Зарплата

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

  • 18 июля 2019
  • 4602

Об удержанном с физлица налоге необходимо сообщить в ФНС. Для этого используют форму 6-НДФЛ. В статье, как заполнить расчет за 2 квартал 2019 года, какие выплаты туда включить, как заполнить строки и графы, а также образец заполнения.

Какие листы 6-НДФЛ заполнить за 2 квартал 2019 года

Отчет состоит из:

  1. Титульного листа. Здесь раскрываются данный и реквизиты об отчетном периоде, подотчетной организации, ее идентификационных реквизитах. Также на титульном листе указывают данные подписанта - лица, ответственного за сдачу отчетности. Например, если форму сдает поверенный, то указываются реквизиты доверенности. Нижняя правая четверть титульного листа не заполняется. Поле предназначено для специальной отметки принимающего контролера ФНС.
  2. Раздел №1. Раскрывает обобщенные отчетные сведения. Здесь бухгалтеру, либо иному ответственному работнику необходимо внести данные нарастающим итогом. Обобщению подлежат общие суммы начисленного дохода в пользу сотрудников. Также предоставляются сведения о вычетах, исчисленном подоходном налоге, уплаченных авансовых платежах.
  3. Раздел №2. Это детальная разбивка операций по выплате доходов, предоставлению вычетов и удержанию налога.

Как заполнить 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Прежде, чем приступить к заполнению отчетной формы, следует ознакомиться с правилами работы. Новая форма введена 17.07.2018 года. Но обновления вступили в силу только с 26.03.2018. Использовать устаревший формуляр не допускается. В 2019 году бланк не меняли.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Рекомендации по оформлению отчетности:

  1. Заполните документ на компьютере, либо от руки. Допускается формирование сведений с помощью специализированных бухгалтерских программ.
  2. Оформляете отчет от руки - используйте только черную, синюю или фиолетовую пасту. Другие цвета не рекомендованы.
  3. Текст вносите только заглавными печатными буквами.
  4. Цифры отражайте в рублях и копейках.
  5. Сумма вносите с лева на право.
  6. В пустых клетках статье прочерки.

Обратите внимание, чего нельзя при подготовке отчетности:

  • помарки и исправления не допускаются;
  • корректирующие средства и замазки не допустимы;
  • двусторонняя печать запрещена;
  • скреплять листы отчета нельзя.

Готовый расчет 6-НДФЛ  за 2 квартал 2019 должен подписать руководитель. Если же подаете отчетность электронно, то используйте цифровую подпись для заверения.

Важно! На каждое обособленное подразделение и филиал организации должен быть заполнен отдельный формуляр. Подать сведения необходимо по месту нахождения филиала, территориального отделения или офиса.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Порядок и правила заполнения закреплен Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ (ред. от 17.01.2018).

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года инструкция заполнения с примерами:

Страница

Раздел/строка

Комментарий

Титульный лист

ИНН и КПП в шапке документа

Укажите ИНН и КПП подотчетной организации. Если у фирмы имеются территориальные подразделения и филиалы, то впишите ИНН - головного офиса, а КПП укажите код, соответствующий обособленному подразделению

Номер корректировки

Заполняется "000" - если подаем отчетность впервые. Для сдачи корректирующих форм указываем порядковый номер сданного исправления. Например, организация подает вторую исправительную форму, укажите "002" в соответствующей графе отчета.

Период представления

Укажите соответствующее значение кодов. Например, при заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 на примере необходимо указать код "31".

Налоговый период

Год, за который формируем отчетную информацию. В нашем примере 2019.

Код налогового органа

Указываем четырехзначный код ИФНС по месту нахождения подотчетной организации.

Код налогоплательщика (по месту нахождения)

Значение кодов представлены в Приложении № 2 к приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Для обычной российской компании выберите код - 214.

Наименование

Вписываем полное наименование подотчетного субъекта. Слова разделяем пробелами (незаполненная ячейка). В оставшихся пустых клетках ставим прочерки.

Сведения о реорганизации

Указываем форму реорганизации, ИНН и КПП правопреемника. Если организация не проводила реорганизационные мероприятия, то проставьте прочерки в клетках.

ОКТМО

Указываем соответствующий шифр по классификатору.

Номер телефона

Вписываем только номер, без тире, пробелов, скобок и прочих символов.

Количество страниц и приложений

При стандартных условиях заполнения фиксируем количество страниц - "002". Число приложений указываем только при наличии. Если их нет ставим прочерки.

Данные о лице, ответственном за представление информации.

Если отчитывается руководитель, ставим "1", указываем ФИО начальника.

Если же отчет сдает поверенный - указываем "2" и вписываем ФИО доверенного лица. Ниже фиксируем реквизиты доверенности.

Раздел №1

ИНН и КПП

Дублируем данные титульного листа

Ставка налога

Строка 010

Указываем налоговую ставку, по которой производилось налогообложения доходов подчиненных. При стандартных условиях ставка НДФЛ равна 13%.

