Зарплата

НДС в 2019 году: сколько процентов

26 сентября 2019
121
Средний балл: 0 из 5

В 2019 году планировалось увеличение сразу двух ключевых налогов. Чиновники предлагали повысить на 2% ставку подоходного налога и сбора на добавленную стоимость. Но от повышения НДФЛ пришлось отказаться. А вот основная ставка НДС возросла. Разберемся в изменениях по НДС 2019: сколько процентов платить в бюджет, сохранились ли льготы, как правильно внести изменения в договора.

Работайте по новым правилам. Иначе налоговики применят штрафные санкции.

НДС в 2019 году, что со ставкой?

Все первое полугодие 2018 года чиновники готовили очередной законопроект о повышении налоговых обязательств. Среди многочисленных предложений об увеличении ставок, было решено одобрить лишь одно предложение. Это увеличение НДС на 2%.

С 1 января 2019 года ставка по НДС увеличилась до 20%. Теперь со стоимости облагаемых операций придется исчислять и уплачивать в бюджет не 18%,как это было ранее, а 20%. Судьбоносное решение было регламентировано отдельным законом от 03.08.2018 г. № 303-ФЗ.

Изменение основного процента по НДС не единственный корректив в законодательстве. Так, чиновники повысили и расчетную ставку по налогу. Ранее, расчетный НДС считали как 18/118. Теперь же исчислять налоговый платеж следует по формуле 20/120. Это предусматривает рост с 15,25 до 16,67 процентов.

Льготные ставки налога

Пониженные ставки НДС решено оставить без корректировки. Напомним, что льготное обложение предусматривало 10% и 0% по НДС. Для каждого вида обременения предусмотрены свои особенности.

Льготные 10% допустимо применять к операциям, которые поименованы в закрытом перечне п. 2 ст. 164 НК РФ. Среди них выделим:

  • к детским товарам, например, это трикотажные изделия, обувь для малышей, кроватки, матрасики, подгузники, коляски, игрушки и канцелярские принадлежности ;
  • к печатным периодическим изданиям, с учетом исключений (эротика и реклама), а также к культурно-образовательным и литературным произведениям;
  • к медицинской продукции и товарам, как и к лекарственным препаратам, занесенным в специальный перечень;
  • ко внутренним авиаперелетам и перевозкам, осуществляемым в пределах нашей страны, например, междугородние рейсы;
  • к продовольственным товарам, например, молочная и хлебобулочная продукция, мясо, яйца, соль, сахар и прочее.

Сохранена и расчетная ставка 10/110, которая применяется при исчислении налоговых платежей с авансов, при переуступке требований, при исчислении обложения налоговым агентом. То есть, когда сумма налога уже была включена в расчетную налогооблагаемую базу.

Льготные 0% применимы к перечню операций, поименованному в п. 1 ст. 164 НК РФ. Среди них выделим основные, это:

  • международные авиаперевозки;
  • при экспорте товаров для реализации;
  • услуги по транспортировке природного газа, нефти по нефтепроводам и прочие аналогичные операции.

Обратите внимание, что от применения нулевой ставки НДС можно отказаться с 2018 года. Обложение по 0% НДС это право налогоплательщика, но никак не его обязанность.

Памятка: сколько процентов НДС 2019-2020

Используйте в работе шпаргалку по ставкам налога на добавленную стоимость. Значения актуальны на 2019 и 2020 год. В таблице отражены не только изменения, но и условия и случаи применения ставки на практике.

Ставка до 2019 года

Новые значения на 2019-2020 годы

Условия применения

18%

20% - рост на 2% с 01.01.2019

При обложении операций, связанных с реализацией товаров, работ и услуг. Кроме операций, облагаемых по льготным и расчетным ставкам обложения.

10%

10% - неизменно

При реализации товаров/работ/услуг, из перечня льготной продукции, закрепленной в п. 2 ст. 164 НК РФ. Это продовольственная продукция, медицинские товары и лекарства, детские товары, внутренние авиаперевозки, печатная периодика и литературные издания.

0%

0% - неизменно

Применяем, если реализуют товары на экспорт, либо оказывают услуги по международным перевозкам, а также производят иные операции по реализации, закрепленные в п. 1 ст. 164 НК РФ.

18/118

20/120 - повышена с 01.01.2019

Применяйте при обложении операций, облагаемых по основной ставке НДС. При условии, что в расчет налоговой базы уже включен НДС.

Например, применяйте к авансам, при исчислении сумм налоговым агентом, при уступке требований и так далее.

10/110

10/110

Расчетная ставка для льготных операций, перечисленных в п. 2 ст. 164 НК РФ. Считайте по ставке 10/110 при перечислении налогов с авансов, переуступке требований, уплате НДС налоговым агентом.

Переходящий договор: работаем с НДС по-новому

Для контрактов и соглашений, подписанных уже после увеличения НДС, никаких особенностей не предусмотрено. Налог считают с суммы реализации, с учетом ставки, определенной по НК РФ к осуществляемым операциям.

Если договор был заключен до повышения норм налогообложения, то в 2019 году важно считать налог по новым правилам. Как не запутаться с переходящими документами, как правильно оформлять счета-фактуры и считать налоги.

По общему правилу, с предоплаты, поступившей в 2018 году, исчислите налог по ставке 18/118. По отгрузкам, осуществленном уже в 2019 году налог считайте в размере 20%.

Если отгрузка была завершена до 31.12.2018 года, то не зависимо от срока оплаты, считайте налог по старой ставке в 18%.

Как исправить договор?

Порядок корректировки договорной документации зависит от формулировки. То есть, как был указан налог на добавленную стоимость в самом тексте договора. Выделяют два варианта оформления. Действия в каждом случае разные.

Ситуация №1 - налог был включен в цену контракта.

Пример формулировки в договоре:

  • "118 руб., с учетом НДС",
  • "118 руб., включая НДС 18%",
  • "118 руб., в том числе НДС 18 руб.".

Контракты с такими фразами нужно скорректировать. Допускается два варианта: либо стороны согласуют новую цену, либо указывают новую ставку обложения или сумму НДС. Но даже если условия контракта оставили без изменений, налоги считайте по-новому.

Пример расчета:

При цене 118 руб. НДС по-новому составит 19,67 руб. (118 руб. x 20/120), а стоимость без НДС - 98,33 руб. (118 руб. - 19,67 руб.). вместо значений 2018 года 100 и 18 рублей соответственно. Такие рекомендации представлены в Письме ФНС от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, от 05.10.2016 N СД-4-3/18862@.

Ситуация №2 - цена контракта установлена без НДС

Пример формулировки в контракте:

  • "100 руб. плюс НДС",
  • "100 руб. без учета НДС".

Договора с такими формулировками можно и не корректировать. Достаточно просто считать налог по новым требованиям НК РФ.

Пример расчета:

При цене товара в 100 рублей за единицу, продавец начислит НДС 20 руб. (100 руб. x 20%). Новый расчет будет отражен в счете-фактуре. Следовательно, покупатель должен уплатить продавцу уже 120 руб. (100 руб. + 20 руб.). Пояснения рассмотрены Письмом ФНС от 05.10.2016 N СД-4-3/18862@.

Чиновники разъяснили, как платить НДС со стоимости трудовой книжки

Эксперты журнала «Зарплата» изучили разъяснение чиновников и привели подробный алгоритм.

Как правильно удерживать НДС со стоимости трудовой

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться

Срочно! Власти поменяли порядок расчета зарплаты

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.