Зарплата

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

  • 30 ноября 2018
  • 53

За просрочку обязательных платежей компании грозят штрафы и пени. Поэтому важно контролировать сроки уплаты страховых взносов в 2019 году. Календарь платежей для работодателей с точными датами мы привели в нашей статьей. Таблица с дедлайнами по каждому месяцу 2019 года поможет составить свой собственный график платежей. В последнем разделе статьи мы поговорили об ответственности страхователя.

Общий порядок уплаты страховых взносов в 2019 году

Для начала напомним, что в ИФНС работодатели каждый месяц вносят платежи по трем видам страхования:

  • пенсионному (до 2017 года – в Пенсионный фонд);
  • социальному - на случай материнства и временной нетрудоспособности (до 2017 года - в ФСС);
  • медицинскому (до 2017 года – в ФФОМС).

Еще ежемесячно платятся взносы по страхованию на случай травматизма в ФСС.

Первый блок платежей прописан в Налоговом кодексе, так как их администрирует с 1 января 2017 года налоговая служба. Отчисления в ФСС регулируются другим НПА – Законом от 24.07.98 № 125-ФЗ. Однако крайний срок уплаты всех без исключения страховых взносов с доходов работников в 2019 году – единый. Это 15-е число по итогам отчетного месяца. То есть того месяца, за который суммы начислены (п. 3 ст. 431 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Удобно уплачивать все виды взносов в один день. Так вы не забудете про «несчастные» суммы в фонд соцстраха. По договорам гражданско-правового характера (ГПД), напомним, по общему правилу страхование в ФСС не осуществляется. Также нет и социальных взносов в ФНС.

Когда 15-е число приходится на выходной или нерабочий праздник, установленный срок переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Например, в 2019 году такой перенос впервые состоится в июне. Значит, оплатить взносы за май можно законно позже, в ближайший рабочий день. Каких-либо согласований или пояснительных записок для этого не требуется. Штрафов и пеней, конечно, также не будет.

Если по тем или иным причинам вы не уверены, что успеете провести платеж по взносам в последний день в отведенные сроки, – не рискуйте. Сделайте всё предусмотрительно заранее. Так вы избежите возможных проблем с бюджетом.

Таблица “Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году”

Все крайние даты для страхователей-работодателей мы привели в удобной для пользования таблице.

Обратите внимание: в 2019 году сроки уплаты страховых взносов четыре раза переносятся из-за совпадения с выходным – в июне, сентябре и декабре (п. 7 ст. 6.1 НК, п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Календарь уплаты взносов в ФНС и ФСС с доходов работников на 2019 год

П/п

Месяц уплаты 2019

Крайняя дата платежа с учетом переноса срока из-за выходных

Примечание

1

Январь

15.01.2019 (вторник)

За декабрь 2018 года

2

Февраль

15.02.2019 (пятница)

За январь 2019 года

3

Март

15.03.2019 (пятница)

За февраль 2019 года

4

Апрель

15.04.2019 (понедельник)

За март 2019 года

5

Май

15.05.2019 (среда)

За апрель 2019 года

6

Июнь

17.06.2019 (понедельник)

За май 2019 года. Крайнее число выпадает на выходной – субботу, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

7

Июль

15.07.2019 (понедельник)

За июнь 2019 года

8

Август

15.08.2019 (четверг)

За июль 2019 года

9

Сентябрь

16.09.2019 (понедельник)

За август 2019 года. Крайнее число выпадает на выходной – воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

10

Октябрь

15.10.2019 (вторник)

За сентябрь 2019 года

11

Ноябрь

15.11.2019 (пятница)

За октябрь 2019 года

12

Декабрь

16.12.2019 (понедельник)

За ноябрь 2019 года. Крайнее число выпадает на выходной – воскресенье, поэтому срок переносится на ближайший рабочий день

Можно ли в 2019 году платить страховые взносы досрочно

Рассчитываться за месяц досрочно, то есть в этом же месяце, не запрещено. Например, может быть удобно заплатить взносы за декабрь в декабре, до длинных новогодних каникул. Или перенести платеж на более раннюю дату из-за отпуска бухгалтера. Но особо рекомендуем данный способ не практиковать. Во избежание путаницы и вопросов со стороны контролеров.

По общему правилу сначала нужно закрыть отчетный месяц. То есть сделать все начисления за прошедший период (традиционно - на последнюю дату месяца), заполнить все учетные регистры (карточки по взносам), после чего уже погасить долг перед бюджетом.

Если вы все-таки заплатили до истечения отчетного месяца и проверяющие запросили у вас объяснения, составьте пояснительную записку (пример мы привели).

Когда страховые взносы считать уплаченными

В день, когда компания-плательщик предъявила в банк платежное перечисление на перечисление сумм, таковые считаются уплаченными. Только есть одно условие - на расчетном счете должно быть достаточно средств для платежа, а поручение заполнено без ошибок.

Рассчитаться за организацию может и другое юридическое лицо или индивидуальный предприниматель (допустим, кто-то из контрагентов или партнеров). Либо физик (например, директор, учредитель или любой сотрудник фирмы) (абз. 4 п. 1 ст. 45 НК).

Не забывайте: страховые взносы в 2019 году, как и прежде, начисляют и перечисляют в бюджет без округления: в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК, п. 10 ст. 22.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ). Доводить цифру до круглого значения, даже в большую сторону, неправильно. У вас не пойдет сверка с налоговой. Всегда будут болтаться на лицевом счете лишние копейки.

Что будет, если нарушить сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Раскроем этот вопрос по видам ответственности.

Специальная «страховая» ответственность. Если сроки уплаты в 2019 году нарушены, компании-должнику начислят пени на сумму просрочки (ст. 75 НК и ст. 26.11 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В ситуации, когда недоимка обнаружена при проверке контролерами, также грозит штраф – 20% от суммы задолженности (ст. 122 НК и ст. 26.29 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

Внимание: налоговые инспекторы вправе оштрафовать организацию только за полную или частичную неуплату взносов по итогам расчетного периода. То есть года. На сумму неуплаченных авансовых платежей штрафы не начисляются (п. 3 ст. 58 НК). И если в течение года у вас есть недоимка, но по итогам года она закрыта, можно уплатить только пени. Если претензии контролеров из ИФНС шире, можно подавать жалобу в УФНС, а далее, если спор не решится в вашу сторону, - иск в суд.

Административная ответственность. Таковая возможна, когда взносы не уплатили из-за грубого нарушения правил бухгалтерского учета при условии, что сумма искажена на 10% или более. Тогда суд может дополнительно привлечь директора или главбуха к штрафу в сумме от 5000 до 10 000 руб. (ст. 15.11 КоАП).

Уголовная ответственность. Если проверяющие докажут, что сроки уплаты страховых взносов в 2019 году нарушены в результате преступления, суд может приговорить виновных к уголовной ответственности. Актуальные статьи УК – 199 и 199.4.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа

Проверь знания

Проверь знания в новой школе Зарплатоведа. Получи официальный документ

Начать тест

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Мы в соцсетях
Формы и образцы документов доступны бесплатно после регистрации.

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.