Зарплата

Отчет о движении денежных средств: как составить в 2019 году

1 июля 2019
97
Средний балл: 0 из 5

В состав бухотчетности компании входит сразу несколько форм. Так, помимо бухгалтерского баланса, организации придется подготовить форму №4. Бланк раскрывает сведения о денежных потоках фирмы и их перемещении в течение отчетного времени. Разберемся, как правильно заполнить отчет о движении денежных средств за 2019 год.

Унифицированные бланки финансовой отчетности закреплены в Приказе Минфин №66н. Так, отчетный формуляр о движении денежных потоков имеет соответствующий код по ОКУД - 0710004.

Порядок составления отчетной формы закреплен в отдельном Положении по бухучету за номером 23/2011.

Предназначение отчетного формуляра

Ключевое назначение отчета о денежных потоках компании - ответить на вопрос, достаточно ли в организации денег. То есть, обеспечена ли фирма финансами. Показатели отчетности сгруппированы таким образом, что анализ позволяет достаточно точно определить финансовое состояние экономического субъекта.

Даже полный порядок с основными средствами, материалами и запасами, не гарантирует, должный уровень финансовой устойчивости. Например, компания может испытывать недостаток в средствах на оплату налогов, выплаты работникам, расчеты с контрагентами и поставщиками и прочие траты.

Отчетность по форме №4 требуется не только внутренним пользователям. К примеру, руководителям для принятия управленческих решений. Показатели отчетности заинтересуют внешних инвесторов, чтобы оценить платежеспособность и перспективы развития фирмы. Помимо делового партнерства, отчет о движении денежных средств следует представить контролерам. То есть, в ФНС и Росстат.

Кто должен сдавать

Форма №4 обязательна для всех российских компаний и организаций, обязанных вести бухгалтерский учет по закону №402-ФЗ. А вот предприниматели и представители малого бизнеса (СМП) от составления данной отчетности освобождены. Например, коммерсанты вовсе не обязаны вести бухгалтерский учет, следовательно, и отчитываться не о чем.

Малые предприятия вправе вести бухучет в упрощенном режиме. Для таких категорий бизнеса предусмотрены свои формуляры отчетности. Поэтому сдавать форму №4 они не обязаны.

Также не должны отчитываться по Приказу Минфин №66н бюджетники. Это государственные и муниципальные учреждения, а также органы власти. Такие организации отчитываются по особым бланкам (Приказ Минфин №191н и №33н). В отношении бюджетников предусмотрена иные унифицированные формы отчетов о движении денежных потоков. Например, бюджетные и автономные организации обязаны заполнять форму 0503723, а казенные - ф.0503123.

Содержание и структура формуляра

Отчет представляет собой три раздела, в которых раскрыты показатели о текущей, финансовой и инвестиционной деятельности компании. Причем далеко не все операции с финансами подлежат отражению в отчетности. Полностью исключайте:

  • обменные операции с иностранными валютами;
  • операции по сдаче наличности на расчетные счета в банк, а также по получению налички;
  • финансовые операции по обмену денежных эквивалентов друг на друга;
  • внутренние переводы денег между собственными счетами компании.

Так как такие движения считаются внутренними оборотами, и не должны увеличивать, либо уменьшать показатели отчетности. Полный список операций-исключений закреплен в п. 6 ПБУ 23/2011. Следовательно, в отчет вносите все виды внешних денежных операций, не зависимо от валюты свершения. В тоже время, показатели отчетности отражаются исключительно в рублевом эквиваленте. В той единице измерения (рубли, тысячи рублей, миллионы), которые выбраны для всей бухотчетности.

Инструкция по заполнению

Формуляр состоит из титульной части и трех разделов. Рассмотрим, как заполнить каждую из частей формы.

Заполняем шапку документа:

  1. Первый реквизит к заполнению - это отчетный год или период, за который составлен формуляр.
  2. Дату указываем в табличной части справа.
  3. Вносим наименование организации .
  4. Вписываем регистрационные коды и реквизиты экономического субъекта. Вписываем ИНН, ОКПО. Затем фиксируем организационно-правовую форму и форму собственности, а также ОКВЭД. Указываем не только код, но и расшифровку.
  5. Определяем единицу измерения.

Первый раздел формуляра

Раскрываем информацию о текущих финансовых потоках организации. Детализируем сведения в следующем порядке:

  1. Строка 4110 - раскрываем сумму общих поступлений, которая в свою очередь расшифровывается по группам, в соответствии с данными бухгалтерского учета. Расшифровку укажите в строка с 4111 по 4119. Здесь зафиксируйте операции от реализации товаров, работ и услуг, платежи по аренде, проценты и платежи по займам, иные входящие транши.
  2. Строка 4120 раскрывает информацию о финансовых выбытиях в отчетном периоде. Сведения также следует расшифровать по группам в строках с 4121 по 4129. Включите данные об оплате налогов, взносов, начисление заработной платы сотрудникам, расчетов с контрагентами и прочее.
  3. Строка 4100 - это фактическая разница между входящими финансовыми потоками и исходящими.

Раздел второй отчета

Данная часть отчетной формы предусматривает информацию об операциях в части инвестиционной деятельности фирмы. Операции сгруппированы по тому же принципу, что и первый раздел. Так, строка 4210 - отражает общие поступления от инвестиционных операций. Затем совокупный показатель расшифровывается по обозначенным группам поступлений.

Строка 4220 - отражает исходящие инвестиционные потоки, то есть выбытия. Данные придется расшифровать по аналогии. Вносите сведения согласно бухгалтерским учетным регистрам.

Конечное сальдо определимте арифметическим путем. То есть, вычислите разницу между поступлением инвестиционных потоков, и их выбытием.

Третий раздел формуляра

В данной части формуляра раскрываем сведения о финансовых операциях различного рода. Заполнение проводим по аналогии:

  1. Строка 4310 - раскрываем показатель поступлений от финансовых операций. Далее расшифровываем сумму поступлений по строкам. Выделяем доходы от выпуска акций, кредитов, облигаций и займов.
  2. Строка 4320 - формируем общую сумму финансовых выбытий. Далее группируем сумму по категориям выбытий. Вписываем данные о выплате дивидендов, оплате процентов по кредитам и займам и прочее.
  3. Строка итогового сальдо - высчитываем сумму разницы между поступлением и выбытием финансовых потоков.

Обратите внимание, что конечное сальдо по каждому разделу может иметь и отрицательное значение. Актуально для ситуаций, когда сумма операций по выбытию, превышает операции поступления. В таком случае укажите отрицательную сумму в скобках. Знак "минус" в отчетности не предусмотрен. Положительный результат отразите в стандартном порядке.

Готовый отчет проверьте с данными бухгалтерского учета. Пересчитайте арифметические выкладки. Проконтролируйте не только подсчет сальдо, но и суммы по расшифровкам общих строк. Проверенную форму можно передать на утверждений руководителю.

Срок сдачи бухотчетности

Крайний срок представления финансовых отчетов предусмотрен только для контролирующих органов. Так, отчитаться перед ФНС и Росстат необходимо не позднее 90 дней, с момента завершения отчетного периода. То есть, календарного года.

Следовательно, сдать бухотчетность контролерам нужно до 31 марта года, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной, то дата переносится на первый рабочий день.

logo
Зарегистрируйтесь!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
… и продолжить чтение
Зарегистрироваться
Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь!

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Актуальность подтверждена экспертами «Зарплаты». Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.