Зарплата

Изменения в налоговом законодательстве в 2019 году

  • 5 марта 2019
  • 7041

В 2019 году произошли серьезные изменения в работе компаний и предпринимателей, расчете налогов и сдачи отчетности. Читайте, какие изменения в налоговом законодательств вступили в в силу с 1 января 2019 года в России.

Изменения МРОТ, страховых взносов и НДФЛ

С 1 января 2019 года увеличивается минимальный размер оплаты труда. Он будет равен прожиточному минимуму трудоспособного населения во втором квартале 2018 года. Вместо прежних 11 163руб. новый МРОТ будет равен 11 280 руб., то есть увеличится на 117 рублей.

Изменения в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года

Увеличение зарплат

Повышение МРОТ повлечет увеличение зарплаты работникам, минимальных и максимальных социальных пособий. При пересмотре фонда оплаты труда работодатель должен учесть следующие моменты:

  • Если в субъекте РФ установлен районный коэффициент или северная надбавка, то МРОТ увеличивается на их значение,
  • Если МРОТ, установленный трехсторонним региональным соглашением, превышает федеральный, то ориентироваться нужно на большее из двух значений,

  • Помимо увеличения МРОТ работодатель обязан делать ежегодную индексацию зарплат не меньше, чем на уровень официальной инфляции (ст.134 ТК РФ).

Повышение фонда оплаты труда влечет увеличение налоговой нагрузки по НДФЛ и страховым взносам. По ним тоже ожидаются изменения.

НДФЛ

Налоговые ставки по НДФЛ остаются прежними, введения прогрессивной шкалы пока не планируется. Изменения коснулись налоговых вычетов: от НДФЛ освобождаются доходы от продажи жилой недвижимости, полученной в рамках программы реновации.

Если же налогоплательщик не подаст декларацию по доходам от продажи недвижимости, инспекторы сами начислят налог, исходя из кадастровой стоимости объекта.

С 1 января 2019 года меняется форма справки 2-НДФЛ. Название ее остается прежним, но вместо прежней формы вводится сразу две новых (приказ № ММВ-7-11/566@ от 02.10.18 г.):

  • Для передачи в ИФНС,
  • Для выдачи на руки работнику.

Новые формы применяются с начала 2019 года. До конца 2018 года выдавайте работникам справки по старой форме.

Страховые взносы

Ставки страховых взносов остаются прежними, Правительство отказалось от планов их увеличения. В 2019 году будут действовать прежние базовые ставки. Для ряда категорий налогоплательщиков установлены пониженные тарифы. Но для компаний на УСН с определенными видами деятельности льготные тарифы 20% отменяются. Теперь базовая ставка для них становится равной 30%.

Таблица. Базовые ставки страховых взносов в 2019 году

Вид страхового взноса

Базовые ставки страховых взносов

В пределах установленной предельной базы

Свыше установленной предельной базы

Взносы на обязательное пенсионное страхование

22%

10%

Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

2,9%

-

Взносы на обязательное медицинское страхование

5,1%

Предельную базу Правительство меняет ежегодно. Постановление от 28.11.2018 №1426 повышает предельные базы с 1 января 2019 года.

Таблица. Предельные базы для расчета страховых взносов

Вид обязательного страхования

Величина предельной базы, руб.

с 1 января 2017 года

с 1 января 2018 года

с 1 января 2019 года

Пенсионное

876 000

1 021 000

1 150 000

Социальное на случай временной нетрудоспособности и материнства

755 000

815 000

865 000

В 2019 году увеличивается размер взносов предпринимателей «за себя»:

  • Платежи в ПФР:
    • Если годовой доход меньше 300 000 руб. – 29 354 руб.,
    • Если годовой доход больше 300 000 руб. – 29 354 руб. плюс 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. Но не больше 234 832 руб.,
  • Платежи в ФОМС – 6 884 руб., независимо от суммы дохода.

Начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года, ожидается новая форма расчета по страховым взносам. Соответствующий проект ФНС разместила на портале правовых актов. Поскольку новая форма еще не утверждена и не вступила в силу, расчет за 2018 год сдавайте по действующей форме.

