Зарплата

6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года: образец заполнения

  • 27 марта 2019
  • 15987

Разобраться в тонкостях составления отчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года легче всего с помощью образцов заполнения. Вы найдете в этой статьи образцы, созданные на конкретных примерах. Они включают в себя и больничный, и премии, и разные вариации выдачи заработной платы. Здесь можно также скачать образец.

Основные правила: как оформить 6-НДФЛ

6-НДФЛ за 4 квартал отправьте в налоговую до 1 апреля 2019 года включительно. Для этого нужно грамотно заполнить бланк отчета. Он утвержден еще приказом  ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Декларация по подоходному налогу состоит из титульного листа, Раздела 1 и Раздела 2. При наличии не более 24 работником, можно писать отчет на бумаге.

Разберем коротко главные правила составления этого документа, а образец с примерами можно увидеть ниже.

  1. Код периода представления для 4 квартала – 34. Код места нахождения – 214 для организаций, 120 - для бизнесменов;
  2. ОКТМО – делаете столько вариантов справок, сколько у вас этих кодов;
  3. Если у вас более одной ставки НДФЛ, то по каждой пишите отдельный документ;
  4. Цифры прописываете с первой клеточки. Пустые прочеркиваются.

Внимание! Готова форма 6-НДФЛ для заполнения за 4 квартал 2018 год

В программу «Упрощенка 24/7» добавлена актуальная форма 6-НДФЛ, чтобы правильно и в срок отчитаться за 4 кварта 2018 года. Заполните отчет в программе «Упрощёнка 24/7» и отправьте в ФНС. Это бесплатно и займет считанные минуты. 

Заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 года

Теперь о том, что вписывать в строки Раздела один формы:

  • 020 – все налогооблагаемые доходы за год без каких-либо вычетов;
  • 030 – общая сумма вычетов. Сюда же входит и необлагаемая часть матпомощи;
  • 040 – соответствует (строка 020 минус 030) умноженное на ставку подоходного;  
  • 070 – подоходный удержанный;
  • 080 – налог, который совсем никак нельзя взыскать ни в этом периоде ни в следующем.

Если в Первый отдел вставлялись данные за год, то Раздел 2 предназначен только для информации за 4 квартал. Принципы тут такие.

Если выдача денег или уплата налога была не в 4 квартале, эти данные исключаются, и наоборот. Особенно это касается декабрьской и сентябрьской зарплаты.

  • Декабрьские деньги, отданные на руки в январе – не входят;
  • Декабрьская оплата труда, выданная в декабре – входит. Но только если НДФЛ оже уплачен в декабре;
  • Сентябрьская оплата труда, перечисленная в октябре – входит;
  • Сентябрьская выплата, отданная в сентябре. При этом НДФЛ уплачен в октябре – входит;
  •  Заработок за сентябрь, подоходный с которого уплатили тоже в сентябре – не входит.

В строку 130 вписывается сумма дохода начисленная вместе с НДФЛ и вычетами.

Строки 100 и 110 – это, могут быть, и разные даты. Например, дата начисления денег – всегда последний день месяца. А выплатить ее могут и в следующем.

Если дата перечисления подоходного выпадает на праздник или выходные, то перенос на ближайший рабочий день.

Внимание! Бухгалтеры повсеместно допускают одни и те же ошибки в 6-НДФЛ, а налоговики из-за этого не принимают расчеты. Эксперты журнала "Зарплата" собрали 9 ситуаций, когда даже опытные бухгалтеры ошибаются при заполнении отчета.

1 из 9 этих ошибок в есть в вашем расчете 6-НДФЛ

Образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 на примерах

Приведем три образца заполнения расчета за 4 квартал. Пример, когда заработок был выдан в конце декабря. Когда доходы перечислили в последний рабочий день декабря. И если декабрьские выплаты пришлись на январь.

Для примера понадобятся такие исходные данные. ООО «Радость» выплачивает зарплату и ежемесячные премии. В организации  имеется 10 работников. По итогам года сотрудникам в декабре выдали дополнительную, разовую премию.

Временной отрезок

Сумма

Вычеты

Подоходный

Комментарии

январь-март

1 260 000

17 400

161 538

-

апрель-июнь

1 260 000

17 400

161 538

сентябрь

420 000

5800

53 846

Отдельно выделены показатели сентября. Это нужно для примера, когда заработки платятся в следующем месяце.