Начисленный доход (стр. 020)

Вносим общий начисленный доход по всем сотрудникам. Сумма рассчитывается нарастающим итогом.

Дивиденды (стр. 025)

Указываем сумму начисленных дивидендов. Если сведения отсутствуют ставим ноль.

Налоговые вычеты (стр. 030)

Регистрируем сумму вычетов, предоставленных в отчетном периоде всем сотрудникам компании.

Сумма подоходного (стр. 040)

Фиксируем сумму исчисленного подоходного налога.

Удержания с дивидендов (стр. 045)

Вносим объем НДФЛ, исчисленного с суммы начисленных дивидендов. Либо ставим ноль, если такие операции не проводились.

Авансы (стр. 050)

Заполняем только в том случае, если компания перечисляла авансовые платежи по налогу в расчетном периоде.

Количество физлиц (стр. 060)

Вписываем количество работников, которые получили доходы в отчетном полугодии. Включаем всех наемников, договориников, подрядников и даже внештатников.

Удержанный налог (стр.070)

Заполнение строки 070 в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 - здесь фиксируем сумму сбора с физлиц, удержанного с выплаченных вознаграждений.

Не удержанный подоходный (стр. 080)

Регистрируем сумму подоходного налога, которую не удалось удержать.

Налог возвращенный (стр. 090)

Указываем сумму налога, возращенного налоговым агентом.

Раздел №2

Дата/сумма фактически выплаченного дохода (строки 100 и 130 соответственно)

Заполняем соответствующие реквизиты. Дата указывается в стандартном формате "ДД.ММ.ГГГГ". Сумму вносите в рублях и копейках.

Дата / сумма удержанного НДФЛ (стр. 110 и 140)

Сумму налога указываем только в рублях. Округляем до целого числа по общим правилам.

Дата перечисления налога в бюджет

Вносим конкретную дату, когда сбор с физлиц должен быть перечислен в ИФНС по требованиям НК РФ.

В ООО "Прекрасный летний день" трудится 25 работников.

Обобщенные данные за полугодие 2019:

  1. Начислена заработная плата и вознаграждения за труд, премии, отпускные и пособия по больничным в общей сумме 3 584 692,69 руб.
  2. Были предоставлены вычеты работникам на сумму 43 200 руб.
  3. НДФЛ со всех выплат составил 460 394 руб.
  4. Весь НДФЛ удержан и уплачен в бюджет, кроме НДФЛ 70 564 руб. с зарплаты за июнь 550 000 руб., вычет - 7 200 руб.
  5. В январе 2019 г. удержан НДФЛ 69 914 руб. с зарплаты за декабрь 2018 г. 545 000 руб., вычет - 7 200 руб.
  6. Всего за полугодие 2019 г. удержан налог - 459 744 руб. Расчет с пояснениями:460 394 руб. - 70 564 руб. + 69 914 руб. для 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года пример заполнения (переходящие выплаты).
Во 2 квартале выплачены:
  • заработная плата за вторую половину марта 272 500 руб. - 10.04.2019. Из нее удержан НДФЛ со всей зарплаты за март - 69 914 руб. (вся зарплата за март - 545 000 руб.), вычет - 7 200 руб.;
  • заработная плата за апрель 530 000 руб. - 25.04.2019 и 08.05.2019, НДФЛ с апрельского заработка - 67 964 руб., вычет - 7 200 руб.;
  • апрельские премиальные в сумме 258 000 руб. - 08.05.2019, НДФЛ с премии - 33 540 руб.;
  • пособие по временной нетрудоспособности 5 891,54 руб. - 23.05.2019, НДФЛ с больничных - 766 руб. Больничный выдан с 15.05.2019 по 20.05.2019;
  • отпускные выплаты работникам компании 33 927,71 руб. - 24.05.2019, НДФЛ с них - 4 411 руб. Отпуск предоставлен с 28.05.2019 по 21.06.2019;
  • майская заработная плата 530 000 руб. - 24.05.2019 и 10.06.2019, НДФЛ с нее - 67 964 руб., вычет - 7 200 руб.;
  • отпускные 4 873,44 руб. - 03.06.2019, НДФЛ с них - 634 руб. Отпуск предоставлен с 07.06.2019 по 11.06.2019;
  • аванс за 1 половину июня 275 000 руб. - 25.06.2019.

Премия и заработная плата за апрель включены в один блок строк 100 - 140, так как у них совпали все три даты по строкам отчета 100 - 120. Их общая сумма - 788 000 руб., удержанный с нее налог - 101 504 руб. Отпускные, выплаченные в июне, а также аванс за июнь в разд. 2 не отражаются. 

6-НДФЛ за 2019 года 2 квартал пример заполнения:

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года: образец заполнения

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.