Порядок ведения кассовых операций в 2021 году

💡 По теме Правила ведения кассовых операций: образцы в 2021 году были обновления. В Системе Главбух актуальный на 22.06.2025 путеводитель с четкими алгоритмами действий и разбором ситуаций из практики бухгалтеров. С ним не придется по крупицам собирать информацию из разных источников. Используйте его в работе, чтобы избежать ошибок.

Получить справочник

Операции по кассе в 2021 году

Любое применение наличных денег в деятельности экономического субъекта обязывает к соблюдению кассовой дисциплины. Все категории операций разделены по содержанию, и для каждой группы предусмотрены свои правила и ограничения.

Выделяют следующие категории:

1. Выручка или поступление оплаты по реализации. Например, когда организация принимает оплату за реализуемый товар/услугу/работу, наличными деньгами. Такие операции должны проводиться через специальные кассовые аппараты, работающие в режиме онлайн. Но для некоторых бизнесменов и категорий сделок действуют исключения.
2. Расчеты с персоналом. Категория выплат в пользу подчиненных имеет тенденцию к уменьшению. Большинство компаний и ИП предпочитают перечислять зарплаты на банковские карты работников. Но сотрудник может решить получать вознаграждения наличными.
3. Расчеты с контрагентами. В данную категорию операций попадает самая значимая часть расчетов. Ведь контрагентами и подрядчики, и поставщики, и прочие партнеры организации. Для расчетов с контрагентами установлен лимит в рамках одного договора.
4. Подотчетные средства. Группа операций предусматривает выдачу денег работникам на командировочные расходы, либо на закупки для хозяйственных нужд организации. Выдача средств производится не только наличными. В последнее время все чаще применяются корпоративные карты.

Если в деятельности компании или ИП присутствует хоть один из перечисленных категорий операций, то соблюдение кассовой дисциплины - ключевая задача. За малейшее нарушение предусмотрена административная и дисциплинарная ответственность.

Единый порядок учета по кассе

Общий алгоритм ведения кассовых операций устанавливает Центробанк России. Так, в Указаниях №3210-У закреплены действующие нормы. Основные правила предусматривают:

1. Применение контрольно-кассовой техники при поступлении наличных от выручки.
2. Оформление приходных кассовых ордеров при поступлении денежных средств в кассу.
3. Составление расходного ордера при выдаче наличных на любые траты и нужды фирмы.
4. Соблюдение установленных ограничений и лимитов в порядке ведения кассовых движений.
5. Оформление кассовой книги. Отражение всех движений наличности в хронологическом порядке.

Допуск к наличным имеет специальный работник компании. Например, это кассир, бухгалтер, операционист, либо иной сотрудник компании. С ответственным сотрудником заключается договор о материальной ответственности. И если вдруг деньги из кассы пропадут, то кассир будет возмещать убытки.

Работодатель обязан под роспись ознакомить кассира с правилами ведения кассовых операций. Иначе привлечь к ответственности сотрудника не получится. Допускается положения и нормативы включить в должностные инструкции кассового работника, и ознакомить с ними специалиста под роспись.

Лимиты по остатку в кассе в 2021 году

Конкретная сумма денежных средств, которая может ежедневно храниться в кассе организации, называется лимитом остатка кассы. Любое превышение не допускается. Излишки должны быть сданы в банк на расчетный счет компании.

Превысить допустимый лимит можно только в дни выплаты заработной платы, пособий и стипендий. На этот период допускается, что наличных будет больше. В остальные дни нарушать предусмотренный лимит нельзя.

Каждый экономический субъект рассчитывает свой лимит остатка в кассе. Предусмотрено два варианта:

• По поступлениям за определенный период времени;
• По выбытиям за определенный период времени.

Считают остаток по формуле:

Полученное значение следует утвердить отдельным приказом руководителя компании. Напомним, что субъекты малого предпринимательства а также ИП вправе не устанавливать лимит остатка. Правило действует для всех категорий бизнеса, имеющих право вести упрощенный учет. Важно проверить распоряжения прошлых лет. Если лимит был утвержден в прошлых годах, то следует отменить действие приказа новым распоряжением.

БухСофт проверяет кассовую книгу на ошибки при заполнении

В программе БухСофт, по результатам проверки кассовой книги, бухгалтер получает подробный протокол и узнает, что необходимо исправить.

Если вышла ошибка, что нарушена кассовая дисциплина, Бухсофт автоматически ее исправит и перенумерует все ПКО и РКО, даже если бухгалтер внес документы в прошлый период.

Наталья Чистотина,
руководитель группы поддержки БухСофт, эксперт по бухгалтерскому и налоговому учету, состоит в Едином реестре аттестованных главных бухгалтеров.

Налоговики начали проверять соблюдение кассовой дисциплины и правил расчетов наличными по новым правилам.

Активируйте доступ к программе БухСофт и напишите мне в чат — я помогу Вам не ошибиться.

Активировать доступ к БухСофт Посмотреть прайс

Лимит по расчетам наличными в 2021 году

Второе ограничения в работе с наличкой - это лимит по расчетам. Чиновники установили, что не допускается производить оплату по договорам свыше введенного ограничения.

В каких случаях применять ККТ при расчетах с сотрудниками

• В каком случае кассовый чек придется оформить дважды;
• когда при удержании денег из зарплаты надо пробивать чек;
• почему обязанность использовать ККТ зависит от цели займа.

Узнайте ответы из материала, который подготовили эксперты журнала «Зарплата».

ККТ при расчетах с сотрудниками

Онлайн кассы в 2021 году

Практически все компании и ИП, принимающие выручку наличными, были обязаны установить кассовые аппараты нового поколения. Чиновники предусмотрели некоторые исключения, но большинство фирм и ИП уже ввели новые ККТ в работу.

Последние отсрочки закончатся 1 июля 2021 года. В этот срок должны установить онлайн-кассы предприниматели, осуществляющие продажи собственной продукции.

Расчеты с подотчетниками в 2021 году

Выдать деньги под отчет теперь можно на основании одного из документов: заявления работника или же приказа руководителя. Ранее было необходимо оформить оба эти формуляра.

В 2021 году можно выдавать суммы под отчет даже тем работникам, за которыми числятся непогашенные авансы.

Лимит по командировочным расходам утверждает компания самостоятельно. Учитывая свои финансовые возможности и цели поездки. При налогообложении важно учитывать нормы по суточным, указанные в статье 217 НК РФ. Если сумма выплат превышает установленный лимит, то с превышающей разницы начислите взносы и удержите НДФЛ.

Новые реквизиты чека и БСО

Обновлены и обязательные реквизиты фискального чека и бланков строгой отчетности, которые могут быть выданы взамен чека. Так, к уже имеющимся сведениям, было добавлены:

1. Наименование компании-клиента или же ФИО, если клиент физлицо.
2. ИНН клиента.
3. Сведения о стране происхождения товара, если реализуется импортная продукция.
4. Сумма акцизного сбора, если он присутствует в платеже.
5. Регистрационный номер таможенной декларации (если она имеет место быть).

С 1 февраля 2021 года во всех чеках должна приводиться детализация проданных товаров и услуг. Раньше предпринимателям разрешалось указывать наименование "Товар" с общей суммой реализации. С 2021 года данное послабление отменяется, во всех чеках без исключения должны приводиться:

• название товара,
• его количество,
• цена за единицу.

Обновления должны быть учтены при расчетах с подотчетными лицами. Так, если работник, от имени фирмы, приобретает товар, то в чеке или БСО, должны быть отражены соответствующие сведения о клиенте. То есть, должны быть указаны наименование и ИНН компании.