Зарплата

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

  • 22 апреля 2019
  • 9826

Как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, смотрите в нашей статье. Мы привели образец заполнения, который поможет бухгалтеру работающей компании подготовить отчет.

Чистый бланкИнформация о файле
Образец заполненияИнформация о файле

Бланк 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

Бланк формы расчета с совокупными данными по подоходному налогу содержится в приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Документ действует в редакции 17.01.2018.

Мы привели файл для скачивания в формате excel. Он пригодится налоговым агентам, которые отчитываются в ИФНС по старинке, на бумаге. Напомним, это фирмы, у которых в течение квартала количество физлиц — получателей доходов — составило не более 24 человек. Если единиц персонала 25 и выше, нужен электронный документооборот. Требования дублируем из абзаца 7 пункта 2 ст. 230 НК.

В ситуации, когда персонала нет вообще либо он есть, но начислений и выплат не было, форма «шесть» — лишняя. У налоговых агентов нет обязанности показывать нулевые расчеты.

Отчетность через интернет бесплатно!

Сдавайте отчетность 3 месяца через интернет за наш счет. Все что нужно — это оставить заявку на программу «Упрощенка. Отчетность». ЭЦП в подарок.

Сдавать отчетность бесплатно

Заполняем титульный лист 6-НДФЛ

Первым делом не забудьте обновить код периода представления расчета. Это двузначный шифр, который стоит сразу после заголовка формы в центре страницы. За первый квартал значение равно 21. В соседней ячейке должно стоять 2019.

В поле «по месту нахождения (учета)» ставьте 214. Другие возможные варианты кодов найдете в Приложении № 2 к Порядку заполнения бланка.

Обязательно проверьте дату заполнения. Место для нее отведено внизу страницы. Для первоквартального отчета это должно быть число в диапазоне дат от 1 до 30 апреля 2019 года включительно. Если, конечно, расчет готовится и сдается на самом деле в срок.

Внимание! Изменился порядок отчетности по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

В зарплатных отчетах за 2 квартал учтите изменения, которые вступили в силу в 2019 году. Эксперты журнала "Зарплата" обобщили все изменения по 6-НДФЛ. Читайте, как инспекторы сравнивают показатели отчетов между собой. Если проверите их сами, избежите уточненок и сможете пояснить любую цифру из отчета. Все главные изменения по зарплате посмотрите в удобной презентации и специальном сервисе.

Главные изменения по 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года

Напомним, последнее число месяца, следующего за отчетным кварталом, — это дедлайн для сдачи «шесть»-отчетности. Раньше 1 апреля, до окончания квартала, визировать бланк тоже некорректно. Отчетный период должен закончиться. И на основании закрытых налоговых регистров за январь-март бухгалтер может заполнять отчет.

Сразу скажем, что та же дата фигурирует и на последующих страницах формы. Поэтому если вы вбиваете данные вручную, везде проставьте актуальное число.

Готовим раздел 1 

В первую форму за год должны попасть все операции, которые относятся к периоду с 1 января по 31 марта 2019 года.

Если какая-то операция еще не завершена, то она попадет в этот раздел частично.

Например, зарплата за март, которую ООО выдает лишь в апреле по правилам своего распорядка, будет отражена в разделе 1 лишь по следующим строкам:

  • 020 «Сумма начисленного дохода»;
  • 030 «Сумма налоговых вычетов» — например, стандартных на ребенка;
  • 040 «Сумма исчисленного налога».

Заработная плата будет выплачена в апреле. Значит, и НДФЛ будет удержан в четвертом месяце. Поэтому в строку 070 «Сумма удержанного налога» данные по операции попадут лишь в отчете за полугодие.

Расписываем раздел 2

Как и в первом разделе, во втором будут фигурировать операции за январь, февраль, март. То есть с 1 января до 31 марта включительно. При этом ориентироваться нужно на дату, по которой требуется перечислять «подоходный» в бюджет. С учетом выходных и праздников. Так, если крайняя дата выпадает на апрель, операция в первоквартальный отчет не попадет. Она будет отражена в следующем — за 6 месяцев.

Таким образом, проверьте, чтобы за 1 квартал 2019 в разделе 2 не было выплат с апрельским сроком перечисления налога в бюджет. Все операции, по которым в строке 120 должна фигурировать апрельская дата, оставьте для следующего отчета.