июль-сентябрь

1 260 000

17 400

161 538

-

За три кв

3 780 000

52 200

484 614

-

октябрь

410 000

5 800

52 546

ЗП

10 000

-

1300

Больничный лист (пособие отдали в зарплату)

ноябрь

420 000

5 800

53 846

ЗП

декабрь

420 000

5 800

53 846

ЗП

100 000

-

12 610

Премия по итогам года (дата выдачи 25.12.)

За 4 кв

1 360 000

17 400

174 138

-

Итого год

5 140 000

69 600

658 752

-

Поясним отдельные позиции исходных данных.

  1. День выдачи на руки ежемесячной премии совпадает с выдачей денег, поэтому она не выделена отдельной строкой. Эти суммы объединены.
  2. А вот у годовой премии и пособия по листку нетрудоспособности днем перечисления будут иные даты. В расчете они будет отражены отельными строками (100-140).

Пример 1

В ООО «Радость» трудится 10 человек. Зарплатный день – 9 число месяца, следующего за отработанным. Руководство фирмы распорядилось: перечислить декабрьские доходы 27.12.

Образец заполнения Раздела 1.

  • Строка 020 – все начисления за год – 5 140 000 руб.;
  • Строка 030 – итоговый показатель налоговых вычетов за год. Для нашего примера это 69 600 руб.;
  • Строка 040 – начисленный НДФЛ за год. По данным примера - 658 752.

Очень важно! Необходимо отличать понятия: налог начисленный и удержанный. Подоходный считается удержанный после того, как работники получили деньги. Поэтому возможна ситуация, когда данные строки 040 и 070 будут отличаться.

  • Строка 070 – уплаченный подоходный год. При данных обстоятельствах – это 658 752руб. Но может быть и по-другому, об этом в примере ниже.

Образец заполнения Раздела 2 6-НДФЛ за 4 квартал 2018 год

Здесь сразу же нужно выделить несколько крайне важных моментов.

  1. Заполнять блок 100-140 придется с сентября месяца. Ведь сентябрьские выплаты работники получили в октябре, то есть в последнем кв.
  2. Для больничного нужно выделить также отдельный блок 100-140. Несмотря на то, что пособие приплюсовали к основному заработку, день уплаты НДФЛ будет иным.
  3. И для годовой премии понадобятся свои строки. Опять-таки по причине разницы удержания и перечисления подоходного;
  4. Порядок заполнения блоков от начала периода к концу.

Попробуем сначала схематично представить, как будут выглядеть блоки.

Выплата

Строки

100

110

120

130

140

ЗП сентябрь

30.09

09.10

10.10

420 000

53 846

Деньги за октябрь

31.10

09.11

12.11*

410 000

52 546

Больничный

09.11

09.11

30.11

10 000

1300

Выплаты за ноябрь

30.11

07.12**

10.12

420 000

53 846

Премия по итогам года

25.12

25.12

26.12

100 000

12 610

Зарплата за декабрь

31.12

27.12

28.12

420 000

53 846

*По правилам оформления отчета датой уплаты налога с зарплаты считается следующий день после выдачи. Однако он выпал на выходной, поэтому был перенос на первый рабочий день.

**В компании из нашего примера выдача денег осуществляется 9 числа. Но это было воскресенье, поэтому перечисление произошло раньше.

образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2018 года

образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2018 года

Пример 2

Поменяем условия выдачи декабрьской зарплаты у фирмы из примера 1. Допустим, что  ее перечислили по графику, а именно 9 января 2019. Эти изменения влекут за собой коррективы:

  1. В Разделе 1 из строки 070 придется вычесть декабрьский НДФЛ. Его удержание будет только в январе. Новое значение 070 = 658 752 – 53 846 = 604 906;
  2. Из Раздела 2 нужно полностью убрать блок 100-140, относящийся к декабрьской оплате труда. При этом премию мы не трогаем.

Образец, если декабрьские деньги выдана в январе

образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2018 года

образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2018 года

Пример 3

Разберем еще одну ситуация с выплатой заработка за последний месяц в году. Руководитель все-таки разрешил выдать деньги последним рабочим днем. В 2018 году это было 29 декабря.

Изменения в 6-НДФЛ за 4 квартал будут такими:

  • В Раздел 1 включаем все декабрьские начисления и удержания НДФЛ. То есть декабрь в строку 070 входит;
  • В Разделе 2 декабрь не оформляем. Это потому, что доход отдали в последний день месяца. Значит, перечисление налога произойдет только в январе. Это уже иной отчетный период.


Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.