поквартально. Сделав отчисление организации нужно будет подать декларацию в ФНС.

Из чего складывается налог на прибыль в 2019 году

Понятие прибыли в НК определено как положительная разница между доходами и расходами компании. Соответственно если она отрицательная, то речь идет уже об убытке. Это общее правило, которое применяется ко всем налогоплательщикам. Но в нем есть существенные оговорки, поэтому загляните в таблицу.

Что считать прибылью для разных юриков

Отечественные юрики  на ОСНО

Иностранные фирмы, делающие бизнес в РФ через представительства

Иные заграничные организации

Доходы минус расходы

Доходы минус расходы, обозначенные в гл.25 НК РФ

Полученный доход от источников, расположенных на территории России ст.309 НК РФ

Для определения налоговой базы важно понимать, что налоговый кодекс считает доходами. Это не только чистые денежные средства, поступающие от продажи. Есть еще такое понятие, как внереализационные доходы, передача прав собственности.

Доходами признаются поступления:

  • От продажи продукции;
  • Готовые товары;
  • Имущество фирмы;
  • Выполнение работы или предоставление услуг;
  • Передачи имущественных прав.

Расходы – это те траты, которые были у предприятия за налоговый период. Важные условия: они были сделаны с целью заработать деньги и имеют документальное подтверждение.

Важно! Налоговая только тогда сочтет вашу базу правильной, если все затраты и поступления будут обоснованы первичкой.

В дополнение к сказанному, можно сделать уточнение в виде табличке с пунктами уменьшающими базу под налог, и не влияющими на расчеты.

Что может снизить размер налога на прибыль 2019

Что нельзя принимать во внимание при подсчетах

  • Оплата труда;
  • Амортизация;
  • Плата за наем помещения;
  • Закупка материалов и компьютерного обеспечения;
  • Затраты при судебных разбирательствах, наем адвоката;
  • Пиар компания, если на нее ушло не более 1% прибыли. Исключение посты в СМИ, объявления на щитах и стендах – на этот вид рекламы нет ограничений;
  • Обучение персонала и научные разработки;
  • Проценты от невыплаченных долгов;
  • Отчисление взносов.
  • Авансы контрагентам;
  • Взносы в УК;
  • Заложенное имущество;
  • Комиссия;
  • Расходы от списания долгов, которые не могут быть погашены.

Отдельно остановимся на оплате отдыха работникам, который тоже учитывается в расходах. Но при определенных условиях:

  • Путешествие должно быть в пределах России;
  • В размере не выше 50 000руб за год на одного человека (либо его родственника);
  • Турпутевки куплены посредством официального соглашения с туроператором;
  • Поездка предоставлена служащему или его семье;
  • Траты на отдых, включая страховку и медицинскую помощь, не могут быть более 6% от суммы фонда оплаты труда.

Ставка налога на прибыль в 2019 году

Основная ставка налога на прибыль в ближайшее время вряд ли изменится. Она составляет 20%. Из которых 3% поступают в казну государства, а 17% ложатся в региональный денежный фонд.

Например. ООО «Радость» расположена  в Санкт-Петербурге. Компания получила прибыль в размере 3 500 000 руб. Ее расходы равны 2 300 000руб. Базой для налога будет разница: 3 500 000 – 2 300 000 = 1 200 000

В казну Санкт-Петербурга «Радость» переведет 1 200 000*17% = 204 000руб.

В бюджет страны 1 200 000*3% = 36 000руб.

Местным властям дано право, уменьшать налоговую ставку по своему усмотрению для налогоплательщиков, отмеченных НК (это жители ОЭЗ, вкладчики в региональные проекты и пр.). Еще требуется соблюдение следующих ограничений:

  • Нельзя снижать тариф, по которому деньги поступаю в казну страны;
  • Снижение регионального тарифа допустимо до 12,5%.

Но кроме основной ставки, есть еще льготные тарифы и наоборот повышенные. Познакомимся с ними.

Откуда прибыль

Ставка

Бюджет

От муниципальных ценных бумаг и облигаций с ипотечным покрытием, выпущенных до 2007 года, находившихся в собственности организации.

9%

РФ

Транспортировка пассажиров и грузов за границу и обратно

10%

Сдача в аренду авиа и водного транспорта

10%

От инвестиций в региональные проекты, не имеющие государственного значения

от 0 до 10% (определяется местной властью)

Регион

Проценты от доли в компаниях РФ и иностранных. При этом срок приобретения доли меньше 12 месяцев, а сам пай не больше 15%

13%

РФ

Предприятия, работающие в ОЭЗ. Исключение, это фирмы, занимающиеся внедрением технологий

13,5%

Регион

1,5-3%

РФ

Владельцы акций и прочих ц/б заграничных держателей

15%-30%

Зарубежные фирмы

20%

С патентов, интеллектуальной собственности, прибыль от сдачи в наем

20%

Полная таблица ставок налога на прибыль в 2019 году

Новые «Кассовые» правила: позиция ФНС

С 1 июля 2019 года Закон о ККТ действует в новой редакции. Новые правила вызывают разночтения. Эксперты журнала «Зарплата» обратились к специалисту налоговой службы Юлии Александровне Сидненко, советнику государственной гражданской службы РФ 3-го класса, за разъяснениями. Она рассказала, как изменения трактуют налоговики.

Новые кассовые правила: позиция ФНС

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.