Зарплата

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

  • 6 декабря 2018
  • 39

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год – это те показатели, по которым ФНС будет рассматривать ваш расчет по взносам. Если в соотношениях будут расхождения, отчетность не примут. Чтобы этого не произошло, посмотрите, какие параметры и каким образом стоит проверить в 2019 году прежде, чем отправлять документ в налоговую.

Вас ждет в этой статье:

  • Что такое контрольные соотношения по страховым взносам
  • Принцип проверки с помощью контрольных соотношений по взносам 2019
  • Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

Что такое контрольные соотношения по страховым взносам

В 2019 году ФНС будет определять правильность расчета по страховым взносам на основе их контрольных соотношений. Они представляют собой сравнение идентичных показателей, отраженных в разных разделах расчета ЕРСВ.

Все параметры такой проверки содержаться в ст.431 НК РФ. В конце 2017 года их количество было увеличено приказом №335-ФЗ от 27.11.2017г. Условно, соотношения можно разделить на несколько групп:

  1. Доходы работников (имеется в виду зарплата и надбавки), с которых берутся взносы;
  2. Не превышает ли база для уплаты взносов предельное значение;
  3. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по стандартному тарифу;
  4. Сумма отчислений в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу;
  5. Персональная информация служащих, которые занесены в отчет.

Вот та информация, которая будет волновать налоговиков.

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

Напоминаем, что в 2019 году для отчета по взносам пользуйтесь формой по КНД 1151111, утвержденной Приложением 1 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@

По большей части все сравнение происходит между данными Приложения 1Раздела 1 и Раздела 3. Первый раздел рассматривается, как сборник общих показателей, а раздел 3  раскрывает, как эти общие показатели складывались в отчетный период.

Соответственно данные раздела 3, как правило, при контрольных соотношениях складываются либо по месяцам, либо по всем служащим, либо по тому и тому.

Принцип проверки с помощью контрольных соотношений по взносам 2019

В основе контрольных соотношений лежит соответствие данных строки с обобщенными показателями, с аналогичными строками, где эта сумма разбита по месяцам или по работникам.

Пример 1, строка 250 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 – это сумма уплаченных взносов за квартал. Она складывается из суммы строк 240 этого же подразделения справки. Если у вас записано в 240: Январь – 5000; Февраль – 4500; Март – 5000. То в строке 250 будет цифра 14 500.

Вот мы и получили одно из контрольных соотношений. Если же в 250 будет написано, предположим, 20 000 – контрольное соотношение нарушено. Налоговая даст вам знать.

При работе с контрольными соотношениями нужно учитывать:

  • РСВ заполняется нарастающим итогом, а значит, придется сравнивать цифры по каждому месяцу последнего квартала расчетного периода, общую сумму за весь последний квартал, и итог за весь отчетный период;
  • Раздел 3 заполняется на каждого работника. Таким образом, разделов 3 у вас будет столько, сколько и работников, с чьих доходов платятся взносы. Поэтому при соотношении итоговых данных не забудьте сложить цифры нужной строки по всем служащим;
  • Не забудьте про количество ваших работников. Речь идет о строках 010 и 020 Подраздела 1.1 Раздела 1. Отсчетной точкой строки 010 будут данные 1 квартала 2019, а дальше цифра может только нарастать, ибо уволенных в 2019 вам придется отражать до конца года.

Пример 2. Возьмем графу 061 Подраздела 1.1 Раздела 1. Она содержит данные об уплаченных взносах в ПФР как за весь отчетный период, так и по месяцам. Попробуем разобрать технологию проверки с помощью контрольных соотношений.

  • Строка 061 графа 3  - она должна совпасть с суммой сроки 240 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 по всем работникам за 1 месяц последнего квартала в отчетном периоде;
  • Строка 061 графы 4 и 5 – соответствуют итоговой сумме 240 за 2 и 3 месяц;
  • Строка 061 графа 2 равна  строка 240 (за 1 месяц всех служащих) + 240 (за 2 месяц по всем служащим) + 240 (за 3 месяц по всем служащим);
  • 061 графа 1 = значению ст. 200 Подраздела 3.2.1 Раздела 3 =  061 графа 2 + сумма ((ст. 240 (1 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (2 месяц первого отчетного периода) + ст. 240 (3 месяц первого отчетного))

Бесспорно, что проверять все вручную - дело не простое. Поэтому мы предлагаем вам воспользоваться нашим сервисом контрольных соотношений по страховым взносам 2019.