Чтобы избежать ошибок, перед подготовкой отчета, если вы копируете файлы, уберите из раздела 2 все ранее отраженные там операции. То есть лучше забить все даты и стоимостные показатели заново. Даже если величины по месяцам совпадают. При ином способе заполнения повышается риск ошибиться. И задвоить те или иные данные и показать их неправильно.

Обратите внимание: по строкам 130 в разделе 2 предусмотрено указание копеек. Если сумма круглая, ставьте в соответствующих ячейках нули, а не прочерки. Это негласное правило актуально при заполнении формы круглый год. Но часто его упускают из виду.

Пример заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал в 2019 года

ООО «Стрела» за квартал начисляло и выплачивало доходы, облагаемые по трем разным ставкам. Поэтому бухгалтер заполнил три листа с разделами 1 и 2 формы 6. Ниже даем вводные.

Доходы по тарифу 13%. В ООО «Стрела» трудятся 20 человек. Данные о зарплате смотрите в таблице. Также в феврале, 18-го числа, сотруднице Мажариной О.М. выданы отпускные в размере 31 000 руб.

Начисления по тарифу 15. В составе учредителей ООО «Стрела» — иностранец. Сумма его дивидендов за I квартал — 45 060 руб. Дата выплаты средств — 15 марта.

Доходы под 35%. Сотруднику Иванову А.Т. выдан беспроцентный заем. Бухгалтер насчитал по нему матвыгоду в размере 56 000 руб. Подоходный удержан в день расчетов с персоналом по зарплате за март — 5 апреля.

Сведения о зарплате в обществе «Стрела» в табличной форме

Месяц, за который начислена зарплата

Сумма дохода, руб.

Сумма вычетов, руб.

Сумма исчисленного налога, руб.

Дата фактического получения дохода

Дата удержания НДФЛ (дата выдачи зарплаты)

Срок перечисления НДФЛ

Декабрь 2018

2 000 000

30 000

256 100

31.12.2018

09.01

10.01

Январь

1 876 570

29 216

240 156

31.01

05.02

06.02

Февраль

1 984 556

29 218

254 194

28.02

05.03

06.03

Март

2 000 000

30 000

256 100

31.03

05.04

08.04

Исходя из имеющихся данных заполнение расчета такое.

Январское удержание с зарплаты за декабрь включено в строку 070 раздела 1. Сама декабрьская выплата, вычеты и исчисленный с нее «подоходный» в формах 2019 года уже не фигурируют. Эти данные были показаны в разделе 1 расчета за 2018 год.

В разделе 1 расчета за квартал бухгалтер отразил полностью зарплату за январь и февраль. По марту заполнены только строки по начисленному доходу, вычетам и исчисленному налогу. Сумма удержания возникает только в апреле (2 квартал).

В раздел 2 попадает зарплата лишь за январь и февраль. Мартовская ЗП, по которой налог удержан в апреле, будет сидеть в расчете за полугодие.

Отпускные Мажариной бухгалтер отразил в обеих частях формы «шесть».

Материальную выгоду Иванову — только в первом разделе . Смотрите лист с максимальной ставкой. Во втором — нет, поскольку налог с той выплаты будет удержан лишь в апреле при выплате зарплаты за март.

Дивиденды иностранному участнику бухгалтер отразил в каждом разделе. Смотрите отдельный лист со ставкой 15. При этом налог округлен в соответствии с пунктом 6 статьи 52 НК.

Заморского учредителя бухгалтер включил в строку 060 первого раздела 1 из трех. Того, который заполняется по традиционной ставке 13%. Итого количество физлиц, получивших доходы за квартал, — 21 человек: 20 сотрудников плюс участник. Итоговые данные по численности бухгалтер указывает один раз. То же самое относится к сумме удержанного. Это строка 070. То есть в ней будут сидеть удержание с зарплаты за декабрь 2018 и январь и февраль 2019. Также — налог с февральских отпускных и дивидендов.

15 апреля расчет «Стрелы» подписан директором Жуковым А. В. и сдан в налоговую по местонахождению ООО.

Образец заполнения 6-НДФЛ 

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года: образец заполнения

Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Пожалуйста, зарегистрируйтесь на сайте и скачайте файл!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
и скачать файл
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.