Зарплата

Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года: форма, инструкция и образец

  • 10 сентября 2019
  • 4251
  • Средний балл: 0 из 5

Читайте, как составить расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 года. В статье - пошаговая инструкция к заполнению, актуальный бланк и образец, который можно скачать.

Куда сдавать отчет РСВ за 3 квартал 2019

Сдавайте отчетность в ИФНС по месту нахождения страхователя. При наличии обособленного подразделения, в котором самостоятельно выплачивают заработок сотрудникам, подайте отчет РСВ в ИФНС по месту нахождения подразделения.

Если подразделение располагается за пределами России, то сдать расчет нужно по месту регистрации головного офиса.

Как сдавать расчет за 9 месяцев 2019 года

Предусмотрено всего два способа подачи информации в ИФНС:

  • на бумажном носителе, так отчитываются компании и ИП, в штате которых трудится менее 25 человек;
  • в электронном виде, если у страхователя трудятся 25 и более сотрудников.

Отметим, что малочисленные компании вправе подавать отчеты и в электронном, и в бумажном виде.

Обязательные страницы расчета по страховым взносам за 3 квартал

Не зависимо от категории страхователя, организационно-правовой формы и иных факторов, расчет по страховым взносам за 3 квартал 2019 обязательно должен содержать следующие страницы:

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1 к разд. 1;
  • Приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Сдавать ли нулевую форму РСВ за 3 квартал

Подайте нулевую форму, если у вас нет выплат работникам ли приостановили деятельность Это обязательно (письма Минфина России от 16.04.2019 N 03-15-05/27074).

Инструктаж по заполнению РСВ за 3 квартал 2019 года

Действующая инструкция представлена в Приказе ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@. Разберем основные моменты и порядок действий.

Титульный лист

Титульник оформляйте в стандартном порядке. Здесь необходимо отразить регистрационные данные компании, для идентификации страхователя в информационной базе ИФНС. Обратите внимание на следующие реквизиты:

  1. КПП - по месту нахождения страхователя. Либо вписываем КПП обособленного подразделения, в котором выплачивается зарплата работникам.
  2. Код расчетного (отчетного) периода заполняем в соответствии с Приложением №3 к Порядку (Приказ ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Вписываем код "31" - полугодие.
  3. Код ИФНС - указываем четырехзначный шифр территориального отделения Инспекции, в которую нужно сдавать отчет.
  4. Код учета по месту нахождения объекта определяем в соответствии с Приложением №4 к Порядку. Например, ИП указывает код "120", а нотариус - "122". Для российской компании - "214".

Количество заполненных страниц не указывайте сразу. Поле желательно заполнить по итогу, когда все страницы расчета будут заполнены.

Раздел № 1

В разделе №1 расчета (форма КНД 1151111) необходимо детализировать данные об обязательствах подотчетной компании. То есть, следует зафиксировать суммы страховых взносов к уплате в бюджет.

Вносим следующую информацию:

  • код по ОКТМО в соответствии с утвержденным Общероссийским классификатором;
  • сумма страхового обеспечения по видам, подлежащая перечислению в ИФНС за отчетный период, в том числе по расчетным месяцам;
  • суммы превышения лимита по ВНиМ в отчетном периоде, в том числе за расчетные месяца;
  • коды бюджетной классификации по видам страхового обеспечения.

Если показатель для внесения в расчет отсутствует, то поставьте "ноль".

Приложение № 1 к разделу 1

Графа 001 Приложения №1 к первому разделу заполняется в соответствии с Приложением №5 к Порядку. Это код применяемого тарифа. Нельзя указывать в графе 001 коды с 21 по 29. Так5же код 08 отменен начиная с отчетности за 1 квартал 2019 (Письмо ФНС России от 26.12.2018 N БС-4-11/25633@).

Если компания в расчетном периоде применяла несколько тарифов страхового обеспечения, то придется заполнить отдельное Приложение 1 на каждый вид тарифа. Либо отдельных подразделов на каждый применяемый тариф. Объединять сведения недопустимо. Инспектура не пример такой расчет.

Подраздел 1.1 Приложения № 1 к первому разделу

Данная часть отражает сведения об обязательном пенсионном страховании (ОПС). Информация регистрируется нарастающим итогом с начала года. Отдельно фиксируются данные за последние месяцы.

Детализируйте следующие сведения по количеству работников:

  1. Общее число застрахованных граждан в системе ОПС, трудоустроенных в подотчетную компанию.
  2. Количество работников, которым были начислены выплаты, облагаемые ОПС.
  3. Отдельно отразите информацию о работниках, по которым превышен лимит ОПС.