Увеличение пособий

Размер некоторых социальных пособий определяется с учетом размера МРОТ:

  • Пособие по временной нетрудоспособности, если в расчетном периоде у работника не было заработка или он оказался ниже МРОТ,
  • Больничные для работника, у которого страховой стаж меньше шести месяцев,
  • Больничные, если в листке нетрудоспособности стоят отметки о нарушении режима без уважительной причины,
  • Пособие по беременности и родам, если заработка не было или он оказался меньше МРОТ,
  • Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, если среднемесячный заработок оказался ниже МРОТ.

С 1 января 2019 года минимальные значения этих выплат увеличатся вместе с минимальным размером оплаты труда.

Изменения НДС

Федеральный закон от 03.08.18 № 303-ФЗ повысил ставку НДС с 18 до 20 процентов. Изменение не затрагивает льготных ставок 0% и 10%.

В связи с изменением налоговой ставки планируется обновление форм книги покупок, книги продаж, журналов учета полученных и выданных счетов-фактур, а также декларации по НДС. Изменения появятся, начиная с отчетности за 1 квартал 2019 года.

Для пассажирских перевозок продлено действие льготных ставок НДС:

  • Для пассажирских перевозок на территорию Дальневосточного федерального округа льготная ставка НДС 0% продлена до 2025 года,
  • Для авиаперевозок в Крым и Севастополь ставка 10% продлена до конца 2020 года.

Уменьшено пороговое значение налоговых платежей, предоставляющих право возмещения НДС в заявительном порядке. Теперь компании, у которых общий размер налоговых платежей достигает 2 млрд. руб. могут не дожидаться окончания камеральной проверки для получения возмещения НДС из бюджета. До конца 2018 года действует лимит, равный 7 млрд.руб.

Сокращена продолжительность камеральной проверки декларации по НДС. Теперь налоговики должны успеть завершить ее в течение двух месяцев, вместо прежних трех. Правда, при необходимости срок проверки могут продлить.

Отменено освобождение от уплаты НДС при реализации макулатуры. Налоговыми агентами по НДС признаются покупатели макулатуры, которые обязаны рассчитать налог расчетным методом и перечислить в бюджет.

Иностранные IT-компании, которые оказывают услуги российским организациям и предпринимателям и не имеют обособленного подразделения в России, обязаны платить НДС. Они должны встать на учет в российских налоговых органах и рассчитывать НДС по ставке 15,25%, исходя из фактических цен реализованных услуг.

Изменения налога на прибыль

Ставки налога на прибыль в 2019 году не меняются. Базовая ставка составляет 20%:

  • Налог по ставке 17% остается в бюджете субъекта РФ,
  • Налог по ставке 3% уходит в федеральный бюджет.

Эти ставки будут действовать до конца 2024 года. В 2019 году при расчете налога на прибыль компании могут учесть новый расход – стоимость туристических путевок по России для работников. Максимальная сумма – 50 тыс.руб. на каждого работника ежегодно. Эти расходы лимитируются: в совокупности с медицинскими расходами они не могут превышать 6% от всех расходов на оплату труда.

Чтобы признать расходы на турпутевки, компания должна заключить договор с турагентством или туроператором. Можно приобретать путевки не только для самого работника, но и его родственников: супруга, родителей и несовершеннолетних детей. В составе расходов можно учесть стоимость проезда, проживания, питания, экскурсий и санаторно-курортного обслуживания. При оплате путевки у работника удерживается НДФЛ.

Урезаются возможности регионов устанавливать пониженные ставки налога на прибыль. Теперь вводить льготные ставки местные чиновники смогут, если это прямо предусмотрено НК РФ.

Налог на имущество с 2019 года

Главное изменение 2019 года по налогу на имущество юридических лиц – отмена налога на движимое имущество, независимо от его амортизационной группы, срока полезного использования и других условий. В обновленной редакции ст.374 НК РФ движимые объекты исключаются из налоговой базы.

Приказом от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@ введены новые формы расчета и декларации по налогу на имущество.

Изменения связаны с исключением движимого имущества из объектов налогообложения. Новая форма будет использоваться, начиная с отчетности за первый квартал 2019 года. За 2018 год отчетность по налогу на имущество юридических лиц сдавайте по старой форме.

В новом бланке в разделе 2.1 изменились строки с 010 по 030, раньше в них указывали кадастровые номера. Теперь для кадастрового номера предназначено поле 020, а в строке 010 указать нужный код:

  • 1 – кадастровый,
  • 2 – условный,
  • 3 – инвентарный для объекта, имеющего адрес,
  • 4 – инвентарный для объекта, у которого адреса нет.

Новый налоговый режим

В 2019 году начнется эксперимент по внедрению нового налогового режима для предпринимателей без наемных работников и самозанятых граждан. Новый налог называется «налог на профессиональный доход». Ставка налога зависит от получателя услуги:

  • Если самозанятый работает с физическими лицами, ставка налога равна 3%,
  • Если получателем услуги самозанятого является организация, ставка налога равна 6%.

Налог для самозанятых будет включать взносы в фонды на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Новый налог смогут платить лица, чей доход не превышает 10 млн.руб. Для расчета и уплаты налога будет использоваться новая программа ФНС. Предполагается, что мобильное приложение «Мой налог» будет учитывать все поступления и передавать сведения в налоговую инспекцию. Оно же автоматически рассчитаетналог, а отчетность сдавать не придется. Постановка на налоговый учет самозанятых граждан будет осуществляться в упрощенном порядке путем регистрации в данном приложении.

Эксперимент по внедрению нового налога начнется с 1 января 2019 года в следующих субъектах РФ:

  • Городе Москве,
  • Московской области,
  • Калужской области,
  • Республике Татарстан.

Те предприниматели, которые на начало 2019 года уже применяют УСН, могут выбирать: остаться на упрощенке или перейти на новый налог. Принудительного перевода к налогу на профессиональный доход не планируется.

ЕНВД и патентная система

Для плательщиков ЕНВД устанавливается новый коэффициент-дефлятор. На 2019 год его значение составляет 1,915.

Компании и индивидуальные предприниматели на ЕНВД освобождены от применения онлайн-касс до 1 июля 2019 года. Обязательное условие – выдача бланков строгой отчетности, квитанций или товарных чеков. Документ, подтверждающий прием денежных средств в качестве оплаты за товары, работы или услуги, заменяет кассовый чек и выдается по требованию покупателя.

Минфин расширил перечень видов деятельности, при которых можно применять патентную систему налогообложения. Одновременно регионам предоставлено право вводить ограничения для применения патента на их территории. Ограничения могут быть связаны с площадью сдаваемых в аренду помещений, числом объектов розничной торговли и количеством используемых транспортных средств.

Изменения по акцизам

С 1 января 2019 года акцизы на топливо вырастут примерно на треть:

  • Акциз за тонну моторного топлива увеличивается до 12 750 руб.,
  • Акциз на дизельное топливо вырастет до 8 800 руб. за тонну.

Ожидается отмена пониженной ставки акциза на вина с защищенным наименованием места происхождения. Предлагается приравнять к винам винные напитки без содержания этилового спирта.

В перечне подакцизных товаров появятся кальянные смеси, соответствующий законопроект уже подготовлен. Предлагается установить акциз в размере 457 руб. за 1 килограмм смеси.

С начала 2019 года акцизы будут платить производители парфюмерии и косметики, в продукции которых присутствует спирт.

Другие изменения

С начала 2019 года вводится еще ряд изменений в порядке исчисления налогов и отчетности:

  • Компании и предприниматели на УСН с объектом «доходы», применяющие онлайн-кассу, освободятся от обязанности сдавать декларацию по упрощенке,
  • У налоговиков появилось право блокировать расчетные счета организаций за несдачу расчета по страховым взносам,
  • Вводится новая декларация по земельному налогу,
  • Если налогоплательщик не предоставил документы по запросу инспекторов, последние смогут истребовать необходимые документы у аудиторов, проводивших в компании аудиторскую проверку,
  • Зарегистрировать компанию можно без уплаты государственной пошлины. Для этого необходимо направить документы в электронном виде.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Зарегистрируйтесь или войдите через соц.сети!

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего одну минуту.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
ИЛИ ВОЙДИТЕ ЧЕРЕЗ СОЦСЕТИ:
Зарегистрироваться
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.