Контрольные соотношения по страховым взносам на 2019 год

Предаем вам воспользоваться таблицей, где схематично показан механизм контрольных соотношений страховых взносов в РСВ 2019 года. Если хоть одно из представленных соотношений будет нарушено, налоговая может не принять отчетных документ.

Условные обозначения, использованные в таблице:

  • Р – раздел формы РСВ;
  • П – приложение формы РСВ;
  • Пр – подраздел;
  • Ст. – строка;
  • Стб – столбец;
  • Гр - графа
  • Ʃ – знак суммы

Какие строки, столбцы и графы нужно соотнести друг с другом

Комментарии

Контрольные соотношения по сумме уплаченных взносов в ПФР по обычному тарифу

Ст. 240 Пр.3.2.1 Р3 = ст.220 Пр.3.2.1 Р3 * тариф

В ст.220 указана база для расчета взноса, если ее умножить на тариф, то полученный результат должен в точности совпадать с цифрой, проставленной в ст.240.

Соотношение проверяется по каждому месяцу последнего квартала отчетного периода, и по каждому работнику.

Ст.250 Пр.3.2.1 Р3 = Ʃ строк 240 Пр.3.2.1 Р3 за каждый месяц

Итоговая сумма уплаченных взносов в ПФР за последний квартал отчетного периода по ст.250 должна совпадать с общей суммой строк 240 за этот же период.

Соотношение делается по каждому работнику, заявленному в отчете

Гр.061 Пр.1.1 П1 Р3 = Ʃ ст.240 Пр.3.2.1 Р3 по всем работникам

Этим соотношением мы контролируем правильность указания общих сумм пенсионных взносов по всем работникам за 3 последних месяца и весь отчетный период. Соответственно цифры проверяются по такой схеме:

  • 1 месяц последнего квартала периода 061 стб.3 = Ʃ ст.240 за 1 месяц;
  • 2 месяц 061 стб.4 = Ʃ ст.240 за 2 месяц;
  • 3 месяц 061 стб.5 = Ʃ ст.240 за 3 месяц;
  • За последний квартал отчетного периода 061 стб.2 = Ʃ ст.240 по всем месяцам последнего квартала;
  • За весь период 061 стб.1 = стб.2 ст.061 + Ʃ ст.240 за все месяцы последнего квартала

Контрольные соотношения по сумме уплаченных взносов в ПФР по дополнительному тарифу

Ст. 290 Пр.3.2.2 Р3 = ст.270 * тариф

В ст.290 стоит база для расчета взноса по доптарифу, результат ее умножения на доптариф равен показателю ст.270 указанного в левой колонке раздела

Соотношение проверяется по каждому месяцу последнего квартала отчетного периода, и по каждому работнику.

Ст.300 Пр.3.2.2 Р3 = Ʃ строк 290 Пр.3.2.2 Р3 за каждый месяц

Итоговая сумма уплаченных дополнительных взносов в ПФР за последний квартал отчетного периода проверяется аналогично взносам по обычному тарифу, показанному в таблице выше.

Строки для сверки отмечены в левой колонке

Гр.050 Пр.1.3.1 Р3 = Ʃ ст.290 Пр.3.2.2 Р3 по всем работникам

Контроль общих сумм взносов в ПФР по доптарифам по всем работникам за 3 последних месяца и весь отчетный период делается так же, как и по обычным тарифам (смотрите пример в таблице выше).

Ʃ всех строк 240 Пр.3.2.1 Р.3 < 253 000

ФНС требует, чтобы общая сумма уплаченных взносов не превышала предельную величину взносов. В 2019 году максимальная сумма взносов с лимитированной базы равна 1 150 000*22% = 253 000

Это значит, что сумма всех граф строки 240 Раздела 3 для каждого сотрудника должна быть ниже этого числа

Контрольные соотношения по начисленным доходам для взносов в ПФР

Ʃ всех строк 220 Пр.3.2.1 Р.3 < 1 150 000

В 2019 году предельная база для уплаты взносов в 22% равна 1 150 000 рублей. Соответственно нужно проверить не превышает ли доход работника этой суммы.

Напоминаем, что пенсионные взносы выше лимита отчисляются уже по тарифу в 10%

Стб.1 ст250 Пр.3.2.1 Р.3 = Ʃ всех строк 210 Пр.3.2.1 Р.3

Смотрим, совпадают ли общая сумма доходов служащего за последний квартал с суммой доходов за каждый месяц этого же квартала

Ст.030 Пр.1.1 Р.1 = Ʃ всех строк 210 Пр.3.2.1 Р.3

(складываем данные всех сотрудников)

Смотрим, совпадают ли общая сумма доходов всех работников за месяцы  последнего квартала отмеченная в ст.030 с суммированным числом по всем ст.210.

Схема проверки следующая:

  • 1 месяц последнего квартала периода 030 стб.3 = Ʃ ст.210 за 1 месяц;
  • 2 месяц 030 стб.4 = Ʃ ст.210 за 2 месяц;
  • 3 месяц 030 стб.5 = Ʃ ст.210 за 3 месяц;
  • За последний квартал отчетного периода 030 стб.2 = Ʃ ст.210 по всем месяцам последнего квартала;
  • За весь период 030 стб.1 = стб.2 ст.030 + Ʃ ст.210 за все месяцы последнего квартала

Контрольные соотношения по доходам работников, с которых платятся взносы в ПФР по доптарифу, делаются аналогично обычным, меняются только графы для проверки.

Используйте ст.300 в комплекте со ст.280 Пр.3.2.2.2 Р.3, а также ст.040 Пр.1.3.2 П1 Р1 в сочетании со ст.280 Пр.3.2.2.2 Р.3

Контрольные соотношения личных данных

П.3.1 Р.3

СНИЛ, ФИО и код категории – проследите, чтобы эти данные не повторялись. У вас не может быть двух работников с одинаковым СНИЛС

Контрольные соотношения данных титульного листа и персональных данных работников

Титульный лист ст. «код расчетного периода»  = ст. 020 Р3

Тут все просто, код расчетного периода на титульном листе должен быть одинаковым с этим же кодом, но в Разделе 3.

Важно! Поверяйте код у каждого работника, на которого вы даете данные в Разделе 3

Титульный лист ст. «код расчетного периода»  = ст. 020 Р3 = ст.190 Пр.3.2.1 Р.3

Например, если вы сдаете РСВ за полугодие 2019, то код расчетного периода у вас будет 31, эта же цифра будет вбита в ст.020 Р.3. А значит, ст. 190 Пр.3.2.1 Р.3 будут указаны месяцы: 04, 05, 06.

Считаем нужным предупредить, что ряд строк расчета по страховым взносам не должны иметь отрицательных показателей: либо ноль, либо положительное число. Перечислим эти строки:

  1. 210, 220, 230, 240 подразд.3.2.1 Раздел 3;
  2. 280, 290 подразд. 3.2.2. Раздел 3;
  3. 050, 051, 061 подразд. 1.1 Раздел 1;
  4. 040 и 050 подразд. 1.3.1 и 1.3.2. Раздел 1

Если контрольные соотношения нарушены

При обнаружении ФНС несоответствия в контрольных соотношениях, она пришлет в компанию уведомление. Это может быть сообщение по электронной почте или в письменном виде.

В зависимости от способа получения налогового уведомления, у предприятия будет:

  • При электронном варианте – 5 рабочих дней на исправление ошибок с момента прихода вестей из ФНС;
  • При письменном способе – 10 рабочих дней, также со дня получения.

Если организация вовремя все не поправит, то ей грозит штраф в размере 5% от суммы взносов, указанной в отчете. Штраф берется каждый месяц просрочки.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.