Информация по расчетным показателям, отразите:

  1. Суммы начисленных вознаграждений в пользу застрахованных граждан.
  2. Суммы выплат, которые исключены из обложения страховыми взносами.
  3. База для исчисления взносов ОПС. Исчисляется как разница между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
  4. Отдельно укажите суммы облагаемой базы, по которой превышен лимит ОПС.
  5. Суммы взносов, начисленных к уплате в бюджет. Указываем совокупный показатель за полугодие. Отдельно детализируем сведения за апрель, май и июнь.
  6. Детализируем данные о взносах с базы, не превышающей лимит ОПС, и превышающей лимит.

Приложение № 2 первого раздела

Вносим:

  1. Количество граждан, застрахованных по ОСС. Информацию детализируем по расчетным месяцам за апрель, май и июнь 2019.
  2. Суммы доходных выплат, исчисленных в пользу работников подотчетного субъекта.
  3. Суммы, не подлежащие обложению взносами ОСС. Напомним, что некоторые виды выплат вообще не отражают в расчете.
  4. Объем выплат, который превышает предельный лимит базы по взносам ВНиМ.
  5. Определяем базу для начисления взносов по соцстрахованию. Исчисляем показатель, как разницу между общими начислениями и необлагаемыми выплатами.
  6. Исчисляем взносы на ОСС. Фиксируем показатели по месяцам, а также вносим совокупное значение за полугодие.
  7. Сумма затрат страхователя по выплатам страхового обеспечения ОСС. Отдельно вписывается сумма издержек, которая была возмещена Соцстрахом.
  8. Объем страховых взносов по ОСС, исчисленная к уплате в бюджет, либо отражается сумма переплаты. То есть, фиксируем объем превышения произведенных трат компании над суммой исчисленных взносов по ОСС.

Если компания - участник пилотного проекта ФСС, то учтите следующие рекомендации по заполнению отчета.

  • строка 070 не заполняется участниками пилотного проекта Соцстрах. Так как сумма пособия за счет ФСС выплачивается гражданам напрямую из фонда;
  • суммы затрат, возмещенных фондом, отражаются в графах, соответствующих месяцу, в котором они фактически возмещены страхователю;
  • показатели строчки 090 по соответствующим графам определяются по формуле: стр. 090 = стр. 060 - стр. 070 + стр. 080.

Полученное значение стр. 090 отражается исключительно в положительном значении. Если он больше или равен 0, признак строчки 090 имеет значение 1. При отрицательном результате указываем признак - 2. Показатели из стр. 090 с признаком "1" переносите в раздел 1 расчета в стр. 110 - 113, а с признаком "2" в стр. 120 - 123 РСВ. Обратите особое внимание, что одновременное заполнение строк 110 и 120 не допускается. Такие разъяснения закреплены в Письмах ФНС России от 09.04.2018 N БС-4-11/6753@, от 23.08.2017 N БС-4-11/16751@.

Важно: 

В соответствии с Письмом ФНС РФ от 31 июля 2018 г. N БС-4-11/14783: лица, получающие вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, не являются застрахованными лицами, по данным физическим лицам показатели строк 010 — 070 приложения N 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не заполняются

 

При этом,  в строке 180 подраздела 3.1 раздела 3 расчета по лицам, в отношении которых производились выплаты по гражданско-правовым договорам, следует указать признак «2» — не являются застрахованными лицами

Раздел № 3

Третий раздел раскрывает сведения о застрахованных лицах - работниках подотчетного субъекта. Подготовьте раздел №3 отдельно на каждого работника. Укажите:

  1. ФИО гражданина, в пользу которого были начислены выплаты.
  2. ИНН и СНИЛС сотрудника.
  3. Дата рождения и пол работника.
  4. Гражданство и паспортные данные.
  5. Признак застрахованного лица по видам страхования.

Сведения первой страницы раздела №3 (подраздел 3.1) заполняйте на основании документов, удостоверяющих личность (копий), предоставленных при трудоустройстве. Если у наемного специалиста отсутствует ИНН, то поставьте прочерк. Можно узнать шифр самостоятельно. Например, через специальный сервис от ФНС "Узнай ИНН".

Важно! Сверьте данные с отчетом СЗВ-М. в данном случае расхождений быть не должно.

Подраздел 3.2 раскрывает сведения о начисленных вознаграждениях, а также сумма взносов ОПС. Разбейте сведения по месяцам (апрель, май, июнь). Отдельно укажите информацию о начислениях взносов по дополнительным тарифам. Если информация отсутствует проставляем нули.

Если в пользу работника в расчетном периоде выплат не производилось, то подраздел 3.2 не заполняйте (п. 22.2 Порядка).

Теперь возвращаемся к заполнению титульного листа, чтобы указать, сколько страниц отчета заполнено.

logo
